باختصار
يصبح الفرد مقيمًا ضريبيًا في قبرص إذا أقام فيها أكثر من 183 يومًا في السنة الميلادية، أو وفق قاعدة 60 يومًا: 60 يومًا على الأقل، وعدم تجاوز 183 يومًا في أي دولة أخرى واحدة، ومشروع أو عمل أو منصب مدير في قبرص، ومسكن دائم فيها. والمقيم الضريبي الذي لا يكون موطنه الأصلي في قبرص (non-dom) معفى من المساهمة الخاصة للدفاع، ولذلك تكون أرباحه الموزعة وفوائده معفاة تقريبًا بالكامل من الضريبة القبرصية حتى 17 سنة، ومنذ 2026 يمكن تمديد هذه الصفة مقابل 250,000 يورو عن كل خمس سنوات. ولا توجد اتفاقية ضرائب بين إسرائيل وقبرص، ولذلك من يبقى مقيمًا في إسرائيل وفق اختبار مركز الحياة قد يخضع للضريبة في الدولتين، حتى تشرين الثاني/نوفمبر 2026.
أبرز النقاط
- 1اختبار 183 يومًا: من أقام في قبرص أكثر من 183 يومًا في السنة الميلادية يُعدّ مقيمًا ضريبيًا، دون شروط إضافية.
- 2قاعدة 60 يومًا: 60 يومًا على الأقل في قبرص، وعدم تجاوز 183 يومًا في أي دولة أخرى واحدة، ومشروع أو عمل أو منصب مدير في شركة قبرصية، ومسكن دائم في قبرص. ومنذ 2026 أُلغي شرط عدم الإقامة الضريبية في دولة أخرى.
- 3Non-dom: إعفاء من المساهمة الخاصة للدفاع (SDC) على الأرباح الموزعة والفوائد لمدة 17 سنة. ومنذ 2026 يمكن التمديد مرتين لخمس سنوات، مقابل دفعة لمرة واحدة قدرها 250,000 يورو عن كل فترة.
- 4شرائح ضريبة الأفراد في 2026: 0% حتى 22,000 يورو، و35% فوق 72,000 يورو. وإعفاء بنسبة 50% على الراتب الذي يتجاوز 55,000 يورو سنويًا للموظف الجديد، لمدة 17 سنة.
- 5المعاش من الخارج: 5% على المبلغ الذي يتجاوز 5,000 يورو سنويًا، أو بالاختيار وفق الشرائح العادية.
- 6لا توجد اتفاقية ضرائب بين إسرائيل وقبرص، ولم يُعثر على اتفاقية ضمان اجتماعي. ولا يُمنع الازدواج الضريبي إلا بالخصم وفق القانون الداخلي.
تُعرف قبرص في إسرائيل بأنها «ملاذ ضريبي»، لكن الواقع أدق من ذلك. فنظام non-dom القبرصي يمنح إعفاءً لافتًا على الدخل السلبي، وتتيح قاعدة 60 يومًا أن يكون المرء مقيمًا ضريبيًا دون أن يسكن في الجزيرة معظم السنة. وفي المقابل، لا توجد بين إسرائيل وقبرص اتفاقية لمنع الازدواج الضريبي، ولذلك قد يكتشف من ينتقل دون أن يقطع فعليًا مركز حياته في إسرائيل أن الدولتين تعدّانه مقيمًا. ويشرح هذا الدليل متى تنشأ الإقامة الضريبية في قبرص، وما الامتيازات الضريبية للمقيمين الجدد بعد إصلاح 2026، وما يجب فحصه في الجانب الإسرائيلي.
متى يصبح الشخص مقيمًا ضريبيًا في قبرص؟
يكون الفرد مقيمًا ضريبيًا في قبرص إذا تحقق فيه أحد اختبارين في السنة الضريبية، وهي السنة الميلادية: اختبار 183 يومًا أو قاعدة 60 يومًا. ولا حاجة إلى تسجيل رسمي ليصبح مقيمًا، لكن للاستفادة فعليًا من هذه الصفة يجب التسجيل لدى مصلحة الضرائب وتقديم الإقرارات وحيازة شهادة إقامة ضريبية.
