باختصار
يمكن لشركة إسرائيلية أن تبيع إلى الولايات المتحدة مباشرة من إسرائيل، أو أن تسجّل فرعًا في ولاية أمريكية، أو أن تؤسس شركة تابعة، عادةً شركة مساهمة (C-Corp) في ديلاوير أو في ولاية النشاط. ووفق اتفاقية الضرائب بين إسرائيل والولايات المتحدة، لا يخضع الربح التجاري لشركة إسرائيلية للضريبة في الولايات المتحدة إلا إذا كانت لها منشأة دائمة هناك، لكن الاتفاقية تنطبق على الضريبة الفيدرالية فقط، ويمكن للولايات أن تفرض الضريبة وضريبة المبيعات وفق قواعدها. ومنذ حكم Wayfair عام 2018، تُلزم الولايات البائعين عن بُعد بتحصيل ضريبة المبيعات بحسب حجم المبيعات، دون حضور فعلي. ومنذ 1 أيار/مايو 2019 يحق لمواطني إسرائيل الحصول على تأشيرة المستثمر E-2، التي تتيح إدارة نشاط تجاري استثمروا فيه في الولايات المتحدة.
أبرز النقاط
- 1بموجب المادة 8 من الاتفاقية، يُعفى الربح التجاري للشركة الإسرائيلية من الضريبة الفيدرالية في الولايات المتحدة ما لم تكن لها منشأة دائمة هناك، وعندئذ لا يخضع للضريبة إلا الربح المنسوب إليها.
- 2تشمل المنشأة الدائمة المكتب أو الفرع أو مستودع المبيعات، وموقع البناء أو المشروع الذي يستمر أكثر من 6 أشهر، والوكيل التابع الذي يمارس بانتظام صلاحية توقيع العقود باسم الشركة.
- 3تنطبق الاتفاقية في الجانب الأمريكي على ضرائب الدخل الفيدرالية فقط. وتُحدَّد ضريبة دخل الولاية وضريبة المبيعات وفق قانون الولاية.
- 4في فلوريدا، يجب على البائع عن بُعد تحصيل ضريبة المبيعات إذا تجاوزت مبيعاته الخاضعة للضريبة إلى فلوريدا 100,000 دولار في السنة الميلادية السابقة.
- 5الشركة الأجنبية، بما في ذلك الإسرائيلية، التي تمارس أعمالًا في فلوريدا ملزمة بالحصول على شهادة ترخيص من الولاية، وفي أعقاب التسجيل أيضًا بالإبلاغ عن أصحاب السيطرة لدى FinCEN خلال 30 يومًا.
- 6يحق لمواطني إسرائيل الحصول على تأشيرة E-2 منذ 1 أيار/مايو 2019. والإقامة الأولية حتى سنتين، مع تمديدات تصل إلى سنتين في كل مرة.
تجذب السوق الأمريكية الشركات الإسرائيلية في كل مرحلة: شركة ناشئة تجمع التمويل في الولايات المتحدة، أو مصنّع يبيع عبر موزعين، أو شركة خدمات تفتح مكتبًا في نيويورك أو ميامي. والقرار الأول هو كيفية الحضور: البيع من إسرائيل، أو فتح فرع، أو تأسيس شركة تابعة. ويحدد هذا القرار الانكشاف الضريبي، والانكشاف القانوني للشركة الإسرائيلية، ونطاق الإبلاغ.
يشرح هذا الدليل الخيارات، وقواعد المنشأة الدائمة في الاتفاقية، وضريبة المبيعات، والتزامات صاحب العمل والكيان المسجَّل. وبشأن طبقات الضريبة وتحويل الأرباح إلى إسرائيل انظروا دليل الضريبة في الشركة الأجنبية، وبشأن LLC انظروا دليل LLC للمستثمر الإسرائيلي.
