Societate israeliană care activează în România: sucursală, filială sau reprezentanță, sediu permanent, TVA, angajați și calendarul de conformare

O societate israeliană care începe să vândă, să execute proiecte sau să angajeze oameni în România trebuie să decidă în ce cadru juridic să activeze. Decizia stabilește cine răspunde pentru obligații, cât impozit se plătește și unde, ce raportări se depun și cât de ușor va fi să deschideți un cont bancar și să semnați contracte locale. Ghidul prezintă opțiunile și obligațiile curente, potrivit legii în vigoare în noiembrie 2026.

1Pe ce căi poate activa o societate israeliană în România?

Există patru căi principale: activitate directă din Israel, sucursală, reprezentanță și filială. Alegerea depinde de volumul activității, de durata ei și de întrebarea dacă doriți să separați riscul din România de societatea israeliană.

2Când puteți activa direct din Israel fără să înregistrați nimic în România?

Atâta timp cât societatea israeliană nu are un sediu permanent în România. O societate care vinde clienților români din Israel, fără birou, angajați sau agent dependent în România, nu datorează de regulă impozit pe profit acolo, dar i se pot aplica totuși obligații de TVA și de reținere la sursă pentru anumite plăți.

• Loc fix de afaceri: un birou, un depozit activ sau un șantier prin care se desfășoară activitatea creează un sediu permanent.
• Șantier de construcții sau de montaj: potrivit Codului fiscal român, sediul permanent apare dacă proiectul durează mai mult de șase luni, iar contractele conexe se cumulează la calcul.
• Agent dependent: o persoană din România autorizată să semneze contracte în numele societății israeliene creează un sediu permanent. Un agent independent care acționează în cursul obișnuit al activității sale de regulă nu.
• Activități pregătitoare și auxiliare: depozitarea, expunerea, achizițiile și colectarea de informații nu creează în sine un sediu permanent.
• Reținere la sursă: potrivit dreptului român, plata către un nerezident pentru servicii de consultanță și management și pentru serviciile prestate în România este supusă unei cote de 16%; convenția cu Israelul o poate reduce sau elimina când nu există sediu permanent, pe baza certificatului de rezidență.

3Care este diferența dintre o sucursală și o filială?

Sucursala face parte din societatea israeliană, iar filiala este o societate românească separată. În ambele cazuri, potrivit PwC și la noiembrie 2026, profitul din activitatea din România este impozitat acolo cu 16%, dar diferențele privind răspunderea, raportarea și scoaterea banilor sunt semnificative.

• Răspundere: la sucursală, societatea israeliană răspunde direct pentru obligații. La filială, răspunderea este limitată la capital și la investiția în ea, cu excepția unor cazuri speciale.
• Scoaterea profiturilor: filiala distribuie dividende, cu reținere la sursă de 16% potrivit dreptului român și de până la 15% potrivit convenției. La sucursală, PwC nu menționează un impozit pe transferul profiturilor către societatea-mamă.
• Regimul micro: disponibil doar pentru o societate românească, nu și pentru o sucursală.
• În Israel: profiturile sucursalei fac parte din veniturile societății israeliene și sunt impozitate la aceasta, cu credit pentru impozitul român. Profiturile filialei sunt impozitate în Israel de regulă doar la distribuire, sub rezerva regulilor privind societatea străină controlată.
• Documente: înregistrarea sucursalei necesită documentele constitutive ale societății israeliene, o hotărâre a consiliului de administrație și numirea unui conducător al sucursalei, în traducere autorizată și cu apostilă, după caz.

4Când este suficientă o reprezentanță?

Reprezentanța se potrivește etapei în care testați piața, faceți marketing și mențineți relația cu clienții, fără a semna tranzacții și fără a genera venituri în România. Potrivit PwC, la noiembrie 2026, ea plătește un impozit fix pe reprezentanță de 18.000 de lei pe an, declarat și plătit până în ultima zi a lunii februarie, iar în anul în care a fost înființată sau închisă impozitul se calculează în funcție de numărul de luni. Din momentul în care reprezentanța desfășoară efectiv activitate comercială, poate fi considerată sediu permanent.