- اختبار 183 يومًا: إقامة في قبرص تتجاوز 183 يومًا تراكميًا في السنة الميلادية. وهذا كافٍ، دون شروط إضافية.
- قاعدة 60 يومًا: مخصّصة لمن لا يقيم معظم السنة في أي دولة، وشروطها كلها تراكمية. وهي مفصّلة في القسم التالي.
ما شروط قاعدة 60 يومًا، وما الذي تغيّر في 2026؟
بحسب PwC، اعتبارًا من 2026 تسري قاعدة 60 يومًا على من يستوفي جميع الشروط التالية في السنة الضريبية:
- أقام في قبرص 60 يومًا على الأقل.
- لم يقم في أي دولة أخرى واحدة أكثر من 183 يومًا تراكميًا.
- أدار مشروعًا في قبرص، أو عمل فيها، أو شغل منصب مدير في شركة مقيمة ضريبيًا في قبرص، في أي وقت من السنة الضريبية، دون أن ينتهي العمل أو المنصب في السنة نفسها.
- امتلك في قبرص مسكنًا دائمًا، ملكًا أو إيجارًا، خلال السنة الضريبية.
حتى 2025 كان في قاعدة 60 يومًا شرط إضافي: ألّا يكون الفرد مقيمًا ضريبيًا في دولة أخرى. وبحسب PwC، لم يعد هذا الشرط ساريًا اعتبارًا من 1 كانون الثاني/يناير 2026. والمعنى بالنسبة للإسرائيليين حاد: يمكن استيفاء قاعدة 60 يومًا في قبرص والبقاء في السنة نفسها مقيمًا في إسرائيل وفق اختبار مركز الحياة. فالقاعدة القبرصية لا تقطع الإقامة الإسرائيلية، وفي غياب اتفاقية لا توجد قاعدة تحسم بين الإقامتين.
كيف تُحتسب أيام الإقامة في قبرص؟
- يوم المغادرة من قبرص يُعدّ يومًا خارج قبرص.
- يوم الوصول إلى قبرص يُعدّ يومًا في قبرص.
- الوصول والمغادرة في اليوم نفسه يُعدّان يومًا واحدًا في قبرص.
- المغادرة والعودة في اليوم نفسه تُعدّان يومًا واحدًا خارج قبرص.
- التوثيق: يُستحسن الاحتفاظ بسجل أيام موثَّق، مع تذاكر الطيران والأختام، منذ اليوم الأول. وسيفيد هذا التوثيق أيضًا في فحص أيام الإقامة في إسرائيل، حيث تُحتسب الأيام بطريقة مختلفة.
ما صفة non-dom في قبرص، ولماذا هي الأهم للإسرائيليين؟
الـnon-dom هو مقيم ضريبي في قبرص لا يكون موطنه (domicile) في قبرص لأغراض المساهمة الخاصة للدفاع (Special Defence Contribution, SDC). ولا تسري هذه المساهمة إلا على من هو مقيم وصاحب موطن معًا. وبما أن الأرباح الموزعة والفوائد معفاة من ضريبة الدخل في قبرص ولا تخضع إلا للمساهمة، فإن المقيم الذي يحمل صفة non-dom معفى فعليًا من معظم الضريبة القبرصية على الأرباح الموزعة والفوائد، من قبرص ومن الخارج.
والإسرائيلي الذي لا يقع موطنه الأصلي في قبرص لا يُعدّ صاحب موطن لأغراض المساهمة إلا بعد أن يكون مقيمًا في قبرص 17 سنة على الأقل من أصل السنوات الضريبية العشرين السابقة للسنة الضريبية. أي إن فترة الامتياز الأساسية تصل إلى 17 سنة. وتسري قواعد لمكافحة إساءة الاستخدام، ولذلك يُستحسن فحص الهياكل المعقدة مسبقًا.
