باختصار
يمكن لشركة إسرائيلية أن تعمل في قبرص بأربع طرق رئيسية: البيع المباشر من إسرائيل، أو عبر وكيل أو موزع محلي، أو فرع مسجَّل للشركة الإسرائيلية، أو شركة تابعة قبرصية. ويجب تسجيل الفرع لدى مسجل الشركات خلال شهر من إنشاء مكان العمل، وتخضع أرباحه لضريبة الشركات بنسبة 15% في قبرص؛ أما الشركة التابعة فكيان مستقل يحدّ من مسؤولية الشركة الإسرائيلية. وقد يُنشئ مكان العمل الثابت أو الوكيل التابع منشأة دائمة حتى دون تسجيل، ونظرًا لعدم وجود اتفاقية ضرائب بين إسرائيل وقبرص، تُفحص المسألة بموجب القانون القبرصي وحده.
أبرز النقاط
- 1يُسجَّل فرع الشركة الأجنبية (Overseas Company) بموجب المواد 346 إلى 354 من قانون الشركات (Cap. 113)، خلال شهر من إنشاء مكان العمل، وهو ليس كيانًا قانونيًا مستقلًا.
- 2يعرّف القانون المحلي المنشأة الدائمة في قبرص على غرار نموذج OECD لسنة 2014، وتخضع أرباحها لضريبة الشركات بنسبة 15% منذ 2026.
- 3عتبة التسجيل لضريبة القيمة المضافة: رقم أعمال قدره 15,600 يورو خلال 12 شهرًا. والنسبة العادية لضريبة القيمة المضافة: 19%.
- 4الحد الأدنى للأجور في 2026: 979 يورو إجماليًا عند التعيين و1,088 يورو بعد ستة أشهر، باستثناء القطاعات المستثناة.
- 5التأمين الاجتماعي في 2026: 8.8% على صاحب العمل و8.8% على العامل، حتى سقف قدره 68,904 يورو سنويًا، إضافة إلى مساهمات للصحة ولصناديق صاحب العمل.
- 6يحتاج العامل الإسرائيلي الذي ليس من مواطني الاتحاد إلى تصريح إقامة وعمل، ويوجد مسار مخصص للشركات الخاضعة لسيطرة أجنبية.
تبيع شركات إسرائيلية كثيرة لعملاء في قبرص، أو توظف هناك فريقًا، أو تدير مشاريع في الجزيرة. والسؤال الأول ليس كيف تُسجَّل شركة، بل أي وجود مطلوب أصلًا، وما الذي يترتب على كل شكل منه في الضريبة وقانون الشركات وقانون العمل. ويتناول هذا الدليل جمهورية قبرص فقط.
بأي طرق يمكن لشركة إسرائيلية أن تعمل في قبرص؟
توجد أربع طرق رئيسية: البيع المباشر من إسرائيل دون وجود ثابت، أو العمل عبر وكيل أو موزع محلي مستقل، أو تسجيل فرع للشركة الإسرائيلية، أو تأسيس شركة تابعة قبرصية. والفرق الرئيسي هو في المسؤولية القانونية والتعرض للضريبة في قبرص.
| طريقة العمل | كيان مستقل؟ | مسؤولية الشركة الإسرائيلية | الضريبة في قبرص | مناسب أساسًا لـ |
|---|---|---|---|---|
| البيع المباشر من إسرائيل | لا | كاملة، بحسب العقد | لا ضريبة عادةً، ما دامت لا توجد منشأة دائمة | تصدير بضائع أو خدمات بحجم محدود |
| وكيل أو موزع مستقل | الموزع منشأة مستقلة | بحسب اتفاقية التوزيع | خطر نشوء منشأة دائمة إذا كان الوكيل تابعًا ويتعاقد باسم الشركة | دخول السوق دون فريق محلي |
| فرع (Overseas Company) | لا | كاملة، فالشركة الإسرائيلية مسؤولة عن جميع ديون الفرع | 15% على أرباح الفرع | نشاط ثابت مع الرغبة في البقاء كيانًا واحدًا |
| شركة تابعة (Ltd) | نعم | محدودة برأس المال المستثمر، باستثناء الكفالات | 15% على أرباح الشركة | نشاط مستمر، وموظفون، وأصول وشركاء محليون |
تفصيل مراحل تأسيس الشركة التابعة يرد في الدليل الخاص بتأسيس شركة في قبرص. ولصفقات العقارات انظروا شراء عقار في قبرص، ولاحظوا أن الشركة القبرصية الخاضعة لسيطرة غير مواطني الاتحاد تحتاج إلى تصريح مجلس الوزراء لشراء العقارات.