ما الطرق المتاحة لشركة إسرائيلية للعمل في الولايات المتحدة؟
هناك أربع طرق رئيسية، من الأخف إلى الأثقل: البيع المباشر من إسرائيل، أو موزّع أو وكيل مستقل، أو فرع مسجَّل، أو شركة تابعة. ويمكن البدء بالبيع المباشر أو عبر موزّع، ثم الانتقال إلى شركة تابعة عندما يكبر النشاط، أو عند توظيف موظفين، أو عندما يطلب مستثمرون أمريكيون كيانًا محليًا.
| الطريقة | ما هي | الانكشاف للضريبة الفيدرالية | الانكشاف القانوني للشركة الإسرائيلية | يناسب أساسًا |
|---|---|---|---|---|
| البيع المباشر من إسرائيل | عقود وشحنات من إسرائيل، دون حضور دائم في الولايات المتحدة | وفق الاتفاقية، لا ضريبة فيدرالية كقاعدة عامة على الربح التجاري دون منشأة دائمة. ويجب فحص ضريبة المبيعات على مستوى الولاية | كامل، لكنه بعيد | مرحلة اختبار السوق |
| موزّع أو وكيل مستقل | طرف أمريكي مستقل يبيع باسمه أو بوصفه وسيطًا | الوكيل ذو الوضع المستقل الذي يعمل في السياق المعتاد لأعماله لا يُنشئ منشأة دائمة (المادة 5(6)) | بحسب عقد التوزيع | دخول السوق بموارد قليلة |
| فرع مسجَّل | الشركة الإسرائيلية نفسها تُسجَّل لممارسة الأعمال في الولاية | ضريبة الشركات على الربح المنسوب، وضريبة الفروع التي تحدّها الاتفاقية بنسبة 12.5%. الإقرار 1120-F | كامل: يمكن لدائني الفرع الرجوع على الشركة الإسرائيلية | مشروع أو عقد محدد، عندما لا يوجد سبب لكيان مستقل |
| شركة تابعة (C-Corp أو LLC) | كيان أمريكي مستقل تملكه الشركة الإسرائيلية | الشركة المساهمة: 21% فيدرالية وضريبة الولاية. والأرباح الموزعة للشركة الإسرائيلية: 12.5% وفق الاتفاقية، بشروط | تقتصر كقاعدة عامة على رأس المال المستثمر، مع مراعاة الكفالات ورفع الحجاب | النشاط المستمر، والموظفون، وجمع رأس المال |
حتى مع وجود شركة تابعة، فإن العقد الذي توقّعه الشركة الإسرائيلية مباشرة، أو الكفالة التي تمنحها لبنك أو مؤجّر، أو الإدارة الفعلية للشركة التابعة من إسرائيل، قد تعيد الانكشاف إلى الشركة الإسرائيلية. ويجب أن يكون الفصل حقيقيًا، في المستندات وفي الواقع.
متى تكون للشركة الإسرائيلية منشأة دائمة في الولايات المتحدة؟
تكون للشركة الإسرائيلية منشأة دائمة في الولايات المتحدة عندما يكون لها هناك مقر عمل ثابت، أو موقع بناء أو تشييد يستمر أكثر من 6 أشهر، أو وكيل تابع يوقّع العقود باسمها، وفقًا للمادة 5 من اتفاقية الضريبة بين إسرائيل والولايات المتحدة. بموجب المادة 8 من اتفاقية الضرائب بين إسرائيل والولايات المتحدة، فإن الربح الصناعي أو التجاري للمقيم في إسرائيل معفى من الضريبة في الولايات المتحدة ما لم تكن له منشأة دائمة هناك، وعندئذ لا تفرض الولايات المتحدة الضريبة إلا على الربح المنسوب إلى المنشأة الدائمة. وتعرّف المادة 5 من الاتفاقية المنشأة الدائمة بأنها مقر عمل ثابت يمارس من خلاله المقيم نشاطًا صناعيًا أو تجاريًا:
- المكان الثابت: فرع، أو مكتب، أو مصنع، أو مستودع، أو ورشة، أو متجر، أو نقطة بيع أخرى.
- البناء والإنشاء: موقع بناء، أو مشروع إنشاء أو تركيب، أو الإشراف عليها، يستمر أكثر من 6 أشهر. وتنطبق القاعدة نفسها على حيازة معدات أو آلات كبيرة في الولايات المتحدة.
- الوكيل التابع: شخص له صلاحية توقيع العقود باسم الشركة الإسرائيلية ويمارسها بانتظام في الولايات المتحدة، ما لم تقتصر الصلاحية على المشتريات.
- بيع بضائع عولجت أو اشتُريت في الولايات المتحدة: بموجب المادة 5(4)، حتى دون مكان ثابت، يُعتبر المقيم في إسرائيل ذا منشأة دائمة إذا باع في الولايات المتحدة بضائع خضعت هناك لمعالجة جوهرية، أو اشتُريت هناك ولم تخضع لمعالجة جوهرية خارجها.
- ما لا يُعتبر منشأة دائمة: المكان المستخدم فقط لتخزين البضائع أو عرضها أو تسليمها، أو للشراء، أو لجمع المعلومات، أو للإعلان، أو لنشاط تحضيري أو مساعد. كذلك لا يُنشئ البيع في ختام معرض منشأة دائمة.
ومن المهم التمييز: وفق القانون الداخلي الأمريكي، يخضع دخل الأجنبي «المرتبط فعليًا» بنشاط تجاري في الولايات المتحدة (ECI) للضريبة بالنسب العادية بعد خصم النفقات. ويمكن للاتفاقية أن تحمي من هذه الضريبة عند عدم وجود منشأة دائمة، لكن من يستند إلى الاتفاقية لتغيير نتيجة وفق القانون الأمريكي يقدّم إفصاحًا بالنموذج 8833. وفوق ذلك، تنطبق الاتفاقية في الجانب الأمريكي على ضرائب الدخل الفيدرالية فقط (المادة 1)، ولذلك لا تحدّ ضريبة الولاية.
هل يجب تسجيل الشركة في الولاية التي يُمارَس فيها النشاط؟
نعم، عندما يبلغ النشاط مستوى «ممارسة الأعمال» في الولاية. وتحدد كل ولاية القواعد. ففي فلوريدا، بموجب المادة 607.1501 من قوانين الولاية، لا يجوز للشركة الأجنبية (أي كل شركة لم تتأسس في فلوريدا، بما في ذلك الشركة الإسرائيلية أو شركة ديلاوير) ممارسة الأعمال في الولاية حتى تحصل على شهادة ترخيص (Certificate of Authority).
- ما لا يُعتبر ممارسة أعمال في فلوريدا: وفق المادة، من بين أمور أخرى، إدارة حساب مصرفي، وعقد اجتماعات مجلس الإدارة والمساهمين، وإدارة الإجراءات القانونية، والبيع عبر مقاولين مستقلين، والصفقة المنفردة المكتملة خلال 30 يومًا وليست جزءًا من سلسلة. والقائمة ليست حصرية.
- الوكيل المسجَّل: تشترط كل ولاية عنوانًا في الولاية لتسلّم المستندات القانونية.
- الإبلاغ للمسجّل: يقدّم الكيان المسجَّل تقريرًا سنويًا للولاية ويدفع رسومًا. ففي ديلاوير، مثلًا، تقدّم الشركة العادية تقريرًا سنويًا وتدفع ضريبة الامتياز حتى 1 آذار/مارس.
- BOI: بحسب FinCEN، ومنذ القاعدة النهائية التي دخلت حيز النفاذ في 14 آب/أغسطس 2026، لا تُعد «شركات مُبلِّغة» إلا الكيانات المؤسسة خارج الولايات المتحدة والمسجلة لممارسة الأعمال في ولاية أمريكية. ويقدّم الكيان الأجنبي المسجَّل اعتبارًا من 26 آذار/مارس 2025 تقريرًا خلال 30 يومًا تقويميًا من نفاذ التسجيل. والشركة التابعة الأمريكية معفاة.
هل توجد ضريبة قيمة مضافة في الولايات المتحدة، وما ضريبة المبيعات؟
لا توجد في الولايات المتحدة ضريبة قيمة مضافة فيدرالية. وبدلًا منها تفرض معظم الولايات ضريبة المبيعات (Sales Tax) على البيع للمستهلك النهائي للسلع وبعض الخدمات، وفق نسب على مستوى الولاية والمستوى المحلي. والبائع مسؤول عن تحصيل الضريبة وتحويلها، ولذلك يقع الالتزام على الشركة الإسرائيلية إذا كانت لها «صلة» (Nexus) بالولاية.
حتى 2018، كانت الصلة تتطلب حضورًا فعليًا. وفي 21 حزيران/يونيو 2018، في حكم South Dakota v. Wayfair، ألغت المحكمة العليا الأمريكية شرط الحضور الفعلي وأيدت قانونًا لداكوتا الجنوبية ينطبق على البائع الذي يورّد إلى الولاية سنويًا أكثر من 100,000 دولار أو 200 صفقة منفصلة. ومنذ ذلك الحين تبنت معظم الولايات عتبات «صلة اقتصادية» خاصة بها.
| الولاية | متى يجب على البائع عن بُعد تحصيل ضريبة المبيعات | ملاحظة |
|---|---|---|
| فلوريدا | مبيعات خاضعة للضريبة إلى الولاية بمبلغ تجاوز 100,000 دولار في السنة الميلادية السابقة (المادة 212.0596) | لا توجد عتبة لعدد الصفقات |
| نيويورك | عتبة مركبة لحجم المبيعات وعددها في أرباع ضريبة المبيعات الأربعة السابقة | يجب فحص الصيغة الدقيقة على موقع سلطة الضرائب في نيويورك |
| ديلاوير | لا توجد ضريبة مبيعات عامة | تفرض الولاية ضريبة على رقم الأعمال على البائع، بحسب نوع النشاط |
ويجب على شركة البرمجيات أو الخدمات الرقمية أن تفحص في كل ولاية على حدة ما إذا كان منتجها خاضعًا أصلًا لضريبة المبيعات. فالتعريفات تختلف من ولاية إلى أخرى.
ما التزامات صاحب العمل في الولايات المتحدة؟
الشركة التي توظف عاملين في الولايات المتحدة، مباشرة أو عبر الشركة التابعة، هي صاحب عمل أمريكي بكل معنى الكلمة. وبحسب IRS، الالتزامات الفيدرالية الأساسية هي:
- النموذج I-9: التحقق من الهوية وتصريح العمل لكل موظف جديد، مواطنًا كان أو أجنبيًا، بمشاركة الموظف وصاحب العمل.
- اقتطاع ضريبة الدخل الفيدرالية وفق النموذج W-4 للموظف.
- الضمان الاجتماعي وMedicare: اقتطاع حصة الموظف ودفع حصة صاحب العمل.
- ضريبة البطالة الفيدرالية (FUTA): يدفعها صاحب العمل وحده.
- الإبلاغ: النموذج 941 ربعيًا، والنموذج 940 سنويًا، والنموذج W-2 لكل موظف في نهاية السنة.
- التزامات الولاية: ضريبة دخل الولاية (إن وُجدت)، وتأمين البطالة على مستوى الولاية، وتأمين تعويضات العمال. وفي فلوريدا، يجب على صاحب العمل الخاص الذي يوظف 25 موظفًا فأكثر فحص الموظفين الجدد في نظام E-Verify، وفق قانون دخل حيز النفاذ في 1 تموز/يوليو 2023.
وتختلف قوانين العمل الأمريكية كثيرًا عن الإسرائيلية: ففي معظم الولايات يكون التوظيف «بالإرادة» (At-Will)، ولا يوجد في القانون التزام عام بتعويض نهاية الخدمة، وتوجد قواعد فيدرالية وقواعد ولايات بشأن الحد الأدنى للأجر والساعات الإضافية والتمييز. ويجب أن يُكتب عقد التوظيف وفق قانون الولاية التي يعمل فيها الموظف.
هل يحق للإسرائيليين الحصول على تأشيرة المستثمر E-2؟
نعم. يحق لمواطني إسرائيل الحصول على تأشيرة E-2 منذ 1 أيار/مايو 2019، بعد أن قررت الولايات المتحدة أن تأشيرة B-5 الإسرائيلية للمستثمرين الأمريكيين تحقق المعاملة بالمثل. ويحق لإسرائيل أيضًا تأشيرة التاجر E-1. وبحسب USCIS، الشروط الرئيسية لتأشيرة E-2:
- أن يكون المستثمر مواطنًا لدولة اتفاقية، وأن يكون قد استثمر أو يستثمر فعليًا مبلغًا جوهريًا في نشاط تجاري أمريكي فعلي وحقيقي، لا هامشي. ويكون رأس المال معرّضًا للمخاطرة.
- أن يأتي المستثمر لتطوير النشاط وإدارته، وأن يملك 50% منه على الأقل أو السيطرة التشغيلية.
- يجب أن يحمل الموظف بتأشيرة E-2 الجنسية نفسها التي يحملها صاحب العمل، في وظيفة إدارية أو إشرافية، أو أن يكون ذا مهارات أساسية للنشاط. وعندما يكون صاحب العمل شركة، يجب أن يكون 50% منها على الأقل مملوكًا لمواطني دولة الاتفاقية.
- الإقامة الأولية حتى سنتين، ويمكن التمديد لفترات تصل إلى سنتين في كل مرة، دون حد لعدد التمديدات، ما دامت الشروط متحققة.
ولا تمنح تأشيرة E-2 إقامة دائمة. وإضافةً إلى ذلك، قد تؤثر الإقامة الطويلة في الولايات المتحدة في الإقامة لأغراض الضريبة في الدولتين، ولذلك يُنسَّق القرار أيضًا مع محاسب.
ما المهم في العقود مع العملاء والموردين الأمريكيين؟
- اللغة: يكون العقد عادةً بالإنجليزية. وعندما توجد أيضًا نسخة بالعبرية، يُحدَّد أي النسختين تسود.
- القانون الواجب التطبيق وجهة النظر: قوانين العقود في الولايات المتحدة هي أساسًا قوانين ولايات. ويُختار قانون ولاية معينة وجهة لتسوية النزاعات، محكمة أو تحكيم.
- تحديد المسؤولية والتعويض: بنود تُنفَّذ عادةً، مع مراعاة قانون الولاية.
- الضريبة: من المسؤول عن ضريبة المبيعات، وماذا يحدث إذا اقتطع العميل ضريبة من المصدر. وفي الإتاوات والفوائد، تحدّ الاتفاقية الاقتطاع (الإتاوات 10% أو 15%، والفوائد 17.5% أو 10%)، مع مراعاة تسليم النموذج W-8BEN-E.
- الترخيص: بعض الأنشطة، مثل الخدمات المالية أو الغذاء أو الصحة أو البناء أو بيع الكحول، تتطلب ترخيصًا فيدراليًا أو على مستوى الولاية أو محليًا. وتُفحص المتطلبات بحسب المجال والولاية قبل بدء النشاط.
ما التقارير والمواعيد السنوية لشركة إسرائيلية ذات نشاط في الولايات المتحدة؟
| الالتزام | على من | متى |
|---|---|---|
| إقرار ضريبة الشركات الفيدرالي (1120 للشركة التابعة، و1120-F للفرع) | الشركة التابعة أو الشركة الإسرائيلية ذات الفرع | في موعد تقديم إقرار الشركة |
| النموذج 5472 | الشركة الأمريكية المملوكة لأجانب بنسبة 25% فأكثر، وLLC المملوكة لمالك أجنبي وحيد، والشركة الأجنبية التي تمارس أعمالًا في الولايات المتحدة | مرفق بالإقرار الضريبي في موعده، بما في ذلك التمديدات |
| التقرير السنوي والرسوم للمسجّل | كل كيان مسجَّل | بحسب الولاية، وفي ديلاوير حتى 1 آذار/مارس للشركة |
| إقرارات ضريبة المبيعات | البائع الذي له صلة بالولاية | شهريًا أو ربعيًا أو سنويًا، بحسب الولاية |
| إقرارات الأجور (941، 940، W-2) | صاحب العمل | ربعيًا وسنويًا |
| تقرير BOI | الكيان الأجنبي المسجَّل لممارسة الأعمال في الولاية | خلال 30 يومًا من التسجيل، والتحديث عند حدوث تغيير |
| الإقرار السنوي في إسرائيل | الشركة الإسرائيلية والمساهمون | وفق مواعيد مصلحة الضرائب الإسرائيلية، مع الإبلاغ عن الحيازة في شركة أجنبية وعن الإيرادات من الخارج |
كيف يُستخرج رقم ضريبي ويُفتح حساب مصرفي للشركة الإسرائيلية أو للشركة التابعة؟
يحتاج كل كيان يعمل في الولايات المتحدة إلى رقم صاحب عمل فيدرالي (EIN). ولا يمكن لمقدّم الطلب الدولي استخدام الطلب الإلكتروني، فيقدّم النموذج SS-4 بالهاتف أو الفاكس أو البريد. ووفق قواعد تحديد هوية العميل الفيدرالية، يجوز للبنك فتح حساب لأجنبي على أساس رقم جواز السفر وبلد الإصدار، لكن كل بنك يحدد سياسته ويطلب مستندات التأسيس وبيانات أصحاب السيطرة ومصدر الأموال. والتفاصيل الكاملة في دليل ITIN وEIN والحساب المصرفي.
كثيرًا ما تطلب البنوك والمسجّلون الأمريكيون مستخرج الشركة، وشهادة التأسيس، وقرار مجلس الإدارة، والتوكيل، مترجمةً إلى الإنجليزية، وأحيانًا مع تصديق موثَّق وأبوستيل. ويُستحسن إعداد مجموعة واحدة مسبقًا، لأن المستندات نفسها ستُطلب مرة أخرى في البنك ولدى المسجّل وللضرائب.
ما الذي يجب فحصه في الجانب الإسرائيلي؟
تخضع الشركة الإسرائيلية للضريبة في إسرائيل على إيراداتها من جميع أنحاء العالم، بما في ذلك أرباح الفرع في الولايات المتحدة، وتحصل على خصم للضريبة الأمريكية وفق المادة 26 من الاتفاقية ووفق القانون الإسرائيلي. وتخضع الأرباح الموزعة من شركة تابعة أمريكية لديها كقاعدة عامة لضريبة 23%، مع خصم الاقتطاع من المصدر. ويجب أيضًا فحص ألا تُعتبر الشركة التابعة في إسرائيل شركة أجنبية خاضعة للسيطرة، وألا تُعتبر مقيمة في إسرائيل إذا كانت السيطرة عليها وإدارتها تُمارَس من إسرائيل. ويُنسَّق الهيكل مسبقًا مع محاسب إسرائيلي، وانظروا أيضًا دليل اتفاقيات الضرائب الإسرائيلية.
المعلومات الواردة في الدليل معلومات عامة صحيحة حتى تشرين الثاني/نوفمبر 2026، وليست استشارة قانونية أو ضريبية. وكل دخول إلى السوق الأمريكية يتطلب فحصًا بحسب نوع النشاط والولايات التي يُمارَس فيها.
المزيد عن النشاط التجاري في الولايات المتحدة: تأسيس شركة في الولايات المتحدة · ضريبة الشركات وتحويل الأرباح إلى إسرائيل في الولايات المتحدة · المنازعات التجارية والتقاضي في الولايات المتحدة · مقارنة بين 8 دول · جميع أدلة الشركات والأعمال
أسئلة شائعة
هل تدفع شركة إسرائيلية تبيع إلى الولايات المتحدة من إسرائيل ضريبة في الولايات المتحدة؟
بموجب المادة 8 من اتفاقية الضرائب، يُعفى الربح التجاري للشركة الإسرائيلية من الضريبة الفيدرالية في الولايات المتحدة ما لم تكن لها منشأة دائمة هناك. ومع ذلك لا تنطبق الاتفاقية على ضرائب الولايات، ويمكن للولايات أن تُلزم الشركة بتحصيل ضريبة المبيعات إذا تجاوزت عتبة الصلة الاقتصادية لديها. ومن يستند إلى الاتفاقية يقدّم عادةً إفصاحًا بالنموذج 8833.
هل يمكن لشركة إسرائيلية أن تفتح فرعًا في الولايات المتحدة؟
نعم. تسجّل الشركة الإسرائيلية نفسها لممارسة الأعمال في ولاية أمريكية، في فلوريدا مثلًا