ما الذي تغيّر في نظام non-dom في الإصلاح الضريبي لعام 2026؟
حافظ الإصلاح، الذي دخل حيّز التنفيذ في 1 كانون الثاني/يناير 2026، على نظام non-dom وعلى فترة السنوات السبع عشرة، وأضاف إمكانية تمديده. فبحسب EY وAndersen، يحق لمن انتهت فترة السنوات السبع عشرة الخاصة به أن يختار دفعة لمرة واحدة قدرها 250,000 يورو عن كل فترة من خمس سنوات، لفترتين على الأكثر، رهنًا بموافقة مفوّض الضرائب. وبحسب EY، كان يجب تقديم الطلب للفترات التي تبدأ في 1 كانون الثاني/يناير 2026 حتى 30 حزيران/يونيو 2026. أما بالنسبة للإسرائيلي الذي ينتقل الآن، فلا يهمه التمديد إلا بعد 17 سنة. والتغييرات التي تعنيه اليوم مختلفة: إذ انخفضت نسبة المساهمة على الأرباح الموزعة للمقيمين أصحاب الموطن من 17% إلى 5% على أرباح 2026 فما بعد، وأُلغيت المساهمة على الإيجار، وحُدّثت شرائح ضريبة الدخل على الأفراد.
على ماذا يدفع المقيم الضريبي في قبرص، وبأي نسب؟
يخضع المقيم الضريبي في قبرص لضريبة الدخل على دخله من جميع أنحاء العالم، لا على ما يحوّله إلى قبرص فقط. أما غير المقيم فلا يخضع للضريبة إلا على دخل معيّن مصدره قبرص. وشرائح ضريبة الأفراد بحسب PwC اعتبارًا من 2026: هذه الشرائح مطابقة للشرائح الواردة في دليلَي ضريبة الشركات في قبرص وتحويل الأرباح إلى إسرائيل وضريبة دخل الإيجار في قبرص. وحتى 2025 كانت الشريحة المعفاة 19,500 يورو، وكانت شريحة 35% تبدأ من 60,001 يورو.
| الدخل الخاضع للضريبة (يورو سنويًا) | نسبة الضريبة | الضريبة التراكمية في نهاية الشريحة |
|---|---|---|
| 0 إلى 22,000 | 0% | 0 |
| 22,001 إلى 32,000 | 20% | 2,000 |
| 32,001 إلى 42,000 | 25% | 4,500 |
| 42,001 إلى 72,000 | 30% | 13,500 |
| فوق 72,000 | 35% | - |
ما التسهيلات الضريبية للموظف الذي ينتقل إلى قبرص؟
تقدّم قبرص ثلاثة إعفاءات جزئية على دخل العمل لمن يبدأ العمل فيها بعد فترة من عدم الإقامة، ولا يمكن الجمع بينها. ويتوقف الامتياز على مقدار الراتب وموعد بدء العمل وسنوات الإقامة السابقة. وإضافة إلى ذلك، بحسب PwC، يُعفى من الضريبة في قبرص الراتب عن عمل خارج قبرص لأكثر من 90 يومًا في السنة الضريبية لدى صاحب عمل غير مقيم في قبرص. وقد يكون هذا مهمًا للمقيم الذي يعمل عن بُعد لصاحب عمل إسرائيلي، لكن الدخل نفسه قد يكون خاضعًا للضريبة في إسرائيل.
| الإعفاء | الشروط الرئيسية | السقف | المدة |
|---|---|---|---|
| 50% من الراتب | أول توظيف في قبرص بدأ بعد 1 كانون الثاني/يناير 2022، وراتب يتجاوز 55,000 يورو سنويًا، وعدم إقامة لمدة 15 سنة ضريبية متتالية على الأقل قبل ذلك | بلا سقف مالي | 17 سنة، مرة واحدة في العمر |
| 20% من الراتب | أول توظيف بدأ بعد 26 تموز/يوليو 2022، بعد ثلاث سنوات على الأقل من عدم الإقامة، حين كان الموظف يعمل سابقًا خارج قبرص لدى صاحب عمل أجنبي | 8,550 يورو سنويًا | 7 سنوات من السنة التالية لبدء التوظيف |
| 25% من الراتب أو من أرباح المشروع | عمل أو مشروع في قبرص بين 1 كانون الثاني/يناير 2025 و31 كانون الأول/ديسمبر 2030، ودخل يتجاوز 30,000 يورو في الأشهر الاثني عشر الأولى، وشروط إقامة وعمل سابق | 25,000 يورو سنويًا | 7 سنوات |
كيف تُفرض الضريبة في قبرص على المعاش والأرباح الموزعة والفوائد والأرباح الرأسمالية؟
- المعاش من الخارج عن عمل أُدّي خارج قبرص: ضريبة بنسبة 5% على المبلغ الذي يتجاوز 5,000 يورو سنويًا (حتى 2025 كان الحد 3,420 يورو). ويمكن الاختيار سنويًا للخضوع للضريبة وفق الشرائح العادية.