متى يُنشئ النشاط في قبرص منشأة دائمة؟
تنشأ المنشأة الدائمة (Permanent Establishment) عادةً عندما يكون للشركة مكان عمل ثابت في قبرص، كمكتب أو فرع أو مصنع أو موقع بناء لفترة معيّنة، أو عندما يتعاقد وكيل تابع باسمها بشكل منتظم. ويعرّف القانون القبرصي المنشأة الدائمة على غرار المادة المقابلة في نموذج اتفاقية OECD لسنة 2014.
- التسجيل ليس الشرط: قد تنشأ منشأة دائمة حتى إذا لم يُسجَّل الفرع، فتكون الشركة معرّضة للضريبة وللإخلال بالتزام التسجيل معًا.
- موظفون يتعاقدون باسم الشركة: مدير مبيعات في قبرص يوقّع العقود قد يُنشئ منشأة دائمة.
- لا اتفاقية: في غياب اتفاقية ضرائب بين إسرائيل وقبرص، يُفحص التعرض بموجب القانون القبرصي وحده، ويُمنح في إسرائيل خصم بموجب القانون الإسرائيلي.
- العمل عن بُعد: العامل الإسرائيلي الذي ينتقل للعيش في قبرص ويعمل من هناك لصالح الشركة الإسرائيلية يثير مسائل المنشأة الدائمة والتأمين الاجتماعي وتصريح العمل.
الخطر قائم في الاتجاه المعاكس أيضًا. فالشركة التابعة القبرصية التي تُتخذ جميع قراراتها في إسرائيل قد تُعدّ مقيمة في إسرائيل لأغراض الضريبة. ووجود مجلس إدارة حقيقي في قبرص وتوثيق اتخاذ القرارات هناك جزء من التخطيط، لا مجرد إجراء شكلي.
ما المطلوب لتسجيل فرع لشركة إسرائيلية في قبرص؟
يجب على الشركة الأجنبية التي تنشئ مكان عمل في قبرص التسجيل لدى مسجل الشركات بوصفها شركة أجنبية (Overseas Company)، بموجب المواد 346 إلى 354 من قانون الشركات (Cap. 113). ويلزم التسجيل خلال شهر من إنشاء مكان العمل، وهو يُعلن وجود الفرع دون إنشاء شخصية قانونية جديدة.
- قرار من مجلس إدارة الشركة الإسرائيلية بفتح الفرع وتعيين مفوَّضين بالتصرف باسمه.
- تحضير مستندات الشركة الإسرائيلية: شهادة التأسيس والنظام الأساسي، مع أبوستيل وترجمة عند الحاجة.
- تقديم إخطار إلى مسجل الشركات في قبرص، يتضمن اسم الشركة وشكلها القانوني، واسم الفرع إذا كان مختلفًا.
- بيان عنوان مكان العمل في قبرص وبيانات الأشخاص المخوَّلين بالتصرف باسم الفرع.
- تسجيل الفرع لدى دائرة الضرائب ولضريبة القيمة المضافة، إذا كان يجري صفقات خاضعة للضريبة.
- فتح حساب مصرفي للفرع عند الحاجة، والتسجيل كصاحب عمل إذا كان سيُوظَّف عاملون.
حتى بعد التسجيل توجد التزامات جارية: تحديث بيانات الشركة لدى المسجل، وتقديم البيانات المالية خلال 12 شهرًا من تاريخ الميزانية، وتحديث سجل الرهون، ودفع رسم سنوي يذكره المسجل للشركات الأجنبية.
