Pe scurt
Înființarea unei societăți în străinătate se analizează după costul total al profitului până când acesta ajunge în Israel: impozitul pe profit din țara respectivă, reținerea la sursă pe dividende conform legii sau convenției și impozitul din Israel, cu credit fiscal. În 2026, impozitul pe profit variază între 10% în Bulgaria și 24% în Italia (plus IRAP), iar în SUA este de 21% la nivel federal, plus impozitul statal. Șapte dintre cele opt țări au o convenție fiscală cu Israelul; Cipru nu are. Toate țările sunt semnatare ale Convenției de la New York, astfel că o sentință arbitrală se execută relativ ușor peste graniță.
Ce este important de reținut
- 1Impozit pe profit 2026: Bulgaria 10%, Cipru 15%, România 16%, Ucraina 18%, Portugalia 19%, SUA 21% federal, Grecia 22%, Italia 24% plus IRAP de 3,9%.
- 2Reținere pe dividendele către Israel: fără reținere în Cipru pentru nerezidenți, 5% în Grecia și Bulgaria, iar conform convenției până la 15% în România, 5%-15% în Portugalia, Italia și Ucraina și 12,5%-25% în SUA.
- 3Cipru nu are o convenție fiscală cu Israelul; cu celelalte șapte țări există.
- 4În Israel: persoana fizică plătește 25% pe dividendul unei societăți străine (30% asociatul semnificativ), societatea israeliană 23%, cu credit pentru impozitul străin.
- 5Un impozit pe profit de 15% sau mai mic, împreună cu venituri pasive, poate declanșa regulile israeliene privind societățile străine controlate.
- 6Toate cele opt țări și Israelul sunt părți la Convenția de la New York privind executarea sentințelor arbitrale.
Un israelian care vrea să înființeze o societate în străinătate întreabă de obicei mai întâi unde impozitul este mic. În practică, decizia se sprijină pe mai multe întrebări deodată: ce structură permite legea locală, cât impozit se plătește în țara respectivă, cât se reține când profitul ajunge în Israel, dacă există o convenție fiscală și ce se întâmplă în ziua în care izbucnește un litigiu.
Acest ghid centralizează datele principale pentru cele opt țări acoperite de ghidurile de pe acest site, la noiembrie 2026. Pentru fiecare țară există patru ghiduri detaliate, iar legăturile către ele apar la final.
Cum se compară țările pentru înființarea unei societăți?
Se compară costul total al profitului până când ajunge la proprietarul din Israel, nu doar cota impozitului pe profit. Profitul trece prin trei straturi: impozitul pe profit din țara respectivă, reținerea la sursă pe dividend și impozitul din Israel, cu credit pentru impozitul străin. La acestea se adaugă costurile fixe: contabilitatea locală, situațiile financiare anuale și TVA-ul.
- Structura: ce formă de societate este potrivită și care este capitalul minim.
- Impozitul în țară: impozitul pe profit și regimurile speciale pentru întreprinderile mici.
- Drumul spre Israel: reținerea la sursă pe dividend, conform legii locale sau convenției.
- Latura israeliană: impozitul pe dividend, creditul fiscal, raportarea și regulile privind societățile străine controlate.
- Activitatea curentă: TVA, contabilitate, angajați și reprezentant local.
- Litigiul: instanțe, arbitraj și executarea hotărârilor.
Care sunt impozitul pe profit și TVA-ul în fiecare țară în 2026?
Potrivit PwC, la data de noiembrie 2026, impozitul pe profit în cele opt țări variază între 10% în Bulgaria și 24% în Italia (IRES, plus IRAP), iar TVA standard variază între 19% în Cipru și 24% în Grecia; SUA nu au TVA federal. Tabelul centralizează datele din ghidurile pentru fiecare țară. Cotele au fost verificate cu sintezele fiscale PwC și cu surse oficiale și sunt valabile la data ghidului. Cotele de reținere conform convențiilor sunt prezentate așa cum au fost găsite în surse, iar condițiile complete sunt detaliate în ghidul fiecărei țări.