5Are nevoie o filială românească de un administrator local?

Nu. Legea societăților din România nu cere un administrator român sau rezident în România, iar un administrator israelian este permis. Totuși, există trei motive practice pentru a lua în considerare un administrator local sau o conducere exercitată efectiv în România:

• Rezidența societății în Israel: o societate ale cărei control și conducere sunt exercitate din Israel poate fi considerată rezidentă în Israel în scopuri fiscale.
• Bănci: unele bănci cer prezența administratorului la deschiderea contului și la semnături.
• Regimul micro: un administrator remunerat în baza unui contract de mandat poate îndeplini condiția privind angajatul.

Detaliile despre înființare, capitalul minim potrivit Legii 239/2025 și limitările privind împrumuturile asociaților se găsesc în ghidul privind înființarea unui SRL în România, iar despre o structură cu parteneri locali în structura societății pentru un dezvoltator israelian în România.

6Când trebuie o societate israeliană să se înregistreze în scopuri de TVA în România?

Când efectuează în România operațiuni taxabile pentru care obligația de plată nu se transferă cumpărătorului. La vânzarea de servicii către o afacere românească, TVA se plătește de regulă prin taxare inversă la client, iar o societate israeliană nu este obligată să se înregistreze doar din acest motiv. Vânzarea de bunuri aflate în România, vânzarea către consumatori sau un proiect în România pot impune înregistrarea.

• Cote: 21% cota standard și 11% cota redusă pentru o listă închisă de bunuri și servicii, de la 1 august 2025.
• Reprezentant fiscal: o societate care nu este din Uniunea Europeană și nu are sediu permanent în România trebuie de regulă să numească un reprezentant fiscal român, prin procură notarială. Reprezentantul răspunde împreună cu ea pentru obligațiile de TVA.
• Filială sau sucursală: se înregistrează ca persoană impozabilă română obișnuită; obligația de înregistrare se aplică peste o cifră de afaceri de 395.000 de lei pe an, iar înregistrarea voluntară este posibilă și sub acest prag.
• e-Factura: persoana înregistrată încarcă facturile în sistemul guvernamental în termen de cinci zile lucrătoare.

7Care sunt obligațiile angajatorului atunci când angajați personal în România?

Angajarea în România se face printr-un contract individual de muncă în formă scrisă, înregistrat în registrul electronic de evidență a salariaților (REGES-ONLINE, care a înlocuit REVISAL) înainte de începerea activității. Angajatorul reține la sursă impozitul pe venit și contribuțiile angajatului și le virează, împreună cu partea sa.

• Angajat israelian care se mută în România: un cetățean din afara Uniunii Europene are nevoie de regulă de un aviz de muncă și de o viză corespunzătoare. Vedeți permisul de ședere în România.
• Angajat trimis din Israel pentru o perioadă: acordul de securitate socială dintre Israel și România stabilește către ce stat se plătesc contribuțiile și trebuie verificat din timp.
• Sectorul construcțiilor: se aplică un salariu minim sectorial separat și mai mare.

8În ce limbă și după ce lege să redactați contractele locale?

În tranzacțiile dintre societăți se pot alege de regulă legea și limba. Documentele depuse la autorități, instanțe și registre trebuie să fie în limba română sau în traducere autorizată, de aceea un contract bilingv cu o prevedere privind versiunea care prevalează previne problemele. Contractele de muncă, contractele de închiriere pentru birou și contractele cu autoritățile se semnează în practică potrivit legii române și în limba română.

Despre clauzele de competență, arbitraj și executare vedeți ghidul privind litigiile comerciale în România; despre contractele cu antreprenorii vedeți contractele de antrepriză într-un proiect în străinătate.