هل تحتاج الشركة الإسرائيلية إلى مدير أو ممثل محلي في قبرص؟
لا يشترط القانون مديرًا مقيمًا محليًا، لكن يلزم قدر من الحضور المحلي. في الشركة التابعة لا يشترط القانون مديرًا مقيمًا في قبرص، لكن يجب تعيين سكرتير والاحتفاظ بمكتب مسجَّل في قبرص. وفي الفرع يجب بيان بيانات الأشخاص المخوَّلين بالتصرف باسمه لدى المسجل. وعمليًا، يساعد الوجود الإداري المحلي في البنك وفي مسألة الإقامة الضريبية أيضًا.
هل يجب على الشركة الإسرائيلية التسجيل لضريبة القيمة المضافة في قبرص؟
فقط إذا تجاوزت عتبات التسجيل. وفقًا لـ PwC Tax Summaries حتى تشرين الثاني/نوفمبر 2026: تلتزم المنشأة في قبرص بالتسجيل لضريبة القيمة المضافة عندما يتجاوز رقم الأعمال في الأشهر الاثني عشر السابقة 15,600 يورو، أو عندما يُتوقع أن يتجاوزه خلال 30 يومًا. وفضلًا عن ذلك توجد عتبات منفصلة للمشتريات من الاتحاد (10,251.61 يورو سنويًا) وللخدمات المتلقاة من الخارج (15,600 يورو)، ولا توجد عتبة للتوريدات داخل الاتحاد.
الشركة الإسرائيلية التي تبيع خدمات لمنشأة قبرصية مسجَّلة تخضع عادةً لضريبة القيمة المضافة بآلية التحميل العكسي لدى العميل، لكن بيع بضائع موجودة في قبرص، أو البيع لمستهلكين أفراد، قد يستوجب التسجيل. ويجب فحص التصنيف مع مستشار قبرصي لضريبة القيمة المضافة قبل بدء النشاط.
ما التزامات صاحب العمل في قبرص؟
في 2026 يدفع صاحب العمل 8.8% للتأمين الاجتماعي، إضافة إلى اشتراكات للصحة وصناديق أخرى، وفقًا لـ PwC Tax Summaries. يلتزم صاحب العمل في قبرص بالتسجيل لدى دوائر التأمين الاجتماعي، واقتطاع ضريبة الدخل واشتراكات التأمين من الأجر، ودفع مساهمات صاحب العمل لعدة صناديق. ونسب 2026 بحسب ملخص PwC:
| الصندوق | صاحب العمل | العامل |
|---|---|---|
| التأمين الاجتماعي | 8.8% | 8.8% |
| نظام الصحة العام (GHS) | 2.90% | 2.65% |
| صندوق الفصل من العمل | 1.2% | - |
| صندوق التدريب | 0.5% | - |
| صندوق التماسك الاجتماعي | 2.0% (دون سقف) | - |
| صندوق الإجازات (إن لم يوجد إعفاء) | 8.0% | - |
- سقف الأجر المؤمَّن عليه في 2026: 68,904 يورو سنويًا (5,742 يورو شهريًا)، باستثناء صندوق التماسك الاجتماعي. ومساهمات GHS محدودة بدخل سنوي قدره 180,000 يورو.
- الحد الأدنى للأجور منذ 1 كانون الثاني/يناير 2026: 979 يورو إجماليًا شهريًا عند التعيين، و1,088 يورو بعد ستة أشهر عمل متواصلة لدى صاحب العمل نفسه، بموجب مرسوم مجلس الوزراء الصادر في 23 كانون الأول/ديسمبر 2025. وبعض القطاعات، كعمال الفنادق والعمالة المنزلية والزراعة، مستثناة من المرسوم.
- ضريبة الدخل على الفرد في 2026: 0% حتى 22,000 يورو، ثم 20% و25% و30% و35% فوق 72,000 يورو.
هل يمكن توظيف إسرائيليين في قبرص؟
نعم، لكن المواطن الإسرائيلي الذي ليس من مواطني الاتحاد يحتاج إلى تصريح إقامة وعمل. وتطبّق قبرص مسارًا مخصصًا للشركات الخاضعة لسيطرة أجنبية (يُعرف بـBusiness Facilitation Unit، ومؤخرًا Business Support Centre)، يتيح للشركات المستوفية للشروط توظيف مواطني دول ثالثة بإجراء أسرع. والشروط، كحجم الاستثمار والحد الأدنى لأجور الموظفين الرئيسيين، تُحدَّث من وقت لآخر ويجب التحقق منها مع السلطات قبل التخطيط للتوظيف.
بأي قانون وبأي لغة يُستحسن صياغة العقود؟
تُوقَّع العقود التجارية بين الشركات في قبرص غالبًا بالإنجليزية، والقانون القبرصي في مجال العقود قائم على التقاليد الإنجليزية. وعندما يُصرّ طرف قبرصي على القانون القبرصي، يُستحسن التأكد من أن شرط الاختصاص أو التحكيم يتيح إجراءً بالإنجليزية وتنفيذًا فعّالًا.
- اتفاقية توزيع أو وكالة: تحديد ما إذا كان للوكيل صلاحية التوقيع باسم الشركة، بسبب خطر المنشأة الدائمة.
- عقد العمل: بموجب قوانين العمل القبرصية، لا بموجب عقد إسرائيلي مترجم.
- المستندات المقدمة إلى محكمة اللواء ستُطلب عادةً باليونانية.
- لكل اتفاقية: شرط القانون أو الاختصاص أو التحكيم، واللغة والعملة. والتفصيل في الدليل الخاص بالنزاعات التجارية في قبرص، وانظروا أيضًا شرط العملة في عقد بالخارج.
هل يتطلب النشاط في قبرص ترخيصًا؟
معظم الأنشطة التجارية لا تتطلب ترخيصًا خاصًا يتجاوز تسجيل الشركة والضريبة. أما المجالات الخاضعة للرقابة، كخدمات الاستثمار وإدارة الأموال والمدفوعات والتأمين والوساطة العقارية والخدمات المهنية، فتتطلب ترخيصًا أو تسجيلًا لدى الجهة الرقابية المختصة، مثل هيئة الأوراق المالية القبرصية (CySEC) أو البنك المركزي. ويجب فحص الحاجة إلى ترخيص قبل بدء النشاط، لا بعده.
كيف يُفتح حساب مصرفي للنشاط في قبرص؟
تطلب البنوك في قبرص فهم سلسلة الملكية كاملة حتى المستفيد الحقيقي، ومصدر الأموال والنشاط المتوقع. ويجب على الشركة الإسرائيلية تقديم مستندات الشركة الأم، والبيانات المالية، وشرح عن العملاء والموردين، وأحيانًا لقاء مع المفوَّضين بالتوقيع. انظروا أيضًا ما الذي تشمله إجراءات «اعرف عميلك».
ما جدول الامتثال السنوي لشركة في قبرص؟
وفقًا لـ PwC Tax Summaries حتى تشرين الثاني/نوفمبر 2026، تدفع الشركة دفعتين مقدمتين من ضريبة الشركات حتى 31 تموز/يوليو وحتى 31 كانون الأول/ديسمبر، واعتبارًا من السنة الضريبية 2026 تقدّم إقرارها الضريبي حتى 31 كانون الثاني/يناير من السنة الثانية التالية للسنة الضريبية. وإلى جانب ذلك هناك التقرير السنوي إلى المسجّل، وإقرارات ضريبة القيمة المضافة، والاستقطاعات الشهرية من الرواتب، والتحديثات في السجل:
| الموعد أو الحدث | الالتزام | ملاحظة |
|---|---|---|
| 31 تموز/يوليو و31 كانون الأول/ديسمبر | الدفعات المقدمة لضريبة الشركات | دفعتان متساويتان في السنة الضريبية |
| 31 كانون الثاني/يناير من السنة الثانية التالية للسنة الضريبية | إقرار ضريبة الشركات ودفع الرصيد | يسري منذ السنة الضريبية 2026 (لسنة 2026: حتى 31 كانون الثاني/يناير 2028) |
| سنويًا، بحسب موعد الجمعية العامة | الإقرار السنوي للمسجل (HE32) مع البيانات المالية | يسري أيضًا على الشركة الخاملة؛ وللفرع: البيانات خلال 12 شهرًا من تاريخ الميزانية |
| بحسب فترات الإبلاغ | إقرارات ضريبة القيمة المضافة | للمنشأة المسجَّلة لضريبة القيمة المضافة |
| شهريًا | الاقتطاعات ومساهمات التأمين الاجتماعي | لصاحب العمل |
| عند كل تغيير | تحديث المستفيدين الحقيقيين والمديرين والعنوان | لدى مسجل الشركات |
| سنويًا، بحسب العتبات | ملف محلي لأسعار التحويل | الصفقات مع الشركة الإسرائيلية فوق 5 أو 10 أو 2.5 مليون يورو بحسب نوع الصفقة |
ما الذي يجب الإبلاغ عنه في إسرائيل؟
تُبلغ الشركة الإسرائيلية التي لها فرع في قبرص في إسرائيل عن جميع أرباح الفرع، ويمكنها طلب خصم عن الضريبة القبرصية بموجب القانون الإسرائيلي. والشركة التابعة القبرصية تستوجب الإبلاغ عن الحيازة في شركة أجنبية، ويجب أن تستوفي أسعار التحويل بين الشركة الإسرائيلية والشركة التابعة قواعد السوق في الدولتين. ويجب تنسيق الإبلاغ مع محاسب إسرائيلي. انظروا مركز الإبلاغ لسلطة الضرائب واتفاقيات الضرائب الإسرائيلية.
