باختصار
حتى تشرين الثاني/نوفمبر 2026، تدفع الشركة الرومانية ضريبة شركات بنسبة 16% من الربح، أو ضريبة الشركات الصغرى بنسبة 1% من الإيرادات إذا لم تتجاوز إيراداتها في السنة السابقة 100,000 يورو وكان لديها موظف واحد على الأقل. وتخضع الأرباح الموزعة اعتبارًا من 1 كانون الثاني/يناير 2026 لاقتطاع من المصدر بنسبة 16%، وبالنسبة للمساهم المقيم في إسرائيل تحدّ اتفاقية الضرائب الضريبة في رومانيا بنسبة 15%. وفي إسرائيل تخضع الأرباح الموزعة للضريبة مرة أخرى، مع خصم الضريبة الرومانية، ويجب أيضًا فحص قواعد الشركة الأجنبية الخاضعة للسيطرة والتزامات الإبلاغ.
أبرز النقاط
- 1ضريبة الشركات في رومانيا: 16% من الربح الخاضع للضريبة (PwC، تم الفحص في أيلول/سبتمبر 2026).
- 2نظام الشركات الصغرى في 2026: 1% من الإيرادات، حتى ما يعادل 100,000 يورو في السنة السابقة (في 2025: 250,000 يورو)، مع موظف واحد على الأقل.
- 3ارتفعت ضريبة الأرباح الموزعة من 10% إلى 16% للتوزيعات اعتبارًا من 1 كانون الثاني/يناير 2026؛ وللمقيم في إسرائيل تحدّها الاتفاقية بنسبة 15%، والفوائد والإتاوات بنسبة 10% (الفوائد 5% في حالات معينة).
- 4ضريبة القيمة المضافة: 21% اعتبارًا من 1 آب/أغسطس 2025، ونسبة مخفضة واحدة 11%، وسقف إعفاء المنشأة الصغيرة 395,000 ليو اعتبارًا من 1 أيلول/سبتمبر 2025.
- 5في إسرائيل: تخضع الأرباح الموزعة للفرد لضريبة 25%، أو 30% للمساهم الجوهري (10% فأكثر)، وضريبة دخل إضافية إسرائيلية (مس يسف) فوق 721,560 ILS في 2026.
- 6الشركة الأجنبية الخاضعة للسيطرة: الدخل السلبي في معظمه الذي خضع لضريبة فعلية لا تتجاوز 15% قد يخضع للضريبة في إسرائيل حتى قبل التوزيع.
الشركة الإسرائيلية أو رائد الأعمال الإسرائيلي الذي ينشط في رومانيا عبر شركة محلية يطرح عادةً ثلاثة أسئلة: كم ستدفع الشركة من ضريبة في رومانيا، وكم سيُقتطع عندما يخرج الربح إلى إسرائيل، وماذا سيحدث في إسرائيل بعد ذلك. يجيب هذا الدليل عن الأسئلة الثلاثة وفق القانون النافذ في تشرين الثاني/نوفمبر 2026، بعد حزمتين ضريبيتين أقرّتهما رومانيا في 2025 وتعديلات إضافية في 2026. أما تأسيس الشركة نفسها، ورأس المال الأدنى، والتسجيل لدى ONRC، فقد كتبنا عنها في دليل تأسيس SRL في رومانيا.
كم تدفع الشركة في رومانيا من ضريبة الشركات في 2026؟
بحسب PwC، واعتبارًا من تشرين الثاني/نوفمبر 2026، تبلغ النسبة العادية لضريبة الشركات في رومانيا 16% من الربح الخاضع للضريبة. والشركة الصغيرة التي تستوفي شروط نظام الشركات الصغرى تدفع بدلًا من ذلك 1% من الإيرادات، بصرف النظر عن الربح. ويُفحص كل سنة من جديد أي نظام ينطبق. أما الضريبة الدنيا على رقم الأعمال (IMCA)، التي تنطبق فقط على الشركات التي يتجاوز رقم أعمالها 50 مليون يورو، فستُلغى بحسب PwC اعتبارًا من السنة الضريبية 2027.