- الأرباح الموزعة والفوائد: معفاة من ضريبة الدخل. ولا تسري المساهمة الخاصة للدفاع إلا على من هو مقيم وصاحب موطن، ولذلك يُعفى منها الـnon-dom.
- الأرباح الرأسمالية: لا تخضع كقاعدة للضريبة في قبرص، باستثناء الربح من عقارات في قبرص أو من أسهم شركة تملك عقارات في قبرص. والربح من بيع الأوراق المالية معفى من ضريبة الدخل.
- العملات المشفّرة: منذ 2026 يخضع الربح من بيع الأصول الرقمية لنسبة ثابتة قدرها 8%، باستثناء الأصول المتأتية من التعدين.
- خيارات الموظفين: منذ 2026 يخضع الامتياز لنسبة ثابتة قدرها 8%، بشروط معيّنة.
المخصّص من صندوق تقاعد إسرائيلي دخل مصدره إسرائيل، ويحق لإسرائيل أن تقتطع منه ضريبة حتى عندما يكون المستفيد قد انتقل إلى قبرص. وفي غياب اتفاقية، لا يوجد ترتيب متفق عليه يوزّع حق فرض الضريبة، ويجب التحقق مسبقًا من الخصم الذي سيُمنح وفي أي دولة.
كم يُدفع في قبرص للتأمين الاجتماعي ولاشتراكات الصحة؟
بحسب PwC، في 2026 يدفع الأجير اشتراكات تأمين اجتماعي بنسبة 8.8% من الراتب، ويدفع صاحب العمل 8.8% إضافية، حتى سقف دخل خاضع للتأمين قدره 68,904 يورو سنويًا. ويدفع العامل المستقل 16.6% من دخله، رهنًا بحد أدنى وسقف. وإضافة إلى ذلك تسري اشتراكات لنظام الصحة العام (GHS).
- GHS للأجير: 2.65% من الراتب.
- GHS للمستقل: 4.00% من الدخل.
- GHS للمتقاعد: 2.65% من المعاش.
- GHS على الدخل السلبي كالإيجار والفوائد والأرباح الموزعة: 2.65%. وتقتصر اشتراكات GHS على دخل سنوي قدره 180,000 يورو. وسريان الاشتراك على الدخل السلبي للـnon-dom يتطلب فحصًا في كل حالة على حدة.
بحسب قائمة اتفاقيات مؤسسة التأمين الوطني الإسرائيلية، لم يُعثر على اتفاقية ضمان اجتماعي بين إسرائيل وقبرص. والمعنى المحتمل هو وجوب الدفع في الدولتين في فترات معيّنة، وعدم ضمّ فترات التأمين بين النظامين. ويجب التحقق من وضعكم لدى مؤسسة التأمين الوطني قبل الانتقال وبعده.
هل توجد اتفاقية ضرائب بين إسرائيل وقبرص؟
لا. حتى تشرين الثاني/نوفمبر 2026 لا توجد اتفاقية لمنع الازدواج الضريبي بين إسرائيل وقبرص، وإسرائيل غير مدرجة في قائمة اتفاقيات قبرص. ولذلك لا توجد قاعدة ترجيح (tie-breaker) تحدد في أي دولة أنتم مقيمون حين تعدّكم كلتاهما مقيمين، ولا توجد نسب اقتطاع من المصدر مخفّضة بموجب اتفاقية. ولا يُمنع الازدواج الضريبي إلا بالخصم مقابل الضريبة الأجنبية وفق القانون الداخلي لكل دولة. انظروا اتفاقيات الضرائب الإسرائيلية بحسب الدولة.
