Коротко
Владелец недвижимости за рубежом живёт по двум графикам: местный налог на имущество, отчётность об аренде и годовая декларация в стране, где находится объект, и параллельно годовая декларация в Израиле, в которой отражается зарубежная арендная плата и заявляется зачёт иностранного налога. Большинство сроков в странах нахождения объектов приходится на период с марта по ноябрь, а часть из них устанавливается заново каждый год. Этот календарь сводит их по странам и по месяцам по состоянию на ноябрь 2026 года.
Главное
- 1В каждой стране есть как минимум два постоянных срока: уплата местного налога на имущество и подача декларации об аренде. В большинстве стран они установлены законом, а в некоторых ведомство обновляет их ежегодно.
- 2В Израиле зарубежная арендная плата отражается в годовой декларации (форма 1301 и приложение 1324). Законный срок - 30 апреля; за 2025 налоговый год он был продлён до 30 июня 2026 года для подающих онлайн.
- 3Декларация о капитале не подаётся автоматически. Её подают, когда этого потребует налоговый инспектор, в срок не менее 120 дней, а с 1 января 2027 года только онлайн.
- 4О продаже зарубежной недвижимости нужно сообщить в Израиле в течение 30 дней (форма 1399), даже при убытке.
- 5Часть приведённых сроков основана на вторичных источниках или меняется ежегодно. Проверяйте каждый срок в ведомстве страны нахождения объекта и у бухгалтера и следите за изменениями на регуляторном радаре.
Недвижимость за рубежом не заканчивается в день регистрации. С этого момента у Вас появляются регулярные обязанности в двух странах: налог на имущество в местный орган власти страны нахождения объекта, отчётность и уплата налога с аренды, если Вы сдаёте объект, и годовая декларация в Израиле. Владельцы, которые живут в Израиле и получают письма на зарубежный адрес или не получают их вовсе, узнают о пропущенном сроке, только когда приходит штраф.
В этом руководстве сроки изложены по странам, а затем сведены в одну помесячную таблицу. Данные основаны на странице для владельцев недвижимости на этом сайте, где по каждой стране описаны также наследование и продажа, и на источниках, перечисленных в конце. Изменения в законодательстве отслеживаются на регуляторном радаре.
Сроки актуальны на ноябрь 2026 года. Часть из них закреплена законом, а часть устанавливается ежегодно сообщением местного налогового органа. Если срок различается в разных ведомствах или не определён точно, это указано в таблице. Перед любой оплатой или подачей проверьте актуальный срок в ведомстве страны нахождения объекта.
Какие сроки действуют для Вас в Израиле?
Резидент Израиля облагается налогом на доходы со всего мира, поэтому арендная плата от зарубежного объекта отражается и в Израиле. Существуют два режима налогообложения: 15% с арендной платы по статье 122А Ордонанса о подоходном налоге с вычетом только амортизации и без зачёта иностранного налога, либо налог по предельной ставке с чистого дохода после расходов и амортизации с зачётом налога, уплаченного в стране нахождения объекта. По данным профессиональных источников, выбор делается ежегодно и отдельно по каждому объекту. Подробное объяснение - в руководстве об израильской стороне зарубежной недвижимости.
| Обязанность | Срок | Что важно знать |
|---|---|---|
| Годовая декларация (форма 1301) и приложение 1324 о зарубежных доходах | 30 апреля следующего года по статье 132 Ордонанса. За 2025 налоговый год срок продлён до 30 июня 2026 года для обязанных подавать онлайн | В декларации отражается аренда и заявляется зачёт иностранного налога. Представляемые налогоплательщики получают продления по соглашению с представителями. Обязанность подачи возникает и при зарубежных активах стоимостью около 2 086 000 ILS и выше |
| Декларация о капитале | Только по письменному требованию налогового инспектора, в срок не менее 120 дней с момента требования (статья 135(1)(а)) | Покупка недвижимости за рубежом сама по себе не обязывает подавать декларацию о капитале. С 1 января 2027 года подача будет только онлайн |
| Сообщение о продаже объекта (форма 1399) | В течение 30 дней с даты продажи (статья 91(д)(1)) | Уплачивается аванс в счёт налога, даже при убытке или освобождении. По итогам года продажа включается и в годовую декларацию |
| Дополнительный налог на доход от капитала | В рамках годовой декларации | С 2025 налогового года действует дополнительный налог 2% на доход от капитала, включая аренду и прирост капитала, свыше 721 560 ILS в год, сверх 3% |
О декларации о капитале и о том, что стоит подготовить заранее, читайте руководство декларация о капитале при наличии недвижимости за рубежом.