من يحق له نظام الشركات الصغرى بنسبة 1%، وما الذي تغيّر في 2026؟
بحسب PwC، واعتبارًا من تشرين الثاني/نوفمبر 2026، لا يحق للشركة نظام الشركات الصغرى بنسبة 1% إلا إذا لم تتجاوز إيراداتها في السنة السابقة ما يعادل 100,000 يورو، وإذا استوفت سلسلة من الشروط. واعتبارًا من 1 كانون الثاني/يناير 2026 انخفض السقف من 250,000 يورو إلى 100,000 يورو، وأُلغيت نسبة 3% التي كانت قائمة لبعض الأنشطة، فبقيت نسبة واحدة هي 1%.
- الموظف: موظف واحد على الأقل، أو مدير يتقاضى أجرًا بموجب عقد إدارة (contract de mandat).
- المساهمون: من يملك أكثر من 25% من رأس المال أو حقوق التصويت لا يجوز له استخدام نظام الشركات الصغرى إلا في شركة واحدة.
- البيانات المالية: يجب على الشركة أن تقدّم البيانات المالية السنوية في موعدها، وألا تكون قيد التصفية.
- المجالات غير المؤهلة: المصارف والتأمين والمقامرة والتنقيب عن النفط والغاز وإنتاجهما.
- تجاوز السقف: اعتبارًا من الربع الذي تجاوزت فيه الإيرادات السقف، تنتقل الشركة إلى ضريبة الشركات بنسبة 16%.
بحسب ملخصات مهنية لمرسوم الطوارئ 8/2026، الذي دخل حيز النفاذ في 25 شباط/فبراير 2026، لم تعد الإيرادات من بيع الأصول (active) والأراضي تُحتسب لأغراض سقف 100,000 يورو، ويجوز العودة إلى نظام الشركات الصغرى من بداية السنة الضريبية إذا تحققت الشروط. وفي الشركة المطوّرة التي تبيع شققًا بوصفها مخزونًا تجاريًا، يُشك في انطباق هذا الاستثناء، ولذلك يجب فحص تصنيف الإيراد مع المحاسب.
متى يكون نظام الشركات الصغرى مجديًا ومتى ضريبة الشركات؟
يكون نظام الشركات الصغرى مجديًا عندما تكون الربحية مرتفعة والنفقات منخفضة، لأن الضريبة تُحتسب على الإيرادات. وتكون ضريبة الشركات مجدية عندما تكون هناك نفقات مرتفعة أو نفقات تمويل أو خسائر، لأنها تُحتسب على الربح فقط.
| نظام الشركات الصغرى | ضريبة الشركات | |
|---|---|---|
| وعاء الضريبة | الإيرادات | الربح الخاضع للضريبة |
| النسبة (2026) | 1% | 16% |
| السقف | ما يعادل 100,000 يورو في السنة السابقة | لا يوجد |
| شرط الموظف | موظف واحد على الأقل أو مدير بأجر | لا يوجد |
| خصم النفقات | غير ذي صلة | نعم، وفق قواعد القانون الضريبي |
| يناسب عادةً | الخدمات الصغيرة ذات الربحية المرتفعة | التطوير والتصنيع والتجارة ذات النفقات المرتفعة |
كم يُقتطع من الضريبة على الأرباح الموزعة المدفوعة إلى إسرائيل؟
وفق القانون الروماني، تخضع الأرباح الموزعة اعتبارًا من 1 كانون الثاني/يناير 2026 لاقتطاع من المصدر بنسبة 16%، حتى للمساهم غير المقيم (القانون 141/2025). وبالنسبة للمساهم المقيم في إسرائيل، تحدّ اتفاقية الضرائب بين إسرائيل ورومانيا الضريبة في رومانيا بنسبة 15%، بشرط أن تتلقى الشركة الدافعة شهادة إقامة ضريبية إسرائيلية قبل الدفع.