ماذا يحدث في الجانب الإسرائيلي عند الانتقال إلى قبرص؟
في إسرائيل، تُحدَّد الإقامة وفق اختبار مركز الحياة: المسكن الدائم، والأسرة، ومكان العمل والأعمال، والمصالح الاقتصادية، والروابط الاجتماعية. وإلى جانبه توجد قرينتا أيام قابلتان للدحض: إقامة في إسرائيل لمدة 183 يومًا أو أكثر في السنة الضريبية، أو إقامة لمدة 30 يومًا أو أكثر في السنة الضريبية و425 يومًا أو أكثر في السنة الضريبية والسنتين السابقتين لها.
- التصريح بالإقامة: من تتحقق فيه قرينة الأيام ويدّعي أنه غير مقيم في إسرائيل، يرفق بالإقرار السنوي النموذج 1348.
- المقيم الأجنبي: بحسب PwC، الفرد غير المقيم في إسرائيل الذي أقام خارج إسرائيل 183 يومًا على الأقل في السنة الضريبية وفي السنة التالية لها، ولم يكن مركز حياته في إسرائيل في السنتين اللاحقتين أيضًا، يُعدّ مقيمًا أجنبيًا.
- ضريبة المغادرة: عندما يتوقف الفرد عن كونه مقيمًا في إسرائيل، تسري أحكام ضريبة المغادرة على أصوله (المادة 100أ من مرسوم ضريبة الدخل الإسرائيلي). ويجب فحص التبعات مع محاسب إسرائيلي قبل الانتقال.
- ما يبقى خاضعًا للضريبة في إسرائيل: الدخل الذي مصدره إسرائيل، كالإيجار من عقار في إسرائيل، والراتب عن عمل في إسرائيل، وبعض المخصّصات، يبقى خاضعًا للضريبة في إسرائيل حتى بعد إنهاء الإقامة.
- الشركة الأجنبية: ما دمتم مقيمين في إسرائيل، تستوجب الحيازة في شركة قبرصية الإبلاغ، وقد تُعدّ شركة أجنبية خاضعة للسيطرة (CFC) بموجب المادة 75ب من مرسوم ضريبة الدخل الإسرائيلي. انظروا مركز الإبلاغ لمصلحة الضرائب الإسرائيلية.
الإسرائيلي الذي يستوفي قاعدة 60 يومًا في قبرص، لكنه يُبقي في إسرائيل منزلًا أو أسرة أو عملًا ناشطًا، قد يُعدّ مقيمًا في الدولتين. وفي غياب اتفاقية، ستفرض كل دولة الضريبة وفق قانونها، والخصم مقابل الضريبة الأجنبية لا يلغي الازدواج دائمًا. وإذا كان الهدف الاستفادة من نظام non-dom، فيجب أن يكون الانقطاع عن إسرائيل حقيقيًا وموثَّقًا.
كيف تبدو الحالات المختلفة عند المقارنة؟
| الحالة | الضريبة في قبرص على الأرباح الموزعة والفوائد من الخارج | الضريبة في قبرص على الراتب | الانكشاف في إسرائيل |
|---|---|---|---|
| مقيم في قبرص، non-dom، أُنهيت الإقامة الإسرائيلية | معفى من ضريبة الدخل ومن SDC، رهنًا بفحص GHS | وفق الشرائح، مع إعفاءات الموظفين الجدد | فقط على الدخل الذي مصدره إسرائيل |
| مقيم في قبرص، non-dom، وما زال مقيمًا في إسرائيل | معفى من ضريبة الدخل ومن SDC، رهنًا بفحص GHS | وفق الشرائح | ضريبة على الدخل من جميع أنحاء العالم، مع خصم مقابل الضريبة الأجنبية |
| مقيم في قبرص صاحب موطن (بعد 17 سنة) | SDC بنسبة 5% على الأرباح الموزعة من أرباح 2026 فما بعد، و17% على معظم الفوائد، ما لم يُختر التمديد مقابل الدفع | وفق الشرائح | يتوقف على الوضع في إسرائيل |
| غير مقيم في قبرص | لا ضريبة على الدخل من الخارج | فقط على دخل معيّن مصدره قبرص | المقيم في إسرائيل يخضع للضريبة على الدخل من جميع أنحاء العالم |
ماذا نفعل في السنة الأولى بعد الانتقال؟
- قبل الانتقال: فحص موعد المغادرة وضريبة المغادرة والحيازات في الشركات والأصول الباقية في إسرائيل مع محاسب إسرائيلي.