كيف تبدأ العمل في قبرص خطوة بخطوة؟
أولًا تُختار طريقة العمل ويُفحص خطر المنشأة الدائمة، ثم يأتي التسجيل وفتح الحسابات. ترتيب عملي:
- اختيار طريقة العمل: بيع مباشر من إسرائيل، أو موزّع مستقل، أو فرع، أو شركة تابعة.
- التحقق مما إذا كان النشاط المخطط له، كمكتب أو موظف يوقّع العقود، يُنشئ منشأة دائمة في قبرص.
- تسجيل الفرع خلال شهر من إنشاء مكان العمل، أو تأسيس شركة تابعة، وتسجيل الكيان لدى دائرة الضرائب.
- التحقق من واجب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة ومما إذا كان النشاط يتطلب ترخيصًا من جهة رقابية.
- إعداد ملف مستندات للبنك والاستعداد لتوظيف العاملين، بما في ذلك تصاريح العمل للموظفين الإسرائيليين.
- التنسيق مع محاسب إسرائيلي بشأن الإبلاغ في إسرائيل وأسعار التحويل بين الشركات.
هذا الدليل معلومات عامة صحيحة حتى تشرين الثاني/نوفمبر 2026، وكل هيكل نشاط يتطلب فحصًا خاصًا.
المزيد عن النشاط التجاري في قبرص: تأسيس شركة في قبرص · ضريبة الشركات وتحويل الأرباح إلى إسرائيل في قبرص · النزاعات التجارية والتقاضي في قبرص · مقارنة بين 8 دول · جميع أدلة الشركات والأعمال
أسئلة شائعة
هل يمكن لشركة إسرائيلية العمل في قبرص دون تسجيل شركة هناك؟
نعم. يمكنها البيع مباشرة من إسرائيل أو عبر موزّع مستقل، ولا تخضع عادةً لضريبة الشركات في قبرص ما دامت لا تملك فيها منشأة دائمة، كمكتب ثابت أو وكيل تابع يبرم العقود باسمها. ومع ذلك قد تنشأ التزامات ضريبة القيمة المضافة بحسب نوع الصفقة والعميل، وبما أنه لا توجد اتفاقية ضريبية بين إسرائيل وقبرص، فإن المسألة تُبحث وفق القانون القبرصي.
فرع أم شركة تابعة في قبرص - أيهما أفضل لشركة إسرائيلية؟
الفرع أبسط وليس كيانًا مستقلًا، لكن الشركة الإسرائيلية مسؤولة عن جميع ديونه. أما الشركة التابعة فتحدّ من المسؤولية، وهي أنسب للعاملين والأصول والشركاء المحليين، وتطلبها البنوك والمناقصات أحيانًا. وفي الحالتين تخضع الأرباح في قبرص لضريبة الشركات بنسبة 15% في 2026، والفرق الرئيسي في إسرائيل يتعلق بتوقيت الضريبة وطريقة الخصم.