| Țara | Forma uzuală | Capital minim | Impozit pe profit 2026 | Reținere pe dividendele către Israel | Convenție fiscală cu Israelul | TVA standard |
|---|---|---|---|---|---|---|
| România | Societate cu răspundere limitată (S.R.L.) | 500 de lei | 16%; regim de microîntreprindere de 1% din venituri până la 100.000 de euro | 16% conform legii interne, până la 15% conform convenției | Da | 21% |
| Grecia | IKE sau AE | IKE: fără o cerință semnificativă; AE: 25.000 de euro | 22% | 5% (convenția nu o reduce) | Da | 24% |
| Cipru | Societate privată (Ltd) | Consultați ghidul | 15% (de la 1.1.2026) | Fără reținere pentru nerezidenți, cu excepții pentru societățile afiliate | Nu | 19% |
| Bulgaria | EOOD sau OOD | 1 euro | 10% | 5% pentru un asociat din afara Uniunii | Da | 20% |
| Italia | S.R.L. | 1 euro (sub 10.000 de euro doar în numerar) | IRES 24% plus IRAP de 3,9% | 10% pentru o societate care deține 25% sau mai mult, 15% în celelalte cazuri | Da | 22% |
| Portugalia | Lda | 1 euro pentru fiecare parte socială | 19%; 15% pentru primii 50.000 de euro la IMM-uri; taxe suplimentare | 5% pentru o societate care deține direct 25% sau mai mult, 15% în celelalte cazuri | Da | 23% |
| Ucraina | Societate cu răspundere limitată (TOV) | Niciunul | 18% | 5% sau 15% conform convenției; transferul în străinătate este supus restricțiilor valutare | Da | 20% |
| SUA | LLC sau Corporation | Conform legii statului | 21% federal plus impozit statal | 25% sau 12,5% pentru o societate care deține 10% din acțiunile cu drept de vot, în anumite condiții | Da | Fără TVA federal; taxă pe vânzări la nivel de stat |
Când impozitul pe profit din țară este de 15% sau mai mic, iar veniturile societății sunt în principal pasive, regulile israeliene privind societățile străine controlate pot obliga asociații la plata impozitului în Israel chiar înainte de distribuire. În Bulgaria (10%) și în Cipru (15%), aceasta este o întrebare care se verifică înainte de înființare.
Cât impozit se plătește în Israel pe dividendul unei societăți din străinătate?
Potrivit PwC, la data de noiembrie 2026, o persoană fizică rezidentă în Israel plătește de regulă 25% pe dividendul unei societăți străine sau 30% când este asociat semnificativ (10% sau mai mult). Peste un venit de 721.560 ILS în 2026 se adaugă suprataxa israeliană. O societate israeliană care primește dividende de la o societate străină plătește de regulă 23%. În toate cazurile se acordă credit pentru impozitul reținut în străinătate, până la nivelul impozitului israelian, conform regulilor.
Creditul este motivul pentru care reținerea la sursă contează: ceea ce s-a reținut în străinătate reduce impozitul din Israel, dar numai până la nivelul acestuia. Prin urmare, o țară cu reținere mică nu este întotdeauna mai ieftină în calculul final. Calculul depinde de structură și se recomandă să fie făcut din timp cu un contabil israelian.
Cei care dețin o societate străină raportează Autorității Fiscale din Israel, printre altele prin formularul 150 privind deținerea într-o entitate nerezidentă. Detalii despre impozitarea israeliană găsiți și în ghidul Impozitarea investitorului israelian într-o societate de proiect străină și în ghidul Convențiile fiscale ale Israelului.
Ce țară nu are o convenție fiscală cu Israelul?
Dintre cele opt țări, Cipru nu are o convenție fiscală cu Israelul, la noiembrie 2026. Aceasta înseamnă că nu există reguli de departajare pentru dubla rezidență și nici limitarea cotelor de reținere conform unei convenții. Evitarea dublei impuneri se face numai conform dreptului israelian. Cu celelalte șapte țări există o convenție.
Filială sau sucursală: ce i se potrivește unei societăți israeliene?
Pentru o activitate de durată este de regulă potrivită o filială, care limitează răspunderea la propriile active, iar pentru o activitate punctuală în numele societății israeliene - o sucursală. Filiala este o entitate separată, iar răspunderea ei este limitată la bunurile proprii. Sucursala este o parte a societății israeliene, astfel că societatea din Israel răspunde direct pentru datoriile ei. În toate țările din ghid se poate activa în ambele moduri, dar diferențele practice privesc înregistrarea, raportarea și impozitarea.
- Filială: potrivită pentru o activitate de durată, pentru asociați locali și pentru atragerea de finanțare. Situații financiare și impozit pe profit locale.
