Коротко
Открытие компании за рубежом оценивается по совокупной стоимости прибыли на пути в Израиль: налог на прибыль в стране, удержание у источника с дивидендов по местному праву или конвенции и налог в Израиле с зачётом. В 2026 году налог на прибыль колеблется от 10% в Болгарии до 24% в Италии (плюс IRAP), а в США - 21% федерального налога плюс налог штата. С семью из восьми стран у Израиля есть налоговая конвенция; с Кипром - нет. Все страны участвуют в Нью-Йоркской конвенции, поэтому арбитражное решение сравнительно легко исполнить за границей.
Главное
- 1Налог на прибыль 2026: Болгария 10%, Кипр 15%, Румыния 16%, Украина 18%, Португалия 19%, США 21% федеральный, Греция 22%, Италия 24% плюс IRAP 3,9%.
- 2Удержание с дивидендов в Израиль: на Кипре для нерезидентов удержания нет, в Греции и Болгарии 5%, по конвенции до 15% в Румынии, 5%-15% в Португалии, Италии и Украине и 12,5%-25% в США.
- 3С Кипром у Израиля нет налоговой конвенции; с остальными семью странами есть.
- 4В Израиле: физическое лицо платит 25% с дивидендов иностранной компании (30% - существенный акционер), израильская компания - 23%, с зачётом иностранного налога.
- 5Налог на прибыль 15% и ниже при пассивном доходе может привести к применению израильских правил о контролируемой иностранной компании (CFC).
- 6Все восемь стран и Израиль участвуют в Нью-Йоркской конвенции об исполнении арбитражных решений.
Израильтянин, который хочет открыть компанию за рубежом, обычно сначала спрашивает, где налог ниже. На практике решение опирается на несколько вопросов сразу: какую структуру допускает местный закон, сколько налога платится в стране, сколько удерживается при переводе прибыли в Израиль, есть ли налоговая конвенция и что происходит в день, когда возникает спор.
Этот гид сводит основные данные по восьми странам, которые охватывают гиды на этом сайте, по состоянию на ноябрь 2026 года. По каждой стране есть четыре подробных гида, ссылки на них приведены в конце.
Как сравнивать страны для открытия компании?
Сравнивается совокупная стоимость прибыли до момента, когда она доходит до владельца в Израиле, а не только ставка налога на прибыль. Прибыль проходит три уровня: налог на прибыль в стране, удержание у источника с дивидендов и налог в Израиле с зачётом иностранного налога. К этому добавляются постоянные расходы: местный бухгалтерский учёт, годовая отчётность и НДС.
- Структура: какая форма компании подходит и каков минимальный капитал.
- Налог в стране: налог на прибыль и специальные режимы для малого бизнеса.
- Путь в Израиль: удержание у источника с дивидендов по местному праву или по конвенции.
- Израильская сторона: налог на дивиденды, зачёт, отчётность и правила о CFC.
- Текущая деятельность: НДС, бухгалтерский учёт, работники и местный представитель.
- Спор: суды, арбитраж и исполнение судебных решений.
Каковы налог на прибыль и НДС в каждой стране в 2026 году?
По данным PwC, по состоянию на ноябрь 2026 года налог на прибыль в восьми странах составляет от 10% в Болгарии до 24% в Италии (IRES, плюс IRAP), а обычная ставка НДС - от 19% на Кипре до 24% в Греции; в США федерального НДС нет. Таблица сводит данные из гидов по каждой стране. Ставки сверены с налоговыми обзорами PwC и официальными источниками и актуальны на дату гида. Ставки удержания по конвенциям приведены так, как они найдены в источниках, а полные условия изложены в гиде по каждой стране.