Когда в Румынии платят налог на имущество и отчитываются об аренде?
В Румынии налог на здания и землю уплачивается местному органу власти двумя платежами, а налог с аренды - в ANAF по единой годовой декларации. Купивший объект декларирует его в местном органе в течение 30 дней с даты приобретения, а налог начисляется с 1 января следующего года. Порядок расчёта описан в руководстве по ежегодному налогу на недвижимость в Румынии.
| Обязанность | Срок | Подробности |
|---|---|---|
| Налог на здания и землю: первый платёж | До 31 марта | Половина годового налога. При оплате всего года до этой даты можно получить скидку до 10%, если местный совет её утвердил, в установленном им размере |
| Налог на здания и землю: второй платёж | До 30 сентября | Вторая половина. С 2026 года действует дополнительный налог 0,9% на часть стоимости жилого объекта свыше 2 500 000 леев |
| Единая декларация (Declarația unică) об аренде | До 25 мая за предыдущий год | 10% после фиксированного вычета 20%. Если арендатор - компания, она удерживает налог у источника |
| Регистрация договора аренды (форма C168) | В течение 30 дней с даты подписания, изменения или прекращения договора | Арендодатель регистрирует договор в ANAF. Для нерезидента компетентно отделение ANAF по месту нахождения объекта |
Каков график в Греции: ENFIA и декларация E1?
В Греции ежегодный налог на имущество ENFIA рассчитывается по декларации об имуществе E9 и взимается с того, кто был собственником на 1 января, включая нерезидентов. Годовая декларация E1 подаётся весной и летом. Точные сроки публикуются каждый год. Подробнее - в руководстве по ENFIA.
| Обязанность | Срок | Подробности |
|---|---|---|
| Заявление на скидку ENFIA за страхование | Февраль (в 2026 году: до 16 февраля) | Через myPROPERTY. Скидка 20% (10% для объекта с налоговой стоимостью свыше 500 000 EUR) для жилья, застрахованного от землетрясения, пожара и наводнения |
| ENFIA: первый платёж | В 2026 году: до 31 марта, далее до 12 ежемесячных платежей до конца февраля следующего года | Налоговое уведомление появляется в кабинете myAADE. В 2026 году скидка за единовременную оплату не предоставлялась |
| Годовая налоговая декларация (E1) об аренде | За 2025 налоговый год: с 16 марта по 15 июля 2026 года | С 2026 года аренда облагается по отдельной шкале: 15% до 12 000 EUR, 25% до 24 000, 35% до 36 000 и 45% свыше |
| Уплата подоходного налога | Полная оплата до 31 июля или 8 ежемесячных платежей начиная с 31 июля | За 2025 налоговый год предоставлялась скидка 4%, 3% или 2% в зависимости от даты подачи тем, кто оплатил всё до 31 июля |
Есть ли на Кипре ежегодный налог на имущество?
Нет. Ежегодный налог на недвижимое имущество на Кипре отменён с 1 января 2017 года. По-прежнему действуют муниципальный налог, налог на канализацию и сборы местных органов власти, ставки и сроки которых различаются. Подробнее об аренде - в руководстве по налогу на арендный доход на Кипре.
| Обязанность | Срок | Подробности |
|---|---|---|
| Местные сборы (муниципалитет, канализация) | По уведомлению местного органа власти | По данным RSM, от 85 до 500 EUR в год. Уточняйте в органе по месту нахождения объекта |
| Годовая налоговая декларация об аренде | До 31 июля следующего года (общий срок; уточните у бухгалтера на Кипре) | Ставки подоходного налога после условного вычета 20%. С 2026 года: 0% до 22 000 EUR, далее 20%, 25%, 30% и 35% свыше 72 000. Взносы GeSY 2,65% применяются и к нерезидентам |
Когда в Болгарии платят налог на имущество и налог с аренды?