- Sucursală: potrivită pentru o activitate punctuală în numele societății israeliene. În majoritatea țărilor se înregistrează în registrul local. În SUA se aplică și un impozit pe sucursale, pe care convenția îl limitează la 12,5%.
- Reprezentanță: potrivită doar pentru activități de marketing și coordonare, fără vânzări. În România, de exemplu, reprezentanța plătește un impozit anual fix de 18.000 de lei.
Chiar și fără o societate sau o sucursală înregistrată, o activitate permanentă în țară poate crea un sediu permanent și poate atrage impozitul local. Detaliile pentru fiecare țară se găsesc în ghidurile „Activitatea unei societăți israeliene”.
Ce se întâmplă într-un litigiu comercial în fiecare țară?
Toate cele opt țări, ca și Israelul, sunt semnatare ale Convenției de la New York din 1958 privind recunoașterea și executarea sentințelor arbitrale străine. De aceea, sentința arbitrală este de regulă instrumentul cel mai ușor de executat peste graniță. O hotărâre a unei instanțe israeliene necesită o procedură de recunoaștere în cealaltă țară și invers: o hotărâre străină se execută în Israel conform Legii israeliene privind executarea hotărârilor străine din 1958, în condiții care includ reciprocitatea.
| Țara | Convenția de la New York | Observația principală din ghid |
|---|---|---|
| România | Parte din 1961 | Judecătoria judecă cererile de până la 200.000 de lei; termen general de prescripție de 3 ani |
| Grecia | Parte | Nou cod de soluționare a litigiilor (Legea 5344/2026): arbitraj de la 1.1.2027, etapă obligatorie înaintea acțiunii de la 1.3.2027 |
| Cipru | Parte din 1981 | Prescripție contractuală de 6 ani |
| Bulgaria | Parte din 1962 | O hotărâre israeliană este recunoscută la Tribunalul Orășenesc Sofia, fără rejudecarea fondului |
| Italia | Parte din 1969 | Mediere obligatorie pentru anumite tipuri de contracte; termen general de prescripție de 10 ani |
| Portugalia | Parte din 1995 | Recunoașterea unei hotărâri străine conform condițiilor din art. 980 din Codul de procedură civilă |
| Ucraina | Parte din 1960 | Suspendarea prescripției pe durata războiului a încetat la 4.9.2025; nouă lege a arbitrajului de la 21.5.2026 |
| SUA | Parte din 1970 | Executarea unei hotărâri străine conform legii statului; confirmarea unei sentințe arbitrale în termen de 3 ani |
Legea aplicabilă, instanța competentă și arbitrajul se stabilesc în contract, în funcție de locul în care se află bunurile celeilalte părți. Consultați și Litigiu cu un dezvoltator în străinătate: arbitraj sau instanță.
Se poate înființa o societate în străinătate din Israel?
În majoritatea țărilor da, prin mandatar sau prin depunere online, cu documente israeliene traduse și apostilate. În Portugalia, pe ruta Empresa na Hora este necesară prezența tuturor asociaților la ghișeu, iar pe ruta online înregistrarea se face de o persoană cu identitate digitală portugheză sau de un avocat. În Grecia, fiecare fondator și administrator are nevoie de un număr fiscal grecesc chiar înainte de înființare. Deschiderea contului bancar este etapa în care uneori este necesară prezența personală.
Unde se găsesc ghidurile detaliate pentru fiecare țară?
- România: Înființarea societății · Impozit pe profit și profituri către Israel · Activitatea unei societăți israeliene · Litigii comerciale
- Grecia: Înființarea societății · Impozit pe profit și profituri către Israel · Activitatea unei societăți israeliene · Litigii comerciale
- Cipru: Înființarea societății · Impozit pe profit și profituri către Israel · Activitatea unei societăți israeliene · Litigii comerciale
- Bulgaria: Înființarea societății · Impozit pe profit și profituri către Israel · Activitatea unei societăți israeliene · Litigii comerciale
- Italia: Înființarea societății · Impozit pe profit și profituri către Israel · Activitatea unei societăți israeliene · Litigii comerciale
- Portugalia: Înființarea societății · Impozit pe profit și profituri către Israel · Activitatea unei societăți israeliene · Litigii comerciale
- Ucraina: Înființarea societății · Impozit pe profit și profituri către Israel · Activitatea unei societăți israeliene · Litigii comerciale
- SUA: Înființarea societății · Impozit pe profit și profituri către Israel · Activitatea unei societăți israeliene · Litigii comerciale
Ghidul prezintă informații generale valabile la data actualizării și nu înlocuiește analiza structurii concrete împreună cu un avocat și un contabil.