| Страна | Распространённая форма | Минимальный капитал | Налог на прибыль 2026 | Удержание с дивидендов в Израиль | Налоговая конвенция с Израилем | Стандартный НДС |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Румыния | Общество с ограниченной ответственностью (S.R.L.) | 500 лей | 16%; режим микропредприятия 1% с доходов до 100 000 евро | 16% по местному праву, до 15% по конвенции | Есть | 21% |
| Греция | IKE или AE | IKE: без существенных требований; AE: 25 000 евро | 22% | 5% (конвенция не снижает) | Есть | 24% |
| Кипр | Частная компания (Ltd) | См. гид | 15% (с 1.1.2026) | Нет удержания для нерезидентов, кроме исключений для связанных компаний | Нет | 19% |
| Болгария | EOOD или OOD | 1 евро | 10% | 5% для участника из-за пределов ЕС | Есть | 20% |
| Италия | S.R.L. | 1 евро (ниже 10 000 евро - только деньгами) | IRES 24% плюс IRAP 3,9% | 10% для компании, владеющей 25% и более, 15% в остальных случаях | Есть | 22% |
| Португалия | Lda | 1 евро на каждую долю | 19%; 15% с первых 50 000 евро для малого и среднего бизнеса; дополнительные сборы | 5% для компании, напрямую владеющей 25% и более, 15% в остальных случаях | Есть | 23% |
| Украина | Общество с ограниченной ответственностью (TOV) | Нет | 18% | 5% или 15% по конвенции; перевод за границу подпадает под валютные ограничения | Есть | 20% |
| США | LLC или Corporation | По праву штата | 21% федеральный плюс налог штата | 25% или 12,5% для компании, владеющей 10% голосующих акций, при соблюдении условий | Есть | Федерального НДС нет; налог с продаж штата |
Когда налог на прибыль в стране составляет 15% или меньше, а доходы компании в основном пассивные, израильские правила о контролируемой иностранной компании могут обязать участников платить налог в Израиле ещё до распределения. В Болгарии (10%) и на Кипре (15%) этот вопрос проверяют до создания компании.
Сколько налога платится в Израиле с дивидендов зарубежной компании?
По данным PwC, по состоянию на ноябрь 2026 года физическое лицо - резидент Израиля обычно платит 25% с дивидендов иностранной компании или 30%, если является существенным акционером (10% и более). При доходе свыше 721 560 ILS в 2026 году добавляется израильский налог на высокие доходы (мас ясаф). Израильская компания, получающая дивиденды от иностранной компании, обычно платит 23%. Во всех случаях удержанный за рубежом налог засчитывается в пределах израильского налога, согласно правилам.
Зачёт - причина, по которой удержание у источника важно: удержанное за рубежом уменьшает налог в Израиле, но только в его пределах. Поэтому страна с низким удержанием не всегда оказывается дешевле в итоговом расчёте. Расчёт зависит от структуры, и его рекомендуется сделать заранее с израильским бухгалтером.
Владельцы иностранной компании отчитываются перед Налоговым управлением Израиля, в частности по форме 150 о владении иностранным юридическим лицом. Подробнее об израильском налогообложении - в гидах Налоги израильского инвестора в иностранной проектной компании и Налоговые конвенции Израиля.
С какой страной у Израиля нет налоговой конвенции?
Из восьми стран у Израиля нет налоговой конвенции с Кипром - по состоянию на ноябрь 2026 года. Это означает, что нет правил разрешения двойного резидентства и нет ограничения ставок удержания по конвенции. Устранение двойного налогообложения происходит только по израильскому праву. С остальными семью странами конвенция есть.
Дочерняя компания или филиал: что подходит израильской компании?
Для постоянной деятельности обычно подходит дочерняя компания, ограничивающая ответственность своими активами, а для точечной деятельности от имени израильской компании - филиал. Дочерняя компания - отдельное юридическое лицо, и её ответственность ограничена её активами. Филиал - часть израильской компании, поэтому компания в Израиле напрямую отвечает по его долгам. Во всех странах из гида можно работать обоими способами, но практические различия касаются регистрации, отчётности и налогов.
- Дочерняя компания: подходит для длительной деятельности, местных партнёров и привлечения средств. Местная финансовая отчётность и местный налог на прибыль.