9Necesită activitatea o licență?

Unele activități da. Domeniile de activitate se înregistrează în registrul comerțului potrivit codurilor CAEN, iar activitățile supravegheate, cum ar fi construcțiile, serviciile financiare, asigurările, alimentele, sănătatea, jocurile de noroc și transporturile, necesită o autorizație sau o licență suplimentară de la autoritatea competentă. Este bine să verificați cerințele de autorizare ale domeniului specific înainte de înființare, deoarece ele influențează calendarul.

10Ce raportări se depun în fiecare an?

Din 2026, o societate care nu a depus situațiile financiare în cinci luni de la termen poate fi declarată inactivă fiscal, cu consecințe precum pierderea dreptului de deducere a TVA.

11Cum se deschide un cont bancar pentru o societate deținută de israelieni?

Băncile românești efectuează o verificare completă de cunoaștere a clientelei: identificarea societății, lanțul de proprietate până la persoana fizică din vârf, proveniența fondurilor și activitatea planificată. Când acționarul este o societate israeliană, documentele acesteia trebuie prezentate în traducere și cu apostilă, după caz. Detalii în contul bancar în România pentru nerezidenți.

12Ce trebuie făcut în Israel?

• Sucursală: veniturile sucursalei se includ în declarația societății israeliene, cu credit pentru impozitul român potrivit convenției.
• Filială: raportarea deținerii într-o entitate străină și raportarea tranzacțiilor cu părți afiliate, cum ar fi împrumuturile, serviciile și comisioanele de management (formularul 1385), la prețuri de piață.
• Societate străină controlată: la o filială cu venituri pasive și impozit redus trebuie verificat art. 75B din Ordonanța israeliană privind impozitul pe venit.
• Coordonare: detalii despre obligațiile de raportare în centrul de raportare către Autoritatea Fiscală din Israel și despre convențiile fiscale în convențiile fiscale ale Israelului pe țări.

13Cum începeți să activați în România și în ce ordine?

1. Definiți activitatea: ce vindeți, cui, pentru cât timp, cu sau fără angajați și dacă vor exista active în România.
2. Verificați sediul permanent și TVA: dacă activitatea directă planificată creează un sediu permanent sau o obligație de înregistrare în scopuri de TVA.
3. Alegeți cadrul: activitate directă, reprezentanță, sucursală sau filială, potrivit tabelului.
4. Pregătiți documentele din Israel: certificatul de înregistrare, extrasul societății, hotărârile consiliului de administrație și procura, în traducere autorizată în limba română și cu apostilă. Vedeți apostila și documentele pentru România.
5. Înregistrați-vă: în registrul comerțului și în scopuri de TVA și depuneți declarația privind beneficiarul real.
6. Deschideți un cont bancar și numiți un contabil român care să conecteze societatea la e-Factura și la sistemele de raportare ale ANAF.
7. Coordonați cu consultantul fiscal din Israel structura de finanțare, comisioanele de management și raportarea.

Ghidul reprezintă informații generale valabile la noiembrie 2026 și nu constituie consultanță juridică sau fiscală; înregistrarea și reprezentarea în România se fac de un avocat și un contabil autorizați acolo, iar fiecare caz se analizează individual.

Mai multe despre activitatea economică în România: Înființarea unei societăți în România · Impozitul pe profit și transferul profiturilor în Israel din România · Litigii comerciale și proceduri judiciare în România · Comparație între 8 țări · Toate ghidurile pentru societăți și afaceri

Citiți în continuare · 10 min de lecturăÎnființarea unei firme în România de către israelieni: SRL operațional la ONRC, capital, coduri CAEN, regim de microîntreprindere, TVA și bancăCum înființează un israelian o firmă în România în 2026: SRL la ONRC, capital de 500 lei, sediu social, beneficiar real, CAEN, micro 1%, TVA și bancă.Citiți ghidul