ما المهلة لتسجيل فرع شركة أجنبية في قبرص؟
شهر واحد. بموجب المادة 347 من قانون الشركات (Cap. 113) يُسجَّل الفرع لدى مسجّل الشركات خلال شهر من إنشاء مكان العمل في قبرص. ولا يُنشئ التسجيل كيانًا قانونيًا جديدًا.
ما الحد الأدنى للأجور في قبرص في 2026؟
979 يورو إجمالًا شهريًا عند التوظيف، و1,088 يورو بعد ستة أشهر من العمل المتواصل لدى صاحب العمل نفسه، اعتبارًا من 1 كانون الثاني/يناير 2026. وتُستثنى من القرار عدة قطاعات، مثل الفنادق والعمل المنزلي والزراعة، وتُنظَّم بشكل منفصل.
كم تكلفة توظيف عامل في قبرص؟
إضافة إلى الراتب، يدفع صاحب العمل في 2026 نسبة 8.8% للتأمين الاجتماعي، و2.90% لنظام الصحة، و1.2% لصندوق الفصل من العمل، و0.5% لصندوق التدريب، و2.0% لصندوق التماسك الاجتماعي، وأحيانًا 8% لصندوق الإجازات، وفقًا لـ PwC Tax Summaries. ومعظم الاشتراكات محدودة بسقف قدره 68,904 يورو سنويًا.
هل يمكن لإسرائيلي العمل في قبرص لدى شركة تابعة لشركة إسرائيلية؟
نعم، بشرط الحصول على تصريح إقامة وعمل، لأن الإسرائيليين ليسوا مواطنين في الاتحاد الأوروبي. وتطبّق قبرص مسارًا سريعًا للشركات الخاضعة لسيطرة أجنبية التي تستوفي الشروط، وينبغي التحقق من الشروط الحالية قبل التخطيط للتوظيف.
متى يجب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في قبرص؟
عندما يتجاوز رقم الأعمال في الأشهر الاثني عشر السابقة 15,600 يورو أو يُتوقع أن يتجاوزه خلال 30 يومًا، حتى تشرين الثاني/نوفمبر 2026. وتوجد عتبات منفصلة للمشتريات من الاتحاد الأوروبي وللخدمات من الخارج، ولا عتبة للتوريدات داخل الاتحاد. وينبغي للشركة الأجنبية التحقق من التزامها بحسب نوع الصفقات التي تجريها في قبرص.
هل يلزم ترخيص لممارسة الأعمال في قبرص؟
لمعظم الأنشطة التجارية لا، باستثناء تسجيل الشركة والتسجيل الضريبي. أما القطاعات الخاضعة للرقابة، مثل خدمات الاستثمار وإدارة الأموال والمدفوعات والتأمين والوساطة العقارية، فتتطلب ترخيصًا أو تسجيلًا لدى الجهة الرقابية المختصة، مثل هيئة الأوراق المالية والبورصة القبرصية (CySEC) أو البنك المركزي.
اقرأ التالي · 12 دقائق للقراءةضريبة الشركات في قبرص وتحويل الأرباح إلى إسرائيل: 15% منذ 2026، والأرباح الموزعة، والاقتطاع من المصدر، وما يحدث في إسرائيلارتفعت ضريبة الشركات في قبرص إلى 15% في 2026. ما الذي تغيّر، وهل يُقتطع من المصدر على أرباح الإسرائيلي، وكيف تُفرض الضريبة في إسرائيل، وCFC وراتب المدير.قراءة الدليلالمصادر
- DRCOR - Overseas companies
- DRCOR - Forms & Fees
- PwC Worldwide Tax Summaries - Cyprus, Corporate residence (incl. PE)
- PwC Worldwide Tax Summaries - Cyprus, Other taxes (VAT, social insurance 2026)
- PwC Worldwide Tax Summaries - Cyprus, Tax administration
- PwC Worldwide Tax Summaries - Cyprus, Individual taxes on personal income
- BDO - Cyprus tax reform includes corporate tax rate increase
- RSM Cyprus - Cyprus minimum wage 2026
- Kyprianou - Establishment of a branch in Cyprus
- Cyprus Mail - Israel homing in on citizens doing business in Cyprus (no treaty)