| الدفعة إلى إسرائيل | النسبة وفق القانون الروماني | النسبة القصوى وفق الاتفاقية |
|---|---|---|
| الأرباح الموزعة | 16% | 15% |
| الفوائد | 16% | 10%؛ و5% على الفوائد الناشئة عن بيع معدات بالائتمان أو بيع بضائع بين المنشآت أو عن قرض مصرفي |
| الإتاوات | 16% | 10% |
| الخدمات المقدمة في رومانيا والاستشارات والإدارة | 16% | تخضع عادةً للضريبة في إسرائيل وحدها، ما لم تكن للشركة الإسرائيلية منشأة دائمة في رومانيا |
الأرباح الموزعة المبنية على بيانات مرحلية لعام 2025 تبقى بنسبة 10% وفق الأحكام الانتقالية. ولا تنطبق ميزة 0% وفق توجيه الشركات الأم والتابعة الأوروبي على شركة إسرائيلية، لأن إسرائيل ليست عضوًا في الاتحاد. وستجدون تفاصيل الاتفاقية نفسها في دليل اتفاقية الضرائب بين إسرائيل ورومانيا. وإضافةً إلى ذلك، يحظر القانون 239/2025 توزيع الأرباح قبل تغطية الخسائر المتراكمة ويقيّد سداد قروض المالكين عندما يتآكل رأس المال الخاص؛ انظروا هيكل الشركة للمطوّر الإسرائيلي في رومانيا.
ماذا يحدث في إسرائيل عندما تصل الأرباح الموزعة؟
بحسب PwC، واعتبارًا من تشرين الثاني/نوفمبر 2026، يدفع الفرد المقيم في إسرائيل 25% على الأرباح الموزعة من شركة رومانية، أو 30% إذا كان مساهمًا جوهريًا، ويحصل على خصم للضريبة المقتطعة في رومانيا. يخضع المقيم في إسرائيل للضريبة على دخله في جميع أنحاء العالم، ولذلك يُبلَّغ عن الأرباح الموزعة في إسرائيل وتخضع للضريبة فيها، مع خصم الضريبة المقتطعة في رومانيا بما لا يتجاوز الضريبة الإسرائيلية على الدخل نفسه.
- الفرد: 25% على الأرباح الموزعة، و30% للمساهم الجوهري الذي يملك 10% فأكثر من وسائل السيطرة (PwC، تم الفحص في حزيران/يونيو 2026).
- ضريبة الدخل الإضافية الإسرائيلية (مس يسف): 3% على الدخل الخاضع للضريبة فوق 721,560 ILS في 2026، و2% إضافية على الدخل الرأسمالي (بما في ذلك الأرباح الموزعة) فوق المبلغ نفسه.
- الشركة الإسرائيلية: تخضع الأرباح الموزعة من شركة أجنبية عادةً لضريبة 23%. وفي ظروف معينة يمكن اختيار الخضوع لنسبة ضريبة الشركات والحصول على خصم لضريبة الشركات المدفوعة في رومانيا أيضًا (خصم غير مباشر).
- الخصم: بالنسبة للفرد، يتعلق الخصم من حيث المبدأ بالضريبة المقتطعة من الأرباح الموزعة، لا بضريبة الشركات التي دفعتها الشركة الرومانية.
كم يبقى للمالك الإسرائيلي بعد جميع الضرائب؟
وفقًا للنسب السارية في تشرين الثاني/نوفمبر 2026 (PwC)، يبقى من ربح قدره 100 في شركة رومانية خاضعة لضريبة الشركات نحو 58.8 للفرد الإسرائيلي الذي يملك 10% فأكثر، و62.6 للفرد الذي يملك أقل من 10%، و64.68 للشركة الإسرائيلية. يوضح الجدول، على وجه التقريب، ربحًا قدره 100 وحدة في شركة رومانية خاضعة لضريبة الشركات، يُوزَّع كله أرباحًا. ولا يشمل ضريبة الدخل الإضافية أو فروق الصرف أو التعديلات، وهو للتوضيح فقط.