- Филиал: подходит для целевой деятельности от имени израильской компании. В большинстве стран регистрируется в местном реестре. В США действует также налог на филиалы, который конвенция ограничивает 12,5%.
- Представительство: подходит только для маркетинга и координации, без продаж. В Румынии, например, представительство платит фиксированный годовой налог 18 000 лей.
Даже без зарегистрированной компании или филиала постоянная деятельность в стране может создать постоянное представительство и повлечь местный налог. Подробности по каждой стране - в гидах «Деятельность израильской компании».
Что происходит при коммерческом споре в каждой стране?
Все восемь стран, а также Израиль участвуют в Нью-Йоркской конвенции 1958 года о признании и приведении в исполнение иностранных арбитражных решений. Поэтому арбитражное решение - обычно инструмент, который проще исполнить за границей. Решение израильского суда требует процедуры признания в другой стране, и наоборот: иностранное решение исполняется в Израиле по Закону о приведении в исполнение иностранных судебных решений 1958 года на условиях, включающих взаимность.
| Страна | Нью-Йоркская конвенция | Главное замечание из гида |
|---|---|---|
| Румыния | Участник с 1961 года | Районный суд рассматривает иски до 200 000 лей; общий срок исковой давности 3 года |
| Греция | Участник | Новый кодекс урегулирования споров (закон 5344/2026): арбитраж с 1.1.2027, обязательный досудебный этап с 1.3.2027 |
| Кипр | Участник с 1981 года | Срок исковой давности по договорам 6 лет |
| Болгария | Участник с 1962 года | Израильское решение признаётся Софийским городским судом без повторного рассмотрения по существу |
| Италия | Участник с 1969 года | Обязательная медиация по отдельным видам договоров; общий срок исковой давности 10 лет |
| Португалия | Участник с 1995 года | Признание иностранного решения на условиях статьи 980 Гражданского процессуального кодекса |
| Украина | Участник с 1960 года | Приостановление исковой давности на время войны прекратилось 4.9.2025; новый закон об арбитраже с 21.5.2026 |
| США | Участник с 1970 года | Исполнение иностранного решения по праву штата; подтверждение арбитражного решения в течение 3 лет |
Применимое право, место рассмотрения споров и арбитраж определяются в договоре с учётом того, где находятся активы другой стороны. См. также Спор с девелопером за рубежом: арбитраж или суд.
Можно ли создать компанию за рубежом из Израиля?
В большинстве стран - да, через представителя по доверенности или онлайн, с израильскими документами в переводе и с апостилем. В Португалии по процедуре Empresa na Hora требуется присутствие всех партнёров у стойки, а по онлайн-процедуре регистрацию выполняет обладатель португальской цифровой идентификации или адвокат. В Греции каждому учредителю и управляющему нужен греческий налоговый номер ещё до создания компании. Открытие банковского счёта - этап, на котором иногда требуется личное присутствие.
Где найти подробные гиды по каждой стране?
- Румыния: Создание компании · Налог на прибыль и прибыль в Израиль · Деятельность израильской компании · Коммерческие споры
- Греция: Создание компании · Налог на прибыль и прибыль в Израиль · Деятельность израильской компании · Коммерческие споры
- Кипр: Создание компании · Налог на прибыль и прибыль в Израиль · Деятельность израильской компании · Коммерческие споры
- Болгария: Создание компании · Налог на прибыль и прибыль в Израиль · Деятельность израильской компании · Коммерческие споры
- Италия: Создание компании · Налог на прибыль и прибыль в Израиль · Деятельность израильской компании · Коммерческие споры
- Португалия: Создание компании · Налог на прибыль и прибыль в Израиль · Деятельность израильской компании · Коммерческие споры
- Украина: Создание компании · Налог на прибыль и прибыль в Израиль · Деятельность израильской компании · Коммерческие споры
- США: Создание компании · Налог на прибыль и прибыль в Израиль · Деятельность израильской компании · Коммерческие споры
Гид содержит общую информацию по состоянию на дату обновления и не заменяет проверку конкретной структуры с адвокатом и бухгалтером.
Частые вопросы
В какой стране самый низкий налог на прибыль в 2026 году?
Из стран гида - в Болгарии, единые 10% в 2026 году. За ней следуют Кипр, который повысил ставку до 15% с 1 января 2026 года, и Румыния с 16%. В Румынии есть также режим микропредприятия - 1% с доходов для малых компаний при соблюдении условий.
Стоит ли открывать компанию на Кипре, потому что там нет удержания с дивидендов?
Не обязательно. У Кипра нет налоговой конвенции с Израилем, а его налог на прибыль составляет 15% - ровно на пороге израильских правил о контролируемой иностранной компании. Компания с преимущественно пассивным доходом может облагаться в Израиле ещё до распределения. Расчёт делается по полной структуре.
Сколько налога платится в Израиле с дивидендов зарубежной компании?
Физическое лицо обычно платит 25% или 30% как существенный акционер, а также налог на высокие доходы свыше 721 560 ILS в 2026 году. Израильская компания обычно платит 23%. Во всех случаях удержанный за рубежом налог засчитывается в пределах израильского налога.
С какими странами у Израиля есть налоговые конвенции?
Из восьми стран гида налоговая конвенция с Израилем есть у Румынии, Греции, Болгарии, Италии, Португалии, Украины и США (по состоянию на ноябрь 2026 года). У Кипра её нет, поэтому устранение двойного налогообложения в отношении Кипра осуществляется только по израильскому праву.
Какой капитал нужен, чтобы открыть компанию за рубежом?
Согласно таблице гида: в Болгарии и Италии 1 евро (в Италии при капитале менее 10 000 евро - только наличными), в Португалии 1 евро на долю, в Румынии 500 леев, в Греции для IKE существенного требования нет, а для AE - 25 000 евро, в Украине минимального капитала нет. В США это определяется правом штата.
В чём разница между налогом на прибыль и удержанием у источника с дивидендов?
Налог на прибыль уплачивается с прибыли компании в стране её деятельности. Удержание у источника - дополнительный налог, который страна взимает, когда компания распределяет прибыль иностранным участникам. Налоговая конвенция обычно ограничивает удержание, но не налог на прибыль.
Исполняется ли израильское судебное решение за рубежом?
Только после процедуры признания в другой стране по её праву. В Болгарии, например, процедура ведётся в Софийском городском суде. Арбитражное решение исполняется во всех восьми странах по Нью-Йоркской конвенции, поэтому в договорах с иностранной стороной рассматривают арбитражную оговорку.
Можно ли открыть компанию за рубежом удалённо, не приезжая?
В большинстве стран да - через представителя по доверенности или онлайн, с израильскими документами в переводе и с апостилем. Есть исключения: в Португалии по процедуре Empresa na Hora требуется присутствие всех партнёров. Открытие банковского счёта иногда требует личного присутствия.
Читать дальше · 10 мин чтенияПостоянное представительство и удалённый работник за рубежом: когда израильская компания облагается налогом в стране работника и как быть с заработной платой и Национальным страхованиемУдалённый работник за рубежом может создать израильской компании постоянное представительство: агент, стройплощадка, OECD 2025, зарплата и соцстрахование.Читать руководствоИсточники
- PwC Worldwide Tax Summaries - Romania, Taxes on corporate income
- PwC Worldwide Tax Summaries - Greece, Taxes on corporate income
- PwC Worldwide Tax Summaries - Cyprus, Taxes on corporate income
- PwC Worldwide Tax Summaries - Bulgaria, Taxes on corporate income
- PwC Worldwide Tax Summaries - Italy, Taxes on corporate income
- PwC Worldwide Tax Summaries - Portugal, Taxes on corporate income
- PwC Worldwide Tax Summaries - Ukraine, Taxes on corporate income
- PwC Worldwide Tax Summaries - Israel, Income determination
- UNCITRAL - Status of the New York Convention (1958)
- Налоговое управление Израиля - форма 150, декларация о владении иностранным юридическим лицом