- اختيار الاختبار القبرصي: 183 يومًا أو قاعدة 60 يومًا، وتخطيط جدول أيام يناسب الجانبين.
- ترتيب الروابط لقاعدة 60 يومًا: مسكن دائم ملكًا أو إيجارًا، وعمل أو مشروع أو منصب مدير في شركة قبرصية يستمر حتى نهاية السنة.
- التسجيل لدى مصلحة الضرائب القبرصية والحصول على رقم تعريف ضريبي، والتقدّم للحصول على صفة non-dom وإثباتها عند الحاجة.
- طلب إعفاء الموظف الجديد عبر صاحب العمل، عند استيفاء الشروط.
- التسجيل في التأمين الاجتماعي وفي GHS عند بدء العمل أو النشاط في قبرص.
- الدفعات المقدّمة: من له دخل لا يُقتطع من المصدر يدفع دفعات مقدّمة على قسطين، في 31 تموز/يوليو و31 كانون الأول/ديسمبر من السنة نفسها.
- تقديم الإقرار السنوي في قبرص: الأجراء والمتقاعدون حتى 31 تموز/يوليو من السنة التالية، والمستقلون بالحجم المحدد حتى 31 كانون الثاني/يناير من السنة الثانية التالية.
- تقديم الإقرار في إسرائيل عن سنة الانتقال، بما في ذلك النموذج 1348 عند الحاجة، وطلب شهادة إقامة ضريبية في قبرص لدعم الموقف.
عن إنهاء الإقامة الضريبية في إسرائيل، وضريبة المغادرة، والحقوق عند العودة إلى إسرائيل، انظروا الدليل العام عن إنهاء الإقامة الضريبية عند الانتقال إلى الخارج. ويُستحسن اتخاذ القرار بشأن موعد المغادرة وطريقة الإبلاغ مع محاسب إسرائيلي، قبل الانتقال لا بعده. وهذا الدليل معلومات عامة صحيحة حتى تشرين الثاني/نوفمبر 2026 وليس استشارة ضريبية. وكل انتقال يتطلب فحصًا خاصًا للقانون القبرصي والإسرائيلي، بالتنسيق مع محاسب إسرائيلي ومستشار ضرائب قبرصي.
المزيد عن قبرص: الإقامة الدائمة عبر الاستثمار · التأشيرة الذهبية في أوروبا 2026 · تأسيس شركة في قبرص · الشركة الإسرائيلية العاملة في قبرص · ضريبة الشركات وتحويل الأرباح إلى إسرائيل
المزيد عن الانتقال للعيش في الخارج إلى قبرص: مسارات الإقامة والإقامة الدائمة في قبرص · إنهاء الإقامة الضريبية في إسرائيل · الانتقال إلى الخارج مع شركة أو عمل إسرائيلي · قائمة التحقق القانونية للأسرة
أسئلة شائعة
كم يومًا يجب السكن في قبرص لتصبح مقيمًا ضريبيًا؟
أكثر من 183 يومًا في السنة الميلادية، أو 60 يومًا على الأقل وفق قاعدة 60 يومًا. وتشترط قاعدة 60 يومًا أيضًا عدم الإقامة أكثر من 183 يومًا في أي دولة أخرى واحدة، والعمل أو إدارة مشروع أو شغل منصب مدير في شركة قبرصية، وامتلاك مسكن دائم في قبرص.
هل تقطعني قاعدة 60 يومًا عن الإقامة الضريبية في إسرائيل؟
لا. قاعدة 60 يومًا تحدد الإقامة في قبرص فقط. ومنذ 2026 لم تعد تشترط حتى ألّا تكونوا مقيمين في دولة أخرى. وفي إسرائيل تُحدَّد الإقامة وفق مركز الحياة، وفي غياب اتفاقية لا توجد قاعدة تحسم بين الإقامتين.