| المرحلة | فرد إسرائيلي، 10% فأكثر | فرد إسرائيلي، أقل من 10% | شركة إسرائيلية (23%) |
|---|---|---|---|
| ضريبة الشركات في رومانيا (16%) | 16 | 16 | 16 |
| الأرباح الموزعة | 84 | 84 | 84 |
| الاقتطاع في رومانيا وفق الاتفاقية (15%) | 12.6 | 12.6 | 12.6 |
| الضريبة الإسرائيلية قبل الخصم | 25.2 (30%) | 21 (25%) | 19.32 (23%) |
| الضريبة الإسرائيلية الإضافية بعد الخصم | 12.6 | 8.4 | 6.72 |
| ما يبقى في اليد | 58.8 | 62.6 | 64.68 |
في الشركة الإسرائيلية، عندما تُوزَّع الأموال لاحقًا على المساهمين الأفراد، تنطبق ضريبة أرباح موزعة إضافية في إسرائيل. وفي الشركة الصغرى تختلف الصورة، لأن الضريبة في رومانيا تُحتسب على الإيرادات لا على الربح، وهنا تدخل أيضًا مسألة الشركة الأجنبية الخاضعة للسيطرة.
هل يمكن أن تُعتبر الشركة الرومانية شركة أجنبية خاضعة للسيطرة في إسرائيل؟
نعم، في ظروف معينة. فبموجب المادة 75ب من مرسوم ضريبة الدخل الإسرائيلي، فإن الكيان غير المقيم الخاضع لسيطرة مقيمين في إسرائيل، الذي تكون معظم إيراداته أو أرباحه في السنة سلبية (فوائد، أرباح موزعة، إيجار، إتاوات، أرباح رأسمالية) ولا تتجاوز الضريبة الفعلية على دخله السلبي 15%، قد يُعتبر شركة أجنبية خاضعة للسيطرة (CFC). وعندئذ يخضع صاحب السيطرة، الذي يملك 10% فأكثر من وسائل السيطرة، للضريبة على حصته في الأرباح غير الموزعة كأنها وُزّعت.
والشركة الرومانية ذات النشاط التجاري الحقيقي والموظفين والعملاء لا تستوفي عادةً اختبار الدخل السلبي. أما الشركة التي تملك عقارات مؤجرة وتدفع 1% بنظام الشركات الصغرى فهي بالضبط الحالة التي يجب فحصها مع مستشار ضريبي إسرائيلي. انظروا أيضًا الشراء عبر SRL أم باسمكم.
متى قد تُعتبر الشركة الرومانية مقيمة في إسرائيل؟
عندما تُمارَس السيطرة على أعمالها وإدارتها فعليًا من إسرائيل. فبحسب تعريف «المقيم في إسرائيل» في المرسوم، فإن الكيان الذي تُمارَس السيطرة عليه وإدارته من إسرائيل هو مقيم في إسرائيل. وإذا كان المدير الوحيد يقيم في إسرائيل ويتخذ فيها جميع القرارات، فقد تُثار حجة كهذه، وعندئذ قد يخضع الربح أيضًا لضريبة الشركات الإسرائيلية، مع مراعاة قواعد ترجيح الإقامة الواردة في الاتفاقية.
وفي رومانيا أيضًا يوجد اختبار مماثل: الكيان الأجنبي الذي يقع مكان إدارته الفعلية في رومانيا يُعتبر مقيمًا في رومانيا، مثلًا عندما يكون نصف المديرين على الأقل مقيمين في رومانيا أو عندما تُتخذ القرارات الاستراتيجية فيها.
راتب أم أرباح موزعة: كيف يسحب المدير الإسرائيلي الأموال؟
لا توجد إجابة واحدة: فالراتب مصروف قابل للخصم يخفض ضريبة الشركات البالغة 16%، لكنه يحمل اشتراكات تأمين اجتماعي مرتفعة، أما الأرباح الموزعة فتُدفع من الربح بعد الضريبة، مع اقتطاع 15% بموجب الاتفاقية وضريبة إضافية في إسرائيل. يخضع الراتب المدفوع لموظف في رومانيا هناك لضريبة دخل بنسبة 10%، ويدفع الموظف إضافةً إلى ذلك 25% تأمينًا تقاعديًا (CAS) و10% تأمينًا صحيًا (CASS)، ويدفع صاحب العمل 2.25% (PwC، تم الفحص في أيلول/سبتمبر 2026). والحد الأدنى للأجر الإجمالي 4,325 ليو شهريًا اعتبارًا من 1 تموز/يوليو 2026.
