Израильская компания в Румынии: филиал, дочерняя компания или представительство, постоянное представительство, НДС, работники и календарь соблюдения требований

Израильской компании, которая начинает продавать, реализовывать проекты или нанимать людей в Румынии, нужно решить, в какой правовой форме действовать. От этого решения зависит, кто отвечает по долгам, сколько налога и где уплачивается, какая отчётность подаётся и насколько легко будет открыть банковский счёт и подписывать местные договоры. Руководство описывает варианты и текущие обязанности по праву, действующему в ноябре 2026 года.

1Какими способами израильская компания может работать в Румынии?

Есть четыре основных способа: прямая деятельность из Израиля, филиал, представительство и дочерняя компания. Выбор зависит от объёма деятельности, её продолжительности и от того, хотят ли отделить румынский риск от израильской компании.

2Когда можно работать напрямую из Израиля, ничего не регистрируя в Румынии?

Пока у израильской компании нет постоянного представительства в Румынии. Компания, продающая румынским клиентам из Израиля без офиса, работников или зависимого агента в Румынии, как правило, не платит там налог на прибыль, но к ней всё же могут применяться обязанности по НДС и удержанию у источника с отдельных платежей.

• Постоянное место деятельности: офис, действующий склад или рабочая площадка, через которые ведётся деятельность, создают постоянное представительство.
• Строительная или монтажная площадка: по румынскому Налоговому кодексу постоянное представительство возникает, если проект длится более шести месяцев, а связанные договоры суммируются при расчёте.
• Зависимый агент: лицо в Румынии, уполномоченное подписывать договоры от имени израильской компании, создаёт постоянное представительство. Независимый агент, действующий в рамках своей обычной деятельности, как правило, нет.
• Подготовительная и вспомогательная деятельность: хранение, демонстрация, закупки и сбор информации сами по себе постоянного представительства не создают.
• Удержание у источника: по румынскому праву выплата нерезиденту за консультационные и управленческие услуги, а также за услуги, оказанные в Румынии, облагается по ставке 16%; конвенция с Израилем может снизить или отменить этот налог при отсутствии постоянного представительства, при предъявлении подтверждения резидентства.

3Чем филиал отличается от дочерней компании?

Филиал - часть израильской компании, а дочерняя компания - отдельная румынская компания. В обоих случаях, по данным PwC на ноябрь 2026 года, прибыль от деятельности в Румынии облагается там по ставке 16%, но различия в ответственности, отчётности и выводе денег существенны.

• Ответственность: за филиал израильская компания отвечает напрямую. В дочерней компании ответственность ограничена капиталом и вложениями в неё, за исключением особых случаев.
• Вывод прибыли: из дочерней компании распределяют дивиденды с удержанием у источника 16% по румынскому праву и до 15% по конвенции. Для филиала PwC не указывает налога на перевод прибыли материнской компании.
• Режим микропредприятия: доступен только румынской компании, а не филиалу.
• В Израиле: прибыль филиала входит в доходы израильской компании и облагается там, с зачётом румынского налога. Прибыль дочерней компании облагается в Израиле, как правило, только при распределении, с учётом правил о контролируемой иностранной компании (CFC).
• Документы: регистрация филиала требует учредительных документов израильской компании, решения совета директоров и назначения руководителя филиала, в заверенном переводе и с апостилем по необходимости.

4Когда достаточно представительства?

Представительство подходит для этапа, когда изучают рынок, ведут маркетинг и поддерживают связь с клиентами, не подписывая сделок и не получая доходов в Румынии. По данным PwC на ноябрь 2026 года, оно платит фиксированный налог на представительство 18 000 леев в год, который декларируется и уплачивается до последнего дня февраля, а в год создания или закрытия налог рассчитывается по числу месяцев. Как только представительство начинает фактически вести коммерческую деятельность, оно может быть признано постоянным представительством.

5Нужен ли румынской дочерней компании местный директор?

Нет. Румынский закон о компаниях не требует румынского директора или резидента Румынии, израильский директор допускается. Тем не менее есть три практические причины рассмотреть местного директора или управление, фактически осуществляемое в Румынии:

• Резидентство компании в Израиле: компания, контроль и управление которой осуществляются из Израиля, может считаться резидентом Израиля для налоговых целей.
• Банки: некоторые банки требуют присутствия директора при открытии счёта и подписании документов.
• Режим микропредприятия: директор, получающий вознаграждение по договору управления, может выполнить условие о работнике.

Подробности о создании, минимальном капитале по закону 239/2025 и ограничениях на займы собственников - в руководстве по созданию SRL в Румынии, а о структуре с местными партнёрами - в материале структура компании израильского застройщика в Румынии.

6Когда израильской компании нужно регистрироваться по НДС в Румынии?

Когда она совершает в Румынии облагаемые операции, обязанность по которым не переходит на покупателя. При продаже услуг румынскому бизнесу НДС, как правило, уплачивается методом обратного начисления у клиента, и израильской компании не нужно регистрироваться только по этой причине. Продажа товаров, находящихся в Румынии, продажа потребителям или проект в Румынии могут потребовать регистрации.