ما الـnon-dom في قبرص؟
مقيم ضريبي في قبرص لا يكون موطنه فيها لأغراض المساهمة الخاصة للدفاع (SDC). وهو معفى من المساهمة، ولذلك تكون أرباحه الموزعة وفوائده معفاة تقريبًا بالكامل من الضريبة القبرصية. وتستمر هذه الصفة إلى أن يكون الفرد مقيمًا 17 سنة من أصل 20.
ما الذي تغيّر في نظام non-dom في قبرص في 2026؟
حوفظ على النظام وعلى فترة السنوات السبع عشرة. وأُضيفت إمكانية تمديد الإعفاء بعد 17 سنة مقابل دفعة لمرة واحدة قدرها 250,000 يورو عن كل فترة من خمس سنوات، لفترتين على الأكثر، بموافقة مفوّض الضرائب.
هل توجد اتفاقية ضرائب بين إسرائيل وقبرص؟
لا، حتى تشرين الثاني/نوفمبر 2026. ولذلك لا توجد قاعدة متفق عليها للإقامة المزدوجة ولا نسب اقتطاع من المصدر بموجب اتفاقية. ولا يُمنع الازدواج الضريبي إلا بالخصم مقابل الضريبة الأجنبية وفق القانون الداخلي، ولذلك من المهم التخطيط للانتقال مسبقًا.
كم ضريبة يدفع المتقاعد الإسرائيلي الذي ينتقل إلى قبرص؟
يخضع المعاش من الخارج عن عمل خارج قبرص للضريبة في قبرص بنسبة 5% على المبلغ الذي يتجاوز 5,000 يورو سنويًا، أو بالاختيار وفق الشرائح العادية. وقد يكون المخصّص من إسرائيل خاضعًا للضريبة في إسرائيل أيضًا، ولذلك يجب فحص آلية الخصم قبل الانتقال.
هل أستحق إعفاء 50% على الراتب في قبرص؟
ربما، إذا كان هذا أول توظيف لكم في قبرص وبدأ بعد 1 كانون الثاني/يناير 2022، والراتب يتجاوز 55,000 يورو سنويًا، ولم تكونوا مقيمين في قبرص 15 سنة ضريبية متتالية على الأقل قبل ذلك. ويُمنح الإعفاء لمدة 17 سنة، مرة واحدة في العمر، ولا يُجمع مع الإعفاءات الأخرى.
هل يجب دفع التأمين الوطني في إسرائيل بعد الانتقال إلى قبرص؟
يتوقف ذلك على ما إذا كانت مؤسسة التأمين الوطني لا تزال تعدّكم مقيمين في إسرائيل. ولم يُعثر على اتفاقية ضمان اجتماعي بين إسرائيل وقبرص، ولذلك يجب التحقق لدى مؤسسة التأمين الوطني من الوضع ومن التبعات على الحقوق قبل الانتقال.
اقرأ التالي · 12 دقائق للقراءةضريبة الشركات في قبرص وتحويل الأرباح إلى إسرائيل: 15% منذ 2026، والأرباح الموزعة، والاقتطاع من المصدر، وما يحدث في إسرائيلارتفعت ضريبة الشركات في قبرص إلى 15% في 2026. ما الذي تغيّر، وهل يُقتطع من المصدر على أرباح الإسرائيلي، وكيف تُفرض الضريبة في إسرائيل، وCFC وراتب المدير.قراءة الدليلالمصادر
- PwC Worldwide Tax Summaries - Cyprus, Individual: Residence
- PwC Worldwide Tax Summaries - Cyprus, Individual: Taxes on personal income
- PwC Worldwide Tax Summaries - Cyprus, Individual: Income determination
- PwC Worldwide Tax Summaries - Cyprus, Individual: Other taxes (social insurance, GHS)
- PwC Worldwide Tax Summaries - Cyprus, Individual: Tax administration
- PwC Worldwide Tax Summaries - Cyprus, Corporate: Withholding taxes (treaty list)
- EY Cyprus - Cyprus Tax Facts
- Andersen Cyprus - Cyprus Tax Reform: comprehensive update effective from 1 January 2026
- PwC Worldwide Tax Summaries - Israel, Individual: Residence
- مؤسسة التأمين الوطني الإسرائيلية - الاتفاقيات الدولية