- الراتب: نفقة مسموح بها في ضريبة الشركات، لكن تكلفة التأمينات الاجتماعية مرتفعة نسبيًا. وفي نظام الشركات الصغرى يُعد الراتب الأدنى لموظف أو مدير أيضًا شرطًا للأهلية.
- الأرباح الموزعة: تُوزَّع من الربح بعد الضريبة، مع اقتطاع 15% وفق الاتفاقية وضريبة إضافية في إسرائيل.
- مدير يعمل من إسرائيل: مسألة أين يخضع راتب المدير للضريبة، في رومانيا أم في إسرائيل، تتوقف على مواد الاتفاقية المتعلقة بالعمل ومكافآت أعضاء مجالس الإدارة وعلى المكان الذي يُنجَز فيه العمل فعليًا. وهذه مسألة تحتاج إلى تخطيط خاص.
- الضمان الاجتماعي: توجد بين إسرائيل ورومانيا اتفاقية ضمان اجتماعي مستقلة، تحدد لأي دولة تُدفع الاشتراكات في حالات العمل في الدولتين.
متى تُعتبر الشركة الإسرائيلية العاملة في رومانيا ذات منشأة دائمة؟
عندما يكون لها في رومانيا مقر عمل ثابت يُمارَس من خلاله نشاطها، أو وكيل تابع مخوَّل بتوقيع العقود باسمها. وفي هذه الحالة تفرض رومانيا على الربح المنسوب إلى المنشأة الدائمة ضريبة بنسبة 16%، ويُمنح في إسرائيل خصم لهذه الضريبة.
- موقع البناء أو مشروع التركيب: وفق القانون الضريبي الروماني، يُعد منشأة دائمة إذا استمر أكثر من ستة أشهر. وقد يكون في الاتفاقية مع إسرائيل اختبار مختلف، ويجب فحص نصها.
- الأنشطة التحضيرية والمساعدة: التخزين والعرض والشراء وجمع المعلومات لا تُنشئ عادةً منشأة دائمة.
- تسجيل العقود: الشركة الرومانية التي تتعاقد مع غير مقيم على أعمال بناء أو تركيب أو إشراف أو استشارات أو مساعدة فنية في رومانيا ملزمة بتسجيل العقد لدى ANAF.
- الجانب الإسرائيلي من المشروع: انظروا ضريبة المستثمر الإسرائيلي في شركة مشروع بالخارج.
ما نسبة ضريبة القيمة المضافة في رومانيا ومتى يجب التسجيل؟
بحسب PwC، واعتبارًا من تشرين الثاني/نوفمبر 2026، تبلغ النسبة العامة لضريبة القيمة المضافة في رومانيا 21%، وهي سارية منذ 1 آب/أغسطس 2025 (بدلًا من 19%)، ويصبح التسجيل إلزاميًا عند تجاوز رقم أعمال سنوي قدره 395,000 ليو. وفي التاريخ نفسه استُبدلت النسبتان المخفضتان، 5% و9%، بنسبة مخفضة واحدة قدرها 11% لقائمة مغلقة من السلع والخدمات، كالغذاء والأدوية والكتب والإقامة والمطاعم.
- سقف المنشأة الصغيرة: 395,000 ليو رقم أعمال سنوي، اعتبارًا من 1 أيلول/سبتمبر 2025 (سابقًا 300,000 ليو). وفوقه يجب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة.
- الخدمات من مورّد أجنبي: الخدمة التي تتلقاها شركة رومانية من مورّد ليست له منشأة في رومانيا تخضع عادةً للضريبة بآلية الاحتساب العكسي (reverse charge) لدى الشركة الرومانية.