В Болгарии налог на имущество и сбор за вывоз мусора уплачиваются в муниципалитет двумя платежами со скидкой за досрочную оплату. С 1 января 2026 года суммы выражены в евро. С арендной платы нерезидент платит окончательный налог 10% с валовой суммы. Подробнее - в руководстве по арендному доходу в Болгарии.
| Обязанность | Срок | Подробности |
|---|---|---|
| Налог на имущество: скидка за досрочную оплату | До 30 апреля | Скидка 5% при уплате всего годового налога |
| Налог на имущество: первый платёж | До 30 июня | Ставка от 0,01% до 0,45% налоговой оценки по решению муниципалитета |
| Налог на имущество: второй платёж | До 31 октября | Вторая половина - в муниципалитет по месту нахождения объекта |
| Сбор за вывоз бытовых отходов | По правилам муниципалитета | Сроки, скидки и порядок расчёта устанавливает каждый муниципалитет |
| Налог с аренды нерезидента | Уточнить у болгарского бухгалтера | Арендатор-организация удерживает налог у источника. Если арендатор - физическое лицо, арендодатель платит сам. Источники расходятся в сроке уплаты. Годовая декларация физических лиц подаётся до 30 апреля теми, кто обязан её подавать |
Каковы сроки в Португалии: IMI, AIMI и Modelo 3?
В Португалии число платежей муниципального налога на недвижимость IMI зависит от суммы налога. Резидент Израиля освобождён от назначения налогового представителя, если зарегистрировался для электронных уведомлений на Portal das Finanças или в ViaCTT, поэтому это первый шаг, который стоит проверить. Подробнее - в руководстве по налогам на недвижимость в Португалии.
| Обязанность | Срок | Подробности |
|---|---|---|
| IMI: первый платёж | До 31 мая | До 100 EUR: один платёж. От 100 до 500 EUR: май и ноябрь. Свыше 500 EUR: май, август и ноябрь |
| IMI: второй и третий платежи | До 31 августа (свыше 500 EUR) и до 30 ноября (свыше 100 EUR) | Неуплата одного платежа делает подлежащим оплате весь остаток |
| AIMI | Сентябрь | Вычет 600 000 EUR на одно физическое лицо. Сверх него 0,7% до 1 млн EUR, 1% до 2 млн и 1,5% свыше |
| Годовая декларация (Modelo 3, приложение F) | С 1 апреля по 30 июня; оплата до 31 августа | Жилищная аренда нерезидента облагается по ставке 25% |
Когда в Италии платят IMU и подают декларацию?
В Италии муниципальный налог на недвижимость IMU уплачивается в два фиксированных срока, а объект нерезидента не является его основным жильём, поэтому применяется обычная ставка. Подробнее - в руководстве по налогам на недвижимость в Италии.
| Обязанность | Срок | Подробности |
|---|---|---|
| IMU: аванс | До 16 июня | Половина налога по ставкам прошлого года или весь налог. Базовая ставка 0,86%, которую муниципалитет вправе изменить |
| IMU: остаток | До 16 декабря | По ставкам, опубликованным муниципалитетом до 28 октября |
| TARI, налог на вывоз мусора | По уведомлению муниципалитета | Муниципальный налог, отдельный от IMU |
| Остаток подоходного налога и авансы | 30 июня (остаток и первый аванс); 30 ноября (второй аванс) | Для тех, кто подаёт декларацию в Италии |
| Годовая декларация (Redditi PF) | До 31 октября | Аренда облагается IRPEF или, по выбору, cedolare secca по ставке 21%. Вправе ли нерезидент выбрать этот режим, следует уточнить у итальянского бухгалтера |
Каковы сроки в США и чем различаются штаты?
В США два уровня: налог на имущество, который устанавливается и взимается на уровне округа, и федеральная (иногда и штатная) налоговая декларация по аренде. Во Флориде, например, налог на имущество подлежит уплате с 1 ноября, действует скидка 4% в ноябре, 3% в декабре, 2% в январе и 1% в феврале, а с 1 апреля налог считается просроченным. В других штатах сроки иные. Федеральный налог описан в руководстве по аренде в США и налоговому договору с Израилем.
| Обязанность | Срок | Подробности |
|---|---|---|
| Налог на имущество (property tax) | По округу. Во Флориде: уплата с 1 ноября, просрочка с 1 апреля. В Джорджии срок по умолчанию - 20 декабря | Проверьте сроки и число платежей на сайте сборщика налогов округа |
| Федеральная декларация 1040-NR | 15 июня; 15 апреля, если у Вас есть зарплата в США с удержанием налога у источника | Без специального выбора удерживается 30% валовой арендной платы. Выбор по статье 871(d) позволяет облагать чистый доход |
| Форма W-8ECI для управляющего | До начала сбора арендной платы и при любом изменении данных | Без действующей формы управляющий может удерживать 30% валовой арендной платы |
| Налоговая декларация штата | По правилам штата, где находится объект | В штатах с подоходным налогом нерезидент, получающий доход от объекта в штате, может быть обязан подать декларацию |
А что известно об Украине?
В Украине ведомство направляет налоговое уведомление по налогу на недвижимость, а нерезидент вправе сдавать объект в аренду только через местного налогового агента. Ставка налога на аренду меняется, и картина пока не до конца ясна, поэтому за ней стоит следить на регуляторном радаре. Подробнее - в руководстве по налогам для нерезидентов в Украине.
| Обязанность | Срок | Подробности |
|---|---|---|
| Налог на недвижимость: уведомление и уплата | Ведомство направляет уведомление до 1 июля; уплата в течение 60 дней с момента получения | До 1,5% минимальной зарплаты за квадратный метр. Льгота на 60 м² в квартире и 120 м² в доме, с исключениями |
| Аренда через налогового агента | Постоянно, при каждой выплате арендной платы | ФЛП или компания-резидент Украины удерживает налог по письменному договору. Помимо НДФЛ взимается военный сбор 5%. С 23.10.2026 НДФЛ с аренды недвижимости физлицами снижен с 18% до 5% (законы 4903-IX и 5025-IX). Применяется ли новая ставка к нерезидентам, пока не разъяснено |
Как выглядит весь год, месяц за месяцем?
Эта таблица упорядочивает основные сроки по месяцам. Её можно взять за основу для напоминаний в календаре. Сроки, которые меняются ежегодно, отмечены словом «примерно».
| Месяц | Страна | Что сделать |
|---|---|---|
| Февраль | Греция | Заявление на скидку ENFIA за страхование (примерно; в 2026 году до 16 февраля) |
| Март | Румыния / Греция / США (Флорида) | Румыния: первый платёж налога на здания до 31 марта. Греция: первый платёж ENFIA (в 2026 году до 31 марта) и открытие подачи E1. Флорида: последний месяц до просрочки налога на имущество |
| Апрель | Израиль / Болгария / Португалия | Израиль: 30 апреля, законный срок годовой декларации. Болгария: скидка 5% на налог на имущество до 30 апреля. Португалия: открытие подачи Modelo 3 |
| Май | Румыния / Португалия | Румыния: единая декларация об аренде до 25 мая. Португалия: первый платёж IMI до 31 мая |
| Июнь | Италия / США / Болгария / Португалия | Италия: аванс IMU до 16 июня и платежи подоходного налога до 30 июня. США: 1040-NR до 15 июня. Болгария: первый платёж налога на имущество. Португалия: окончание подачи Modelo 3 |
| Июль | Греция / Кипр / Украина | Греция: окончание подачи E1 (примерно 15 июля) и оплата до 31 июля. Кипр: годовая декларация до 31 июля. Украина: налоговые уведомления до 1 июля |
| Август | Португалия | Второй платёж IMI (свыше 500 EUR) и уплата подоходного налога до 31 августа |
| Сентябрь | Румыния / Португалия | Румыния: второй платёж налога на здания до 30 сентября. Португалия: AIMI |
| Октябрь | Италия / Болгария | Италия: Redditi PF до 31 октября. Болгария: второй платёж налога на имущество до 31 октября |
| Ноябрь | Португалия / Италия / США (Флорида) | Португалия: последний платёж IMI до 30 ноября. Италия: второй аванс до 30 ноября. Флорида: счета по налогу на имущество и максимальная скидка |
| Декабрь | Италия / США | Италия: остаток IMU до 16 декабря. США: сроки округов, например 20 декабря в Джорджии |
| В течение года | Израиль / Румыния / США | Израиль: сообщение о продаже в течение 30 дней. Румыния: регистрация договора аренды в течение 30 дней. США: действующая W-8ECI у управляющего |
Как не пропустить срок, если Вы живёте в Израиле?
- Адрес для корреспонденции. Убедитесь, что местный орган власти и налоговое ведомство страны нахождения объекта знают, куда направлять уведомления, или что Вы зарегистрировались в электронном канале, где он есть, как в Португалии.
- Цифровой доступ. Большинство платежей можно совершить дистанционно, например через Ghișeul.ro в Румынии или через myAADE в Греции. Убедитесь, что Ваши данные для входа действуют.
- Местное контактное лицо. Бухгалтер или представитель с ограниченной доверенностью может получать уведомления и подавать документы от Вашего имени. Определите письменно, за что он отвечает.
- Квитанции. Сохраняйте каждое подтверждение уплаты иностранного налога. Оно нужно для зачёта в израильской декларации.
- Напоминания в календаре. Внесите сроки из помесячной таблицы и перепроверяйте их в начале каждого года.