Întrebări frecvente
Care țară are cel mai mic impozit pe profit în 2026?
Dintre țările din ghid, Bulgaria, 10% unic în 2026. Urmează Cipru, care a majorat cota la 15% de la 1 ianuarie 2026, și România, cu 16%. România are și un regim de microîntreprindere de 1% din venituri pentru societățile mici, în anumite condiții.
Merită înființată o societate în Cipru pentru că acolo nu există reținere pe dividende?
Nu neapărat. Cipru nu are o convenție fiscală cu Israelul, iar impozitul său pe profit este de 15%, exact la pragul regulilor israeliene privind societățile străine controlate. O societate cu venituri în principal pasive poate fi impozitată în Israel chiar înainte de distribuire. Calculul se face în funcție de structura completă.
Cât impozit se plătește în Israel pe dividendul unei societăți din străinătate?
O persoană fizică plătește de regulă 25% sau 30% ca asociat semnificativ, plus suprataxa peste 721.560 ILS în 2026. O societate israeliană plătește de regulă 23%. În toate cazurile se acordă credit pentru impozitul reținut în străinătate, până la nivelul impozitului israelian.
Cu ce țări are Israelul convenții fiscale?
Dintre cele opt țări din ghid, România, Grecia, Bulgaria, Italia, Portugalia, Ucraina și SUA au o convenție fiscală cu Israelul, la data de noiembrie 2026. Ciprul nu are, astfel că evitarea dublei impuneri în raport cu acesta se face doar potrivit legii israeliene.
Ce capital este necesar pentru a deschide o firmă în străinătate?
Potrivit tabelului din ghid: în Bulgaria și Italia 1 euro (în Italia, sub 10.000 de euro capitalul se varsă doar în numerar), în Portugalia 1 euro pe parte socială, în România 500 de lei, în Grecia nicio cerință semnificativă pentru IKE și 25.000 de euro pentru AE, iar în Ucraina nu există capital minim. În SUA depinde de legea statului.
Care este diferența dintre impozitul pe profit și reținerea la sursă pe dividende?
Impozitul pe profit se plătește pe profitul societății în țara în care activează. Reținerea la sursă este un impozit suplimentar pe care statul îl percepe când societatea distribuie profitul asociaților din străinătate. O convenție fiscală limitează de regulă reținerea, dar nu și impozitul pe profit.
Se execută o hotărâre israeliană în străinătate?
Numai după o procedură de recunoaștere în cealaltă țară, conform legii acesteia. În Bulgaria, de exemplu, procedura se desfășoară la Tribunalul Orășenesc Sofia. O sentință arbitrală se execută în toate cele opt țări conform Convenției de la New York, de aceea în contractele cu o parte străină se ia în considerare o clauză de arbitraj.
Se poate deschide o firmă în străinătate de la distanță, fără deplasare?
În majoritatea țărilor da, prin mandatar sau prin depunere online, cu documente israeliene traduse și apostilate. Există excepții: în Portugalia, pe ruta Empresa na Hora este necesară prezența tuturor asociaților. Deschiderea contului bancar necesită uneori prezența personală.
Citiți în continuare · 10 min de lecturăSediul permanent și salariatul la distanță în străinătate: când datorează o societate israeliană impozit în statul salariatului și ce se întâmplă cu salariile și asigurările socialeSalariatul care lucrează de acasă în străinătate poate crea un sediu permanent pentru o firmă israeliană: actualizarea OCDE 2025, salarii și asigurări.Citiți ghidulSurse
- PwC Worldwide Tax Summaries - Romania, Taxes on corporate income
- PwC Worldwide Tax Summaries - Greece, Taxes on corporate income
- PwC Worldwide Tax Summaries - Cyprus, Taxes on corporate income
- PwC Worldwide Tax Summaries - Bulgaria, Taxes on corporate income
- PwC Worldwide Tax Summaries - Italy, Taxes on corporate income
- PwC Worldwide Tax Summaries - Portugal, Taxes on corporate income
- PwC Worldwide Tax Summaries - Ukraine, Taxes on corporate income
- PwC Worldwide Tax Summaries - Israel, Income determination
- UNCITRAL - Status of the New York Convention (1958)
- Autoritatea Fiscală din Israel - formularul 150, declarație privind deținerea într-o entitate nerezidentă