- الفواتير: ينطبق نظام e-Factura على المعاملات بين المنشآت وعلى المعاملات مع المستهلكين؛ واعتبارًا من 2026 تكون مهلة رفع الفاتورة خمسة أيام عمل.
- الشقق الجديدة: انتهى المسار الانتقالي بنسبة 9% على السكن في 30 أيلول/سبتمبر 2026. انظروا التغييرات الضريبية في رومانيا في 2026.
ما الذي يجب الإبلاغ عنه ومتى؟
- في رومانيا، كل ربع سنة: إقرار ودفع ضريبة الشركات أو ضريبة الشركات الصغرى حتى اليوم 25 من الشهر التالي للربع.
- في رومانيا، البيانات المالية: خلال 150 يومًا من نهاية السنة المالية؛ وعن سنة 2025 كان الموعد 2 حزيران/يونيو 2026. واعتبارًا من 2026، من لم يقدّم خلال خمسة أشهر من الموعد قد يُعلن غير ناشط لأغراض الضريبة.
- في رومانيا، الإقرار السنوي لضريبة الشركات: حتى 25 حزيران/يونيو من السنة التالية، للسنة الضريبية الميلادية.
- في رومانيا، الاقتطاع من المصدر لغير المقيمين: إقرار سنوي حتى 31 كانون الثاني/يناير.
- قبل كل توزيع: شهادة إقامة ضريبية إسرائيلية للشركة الرومانية، لتطبيق نسبة الاتفاقية.
- في إسرائيل: الإبلاغ في الإقرار السنوي عن الأرباح الموزعة وعن الحيازة في كيان أجنبي غير مقيم (النموذج 150)، والإبلاغ عن المعاملات مع طرف ذي علاقة مثل قروض المالكين (النموذج 1385). التفاصيل في مركز الإبلاغ لمصلحة الضرائب الإسرائيلية.
من هم المساهمون (فرد أم شركة إسرائيلية)، ومن المدير ومن أين يعمل، وهل ستستوفي الشركة شروط نظام الشركات الصغرى، وكيف ستعود الأموال: راتب أم أرباح موزعة أم سداد قرض. كل قرار من هذه القرارات يغيّر الضريبة في الدولتين، ولذلك يُستحسن بناء الصورة مع محاسب روماني ومستشار ضريبي إسرائيلي قبل التأسيس.
هذا الدليل معلومات عامة صحيحة حتى تشرين الثاني/نوفمبر 2026، وليس استشارة ضريبية؛ وقد تغيرت قوانين الضرائب في رومانيا عدة مرات في 2025-2026، وكل حالة تتطلب فحصًا خاصًا.
المزيد عن النشاط التجاري في رومانيا: تأسيس شركة في رومانيا · نشاط شركة إسرائيلية في رومانيا · المنازعات التجارية والتقاضي في رومانيا · مقارنة بين 8 دول · جميع أدلة الشركات والأعمال
أسئلة شائعة
ما نسبة ضريبة الشركات في رومانيا في 2026؟
اعتبارًا من تشرين الثاني/نوفمبر 2026، النسبة العادية 16% من الربح الخاضع للضريبة. والشركة التي لم تتجاوز إيراداتها في السنة السابقة ما يعادل 100,000 يورو، ولديها موظف واحد على الأقل، يمكنها أن تدفع بدلًا من ذلك 1% من الإيرادات في نظام الشركات الصغرى.
كم تبلغ الضريبة على الأرباح الموزعة من رومانيا إلى إسرائيل؟
تقتطع رومانيا 16% من الأرباح الموزعة اعتبارًا من 1 كانون الثاني/يناير 2026، بدلًا من 10% سابقًا. وبالنسبة للمساهم المقيم في إسرائيل، تحدّ اتفاقية الضرائب الضريبة في رومانيا بنسبة 15%، بشرط تقديم شهادة إقامة ضريبية إسرائيلية قبل الدفع.