Что сделать сейчас и как мы сопровождаем
В начале каждого года стоит сверить объект с этим календарём: какие налоги применяются, кто платит, куда приходят уведомления и что нужно передать бухгалтеру в Израиле к годовой декларации. Мы помогаем владельцам составить такой список по каждому объекту и координируем работу с юристами и бухгалтерами в стране нахождения объекта и в Израиле. Полная схема по каждой стране, включая наследование и продажу, - на странице для владельцев недвижимости.
Изложенное здесь - общая информация по состоянию на ноябрь 2026 года, а не юридическая или налоговая консультация по конкретному делу. Ставки и сроки меняются, а часть данных основана на вторичных источниках. Перед любой оплатой или подачей проверьте сведения в ведомстве и у специалиста в стране нахождения объекта и в Израиле.
Частые вопросы
Нужно ли сообщать в Израиле об аренде квартиры за рубежом?
Да. Резидент Израиля облагается налогом на доходы со всего мира, и арендная плата отражается в годовой декларации (форма 1301 и приложение 1324). Можно выбрать режим 15% по статье 122А без зачёта иностранного налога или налог по предельной ставке с чистого дохода с зачётом. Выбор делается вместе с бухгалтером.
До какого числа подаётся годовая декларация в Израиле?
Законный срок - 30 апреля года, следующего за налоговым. За 2025 налоговый год он продлён до 30 июня 2026 года для обязанных подавать онлайн, а представляемые налогоплательщики получают продления по соглашению с представителями. Продления публикуются заново каждый год.
Обязывает ли покупка недвижимости за рубежом подать декларацию о капитале?
Не автоматически. Налоговый инспектор вправе письменно потребовать декларацию о капитале и должен дать на подачу не менее 120 дней. С 1 января 2027 года подача будет только онлайн, поэтому документы о стоимости объекта стоит сохранять заранее.
Когда в Румынии платят налог на недвижимость?
Двумя платежами: до 31 марта и до 30 сентября. При оплате всего года до 31 марта можно получить скидку до 10%, если местный совет её утвердил.
Есть ли на Кипре ежегодный налог на имущество?
Нет. Налог отменён с 1 января 2017 года. По-прежнему действуют муниципальный налог, налог на канализацию и сборы местных органов власти, ставки и сроки которых различаются.
Читать дальше · 10 мин чтенияПостоянное представительство и удалённый работник за рубежом: когда израильская компания облагается налогом в стране работника и как быть с заработной платой и Национальным страхованиемУдалённый работник за рубежом может создать израильской компании постоянное представительство: агент, стройплощадка, OECD 2025, зарплата и соцстрахование.Читать руководствоИсточники
- Ордонанс о подоходном налоге Израиля (Викитека, иврит)
- Capitax, сроки подачи годовых деклараций
- Capitax, налоговое обновление 7.9.2026: онлайн-декларация о капитале
- PwC Israel, Закон об экономических мерах 2025: дополнительный налог
- PwC Tax Summaries, Israel: Income determination
- Contzilla, Impozitul pe clădire: ce trebuie să faci până în 31 martie
- PwC Tax Summaries, Romania: Other taxes
- PwC Tax Summaries, Romania: Tax administration
- Fiscalitatea.ro, договор аренды: подача C168
- Protothema, ENFIA, Airbnb и налоговые декларации: февральские сроки (2026)
- CNN Greece, ENFIA 2026: сроки и платежи
- PwC Tax Summaries, Greece: Tax administration
- CNN Greece, срок подачи налоговых деклараций 2026
- PwC Tax Summaries, Cyprus: Other taxes
- PwC Tax Summaries, Cyprus: Tax administration
- Innovires, Местни данъци и такси за имот
- Труд и право, налог на недвижимость (Болгария)
- RSM Bulgaria, Holding Bulgarian real estate
- Portal das Finanças, IMI: ежегодный налог
- Portal das Finanças, вопросы и ответы о налоговом представителе нерезидента
- PwC Tax Summaries, Portugal: Tax administration
- Министерство экономики и финансов Италии, IMU: платежи
- PwC Tax Summaries, Italy: Tax administration
- IRS, Taxation of nonresident aliens
- IRS, Instructions for Form W-8ECI
- Georgia Department of Revenue, Property tax returns and payment
- Florida Statutes 197.333 (2025), срок уплаты и просрочка
- Florida Statutes 197.162 (2025), скидки
- Государственная налоговая служба Украины, налог на недвижимое имущество
- DTKT, нерезидент сдаёт недвижимость в аренду (2026)
- DTKT, ПДФО з оренди нерухомості знижено до 5% з 23 жовтня 2026 р.