• Ставки: общая 21% и пониженная 11% для закрытого перечня товаров и услуг, с 1 августа 2025 года.
• Налоговый представитель: компания не из ЕС, не имеющая постоянного представительства в Румынии, как правило, обязана назначить румынского налогового представителя по нотариальной доверенности. Представитель несёт вместе с ней солидарную ответственность по НДС.
• Дочерняя компания или филиал: регистрируются как обычный румынский плательщик; обязанность регистрации возникает при обороте свыше 395 000 леев в год, а добровольно можно зарегистрироваться и ниже порога.
• e-Factura: зарегистрированный плательщик загружает счета в государственную систему в течение пяти рабочих дней.

7Каковы обязанности работодателя при найме работников в Румынии?

Трудоустройство в Румынии оформляется письменным индивидуальным трудовым договором, который регистрируется в электронном реестре работников (REGES-ONLINE, заменившем REVISAL) до начала работы. Работодатель удерживает у источника подоходный налог и взносы работника и перечисляет их вместе со своей частью.

• Израильский работник, переезжающий в Румынию: гражданину страны вне ЕС, как правило, нужны разрешение на работу и соответствующая виза. См. вид на жительство в Румынии.
• Работник, направленный из Израиля на срок: соглашение о социальном обеспечении между Израилем и Румынией определяет, в какую страну платятся взносы, и его нужно проверить заранее.
• Строительная отрасль: в ней действует отдельная, более высокая отраслевая минимальная зарплата.

8На каком языке и по какому праву составлять местные договоры?

В сделках между компаниями, как правило, можно выбрать применимое право и язык. Документы, подаваемые в органы власти, суды и реестры, требуются на румынском языке или в заверенном переводе, поэтому двуязычный договор с положением о преимущественной силе одной из версий избавляет от проблем. Трудовые договоры, договоры аренды офиса и договоры с органами власти на практике заключаются по румынскому праву и на румынском языке.

О положениях о подсудности, арбитраже и исполнении см. руководство о коммерческих спорах в Румынии; о договорах с подрядчиками - договоры подряда в проекте за рубежом.

9Требует ли деятельность лицензии?

Некоторые виды деятельности - да. Виды деятельности регистрируются в торговом реестре по кодам CAEN, а регулируемая деятельность, такая как строительство, финансовые услуги, страхование, продукты питания, здравоохранение, азартные игры и транспорт, требует дополнительного разрешения или лицензии соответствующего органа. Требования к лицензированию конкретной сферы стоит проверить до учреждения, поскольку они влияют на сроки.

10Какая отчётность подаётся каждый год?

С 2026 года компания, не подавшая финансовую отчётность в течение пяти месяцев после срока, может быть признана неактивной для налоговых целей, с такими последствиями, как лишение права на вычет НДС.

11Как открыть банковский счёт компании, принадлежащей израильтянам?

Румынские банки проводят полную проверку «знай своего клиента»: идентификацию компании, цепочку собственности до физического лица на её вершине, происхождение средств и планируемую деятельность. Если акционером является израильская компания, её документы нужно представить в переводе и с апостилем по необходимости. Подробнее - в банковский счёт в Румынии для нерезидента.

12Что нужно сделать в Израиле?

• Филиал: доходы филиала включаются в декларацию израильской компании с зачётом румынского налога по конвенции.
• Дочерняя компания: отчётность о владении иностранной корпорацией и о сделках со связанными сторонами, такими как займы, услуги и плата за управление (форма 1385), по рыночным ценам.
• Контролируемая иностранная компания: для дочерней компании с пассивными доходами и низким налогом нужно проверить статью 75Б (CFC).
• Согласование: подробности об обязанностях по отчётности - в центре отчётности перед Налоговой службой Израиля, а о налоговых конвенциях - в материале налоговые конвенции Израиля по странам.

13Как начать работу в Румынии и в каком порядке?

1. Определить деятельность: что продаётся, кому, на какой срок, с работниками или без, будут ли активы в Румынии.
2. Проверить постоянное представительство и НДС: создаёт ли планируемая прямая деятельность постоянное представительство или обязанность регистрации по НДС.
3. Выбрать форму: прямая деятельность, представительство, филиал или дочерняя компания, по таблице.
4. Подготовить документы из Израиля: свидетельство о регистрации, выписку о компании, решения совета директоров и доверенность, в заверенном переводе на румынский и с апостилем. См. апостиль и документы для Румынии.
5. Зарегистрироваться: в торговом реестре и по НДС и подать декларацию о конечном бенефициаре.
6. Открыть банковский счёт и назначить румынского бухгалтера, который подключит компанию к e-Factura и к системам отчётности ANAF.
7. Согласовать с налоговым консультантом в Израиле структуру финансирования, плату за управление и отчётность.

Руководство содержит общую информацию по состоянию на ноябрь 2026 года и не является юридической или налоговой консультацией; регистрацию и представительство в Румынии осуществляют адвокат и бухгалтер, имеющие там лицензию, и каждый случай рассматривается отдельно.

Ещё о деятельности бизнеса в Румынии: Создание компании в Румынии · Налог на прибыль и перевод прибыли в Израиль из Румынии · Коммерческие споры и судебные разбирательства в Румынии · Сравнение 8 стран · Все руководства для компаний и бизнеса

Читать дальше · 10 мин чтенияОткрытие компании в Румынии для израильтян: создание операционной SRL в ONRC, капитал, коды CAEN, режим микропредприятия, НДС и банкКак израильтянину открыть операционную компанию в Румынии в 2026 году: этапы SRL в ONRC, капитал 500 леев, офис, бенефициар, коды CAEN, режим 1%, НДС, банк.Читать руководство