هل توجد اتفاقية ضريبية بين إسرائيل ورومانيا؟
نعم. بحسب ملخص PwC، تحدّ الاتفاقية الضريبة في رومانيا بنسبة 15% على الأرباح الموزعة و10% على الفوائد والإتاوات عندما يكون المستفيد مقيمًا في إسرائيل. وللاستفادة من هذه النسب يجب أن تتلقى الشركة الرومانية شهادة إقامة ضريبية إسرائيلية قبل الدفع.
هل تُدفع ضريبة في إسرائيل على الأرباح الموزعة من شركة رومانية؟
نعم. يُبلغ المقيم في إسرائيل عن الأرباح الموزعة ويخضع لضريبة بنسبة 25%، أو 30% إذا كان مساهمًا جوهريًا، ويحصل على خصم للضريبة المقتطعة في رومانيا. وفي الغالب يبقى فرق يُدفع في إسرائيل.
ما نسبة ضريبة القيمة المضافة في رومانيا في 2026؟
21% اعتبارًا من 1 آب/أغسطس 2025، مع نسبة مخفضة واحدة 11% لقائمة مغلقة من السلع والخدمات. والمنشأة التي يتجاوز رقم أعمالها 395,000 ليو سنويًا ملزمة بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة.
هل يستطيع الإسرائيلي فتح شركة صغرى في رومانيا؟
نعم، لا يوجد شرط ملكية رومانية. والشروط هي سقف إيرادات قدره 100,000 يورو في السنة السابقة، وموظف واحد على الأقل أو مدير بأجر، وقيد على المساهم الذي يملك أكثر من 25% بألا يملك أكثر من شركة صغرى واحدة.
هل يمكن أن تُعتبر الشركة الصغرى الرومانية شركة أجنبية خاضعة للسيطرة؟
ربما، إذا كانت خاضعة لسيطرة مقيمين في إسرائيل، وكانت معظم إيراداتها سلبية (كالإيجار مثلًا)، ولم تتجاوز الضريبة الفعلية عليها 15%. وعندئذ قد يخضع صاحب السيطرة للضريبة في إسرائيل على الأرباح غير الموزعة. ويجب فحص ذلك مع مستشار ضريبي إسرائيلي.
هل تخضع شركة إسرائيلية تنفذ مشروعًا في رومانيا للضريبة هناك؟
إذا كانت لها منشأة دائمة في رومانيا، كمكتب ثابت أو موقع بناء يستمر أكثر من المدة التي يحددها القانون والاتفاقية، فإن الربح المنسوب إليها يخضع للضريبة في رومانيا بنسبة 16%. ويُمنح في إسرائيل خصم لهذه الضريبة.
اقرأ التالي · 10 دقائق للقراءةتأسيس شركة في رومانيا للإسرائيليين: SRL تشغيلية لدى ONRC، رأس المال، رموز CAEN، نظام الشركات الصغرى، ضريبة القيمة المضافة والبنككيف يؤسِّس الإسرائيلي شركة تشغيلية في رومانيا في 2026: مراحل SRL لدى ONRC، رأس مال 500 لي، المقر المسجَّل، المستفيد الحقيقي، رموز CAEN، نظام الصغرى 1% والبنك.قراءة الدليلالمصادر
- PwC Worldwide Tax Summaries - Romania: Taxes on corporate income (تم الفحص 25.9.2026)
- PwC Worldwide Tax Summaries - Romania: Withholding taxes
- PwC Worldwide Tax Summaries - Romania: Other taxes (VAT, social security)
- PwC Worldwide Tax Summaries - Romania: Significant developments
- PwC Worldwide Tax Summaries - Romania: Corporate residence and PE
- PwC Worldwide Tax Summaries - Romania: Tax administration
- EY Global Tax News - Romania: Law 141/2025 (VAT 21%, dividend tax 16%)
- Contabilul.manager.ro - Noutăți OUG nr. 8/2026: modificări la microîntreprinderi
- PwC Worldwide Tax Summaries - Israel: Individual income determination (dividends)
- PwC Worldwide Tax Summaries - Israel: Group taxation (CFC)
- PwC Worldwide Tax Summaries - Israel: Corporate income determination (foreign dividends)
