Израильская компания на Кипре: филиал или дочерняя компания, постоянное представительство, НДС, наём работников и годовой календарь соблюдения требований

Многие израильские компании продают клиентам на Кипре, нанимают там персонал или ведут проекты на острове. Первый вопрос не в том, как зарегистрировать компанию, а в том, какое присутствие вообще нужно и что каждое из них влечёт с точки зрения налогов, корпоративного и трудового права. Гид касается только Республики Кипр.

1Какими способами израильская компания может работать на Кипре?

Есть четыре основных способа: продавать напрямую из Израиля без постоянного присутствия, работать через независимого местного агента или дистрибьютора, зарегистрировать филиал израильской компании или создать кипрскую дочернюю компанию. Главное различие - в юридической ответственности и налоговых рисках на Кипре.

Подробные этапы создания дочерней компании описаны в гиде об открытии компании на Кипре. О сделках с недвижимостью см. Покупка недвижимости на Кипре; обратите внимание, что кипрской компании, контролируемой лицами, не являющимися гражданами ЕС, для приобретения недвижимости нужно разрешение Совета министров.

2Когда деятельность на Кипре создаёт постоянное представительство?

Постоянное представительство (Permanent Establishment), как правило, возникает, когда у компании есть постоянное место деятельности на Кипре, например офис, филиал, фабрика или строительная площадка на определённый срок, либо когда зависимый агент регулярно заключает договоры от её имени. Кипрский закон определяет постоянное представительство аналогично соответствующей статье Модельной конвенции ОЭСР 2014 года.

• Регистрация - не условие: постоянное представительство может возникнуть и тогда, когда филиал не зарегистрирован, и тогда компания рискует и налогом, и нарушением обязанности по регистрации.
• Работники, заключающие договоры от имени компании: менеджер по продажам на Кипре, подписывающий договоры, может создать постоянное представительство.
• Конвенции нет: при отсутствии налоговой конвенции между Израилем и Кипром риск оценивается только по кипрскому закону, а в Израиле предоставляется зачёт по израильскому праву.
• Удалённая работа: израильский работник, переехавший на Кипр и работающий оттуда на израильскую компанию, порождает вопросы постоянного представительства, социального страхования и разрешения на работу.

3Что нужно для регистрации филиала израильской компании на Кипре?

Иностранная компания, создающая место деятельности на Кипре, обязана зарегистрироваться у Регистратора компаний как иностранная компания (Overseas Company) по статьям 346-354 Закона о компаниях (Cap. 113). Регистрация требуется в течение месяца с создания места деятельности; она публично фиксирует существование филиала, не создавая нового юридического лица.

1. Решение совета директоров израильской компании об открытии филиала и о назначении лиц, уполномоченных действовать от его имени.
2. Подготовка документов израильской компании: свидетельства о регистрации и устава, с апостилем и переводом при необходимости.
3. Подача уведомления Регистратору компаний на Кипре с наименованием компании и её организационно-правовой формой, а также наименованием филиала, если оно отличается.
4. Указание адреса места деятельности на Кипре и данных лиц, уполномоченных действовать от имени филиала.
5. Регистрация филиала в Налоговом департаменте и по НДС, если он совершает облагаемые операции.
6. Открытие банковского счёта филиала при необходимости и регистрация в качестве работодателя, если будут наниматься работники.

И после регистрации сохраняются текущие обязанности: обновление сведений о компании у Регистратора, подача финансовой отчётности в течение 12 месяцев с даты баланса, обновление реестра обременений и уплата ежегодного сбора, который Регистратор указывает для иностранных компаний.

4Нужен ли израильской компании местный директор или представитель на Кипре?

Закон не требует местного директора-резидента, но определённое местное присутствие необходимо. Для дочерней компании закон не требует директора - резидента Кипра, но обязательно назначить секретаря и иметь зарегистрированный офис на Кипре. Для филиала у Регистратора указываются данные лиц, уполномоченных действовать от его имени. На практике местное управленческое присутствие помогает и в банке, и в вопросе налогового резидентства.

5Обязана ли израильская компания регистрироваться по НДС на Кипре?

Только если она превышает пороги регистрации. По данным PwC Tax Summaries на ноябрь 2026 года: предприятие на Кипре обязано зарегистрироваться по НДС, когда оборот за предыдущие 12 месяцев превышает 15 600 евро или ожидается, что превысит его в течение 30 дней. Кроме того, есть отдельные пороги для приобретений из ЕС (10 251,61 евро в год) и для услуг, получаемых из-за рубежа (15 600 евро), а для поставок внутри ЕС порога нет.

Израильская компания, продающая услуги зарегистрированному кипрскому предприятию, как правило, облагается НДС в порядке обратного начисления у клиента, но продажа товаров, находящихся на Кипре, или продажа частным потребителям может потребовать регистрации. Квалификацию нужно проверить с кипрским консультантом по НДС до начала деятельности.

6Каковы обязанности работодателя на Кипре?

В 2026 году работодатель уплачивает 8,8% взносов на социальное страхование, а также взносы в систему здравоохранения и другие фонды, по данным PwC Tax Summaries. Работодатель на Кипре обязан зарегистрироваться в службах социального страхования, удерживать из зарплаты подоходный налог и страховые взносы и уплачивать взносы работодателя в несколько фондов. Ставки 2026 года по обзору PwC:

• Потолок страхуемого дохода в 2026 году: 68 904 евро в год (5 742 евро в месяц), за исключением фонда социальной сплочённости. Взносы GHS ограничены годовым доходом 180 000 евро.
• Минимальная зарплата с 1 января 2026 года: 979 евро брутто в месяц при приёме на работу и 1 088 евро после шести месяцев непрерывной работы у того же работодателя, согласно указу Совета министров от 23 декабря 2025 года. Отдельные отрасли, например работники гостиниц, домашние работники и сельское хозяйство, исключены из действия указа.
• Подоходный налог с физических лиц в 2026 году: 0% до 22 000 евро, далее 20%, 25%, 30% и 35% свыше 72 000 евро.

7Можно ли нанимать израильтян на Кипре?

Да, но гражданину Израиля, не являющемуся гражданином ЕС, нужно разрешение на пребывание и работу. Кипр применяет специальный порядок для компаний под иностранным контролем (Business Facilitation Unit, а в последнее время - Business Support Centre), который позволяет компаниям, отвечающим условиям, нанимать граждан третьих стран в ускоренном порядке. Условия, например объём инвестиций и минимальная зарплата для ключевых сотрудников, периодически обновляются, и их нужно проверить у властей до планирования найма.

8По какому праву и на каком языке составлять договоры?

Коммерческие договоры между предприятиями на Кипре чаще всего заключаются на английском, а кипрское договорное право основано на английской традиции. Когда кипрская сторона настаивает на кипрском праве, стоит убедиться, что оговорка о подсудности или арбитраже позволяет вести процесс на английском и эффективно исполнять решение.

• Договор дистрибуции или агентский договор: определить, вправе ли агент подписывать от имени компании, - из-за риска постоянного представительства.
• Трудовой договор: по кипрскому трудовому праву, а не по переведённому израильскому договору.
• Документы для окружного суда, как правило, потребуются на греческом.
• Для любого договора: оговорка о применимом праве, подсудности или арбитраже, язык и валюта. Подробнее в гиде о коммерческих спорах на Кипре; см. также Валютная оговорка в зарубежном договоре.

9Требует ли деятельность на Кипре лицензии?

Большинство видов коммерческой деятельности не требуют специальной лицензии сверх регистрации компании и налоговой регистрации. Регулируемые сферы, такие как инвестиционные услуги, управление активами, платежи, страхование, посредничество с недвижимостью и профессиональные услуги, требуют лицензии или регистрации у соответствующего регулятора, например Комиссии по ценным бумагам Кипра (CySEC) или Центрального банка. Необходимость лицензии нужно проверить до начала деятельности, а не после.

10Как открыть банковский счёт для деятельности на Кипре?

Банки на Кипре хотят понять всю цепочку владения вплоть до конечного бенефициара, происхождение средств и ожидаемую деятельность. Израильской компании нужно представить документы материнской компании, финансовую отчётность, пояснения о клиентах и поставщиках, а иногда - встречу с уполномоченными подписантами. См. также Что включает процедура KYC.

11Каков годовой календарь соблюдения требований для компании на Кипре?

По данным PwC Tax Summaries на ноябрь 2026 года, компания вносит два авансовых платежа налога на прибыль - до 31 июля и до 31 декабря, а начиная с 2026 налогового года подаёт налоговую декларацию до 31 января второго года после налогового. Кроме того, есть годовой отчёт Регистратору, декларации по НДС, ежемесячные удержания из зарплаты и обновления в реестре:

12О чём нужно отчитываться в Израиле?

Израильская компания с филиалом на Кипре отчитывается в Израиле обо всей прибыли филиала и может запросить зачёт кипрского налога по израильскому праву. Кипрская дочерняя компания требует отчётности о владении иностранной компанией, а трансфертные цены между израильской компанией и дочерней должны соответствовать рыночным правилам в обеих странах. Отчётность нужно согласовать с израильским бухгалтером. См. Центр отчётности перед Налоговым управлением Израиля и Налоговые конвенции Израиля.

13С чего начать работу на Кипре - по порядку?

Сначала выбирают форму деятельности и проверяют риск постоянного представительства, и только затем регистрируются и открывают счета. Практический порядок:

1. Выбрать форму деятельности: прямые продажи из Израиля, независимый дистрибьютор, филиал или дочерняя компания.
2. Проверить, создаёт ли планируемая деятельность, например офис или сотрудник, подписывающий договоры, постоянное представительство на Кипре.
3. Зарегистрировать филиал в течение месяца с момента создания места ведения деятельности или учредить дочернюю компанию и зарегистрировать её в Налоговом департаменте.
4. Проверить обязанность регистрации по НДС и необходимость лицензии регулятора.
5. Подготовить пакет документов для банка и подготовиться к найму работников, включая разрешения на работу для израильских сотрудников.
6. Согласовать с израильским бухгалтером отчётность в Израиле и трансфертное ценообразование между компаниями.

Гид представляет собой общую информацию по состоянию на ноябрь 2026 года, и каждая структура деятельности требует индивидуальной проверки.

Ещё о деловой деятельности на Кипре: Создание компании на Кипре · Налог на прибыль и перевод прибыли в Израиль с Кипра · Коммерческие споры и судебные процессы на Кипре · Сравнение 8 стран · Все гиды для компаний и бизнеса

Читать дальше · 12 мин чтенияНалог на прибыль на Кипре и перевод прибыли в Израиль: 15% с 2026 года, дивиденды, удержание у источника и что происходит в ИзраилеНалог на прибыль на Кипре вырос до 15% в 2026 году. Что изменила реформа, есть ли удержание с дивидендов, налог в Израиле, CFC и зарплата директора.Читать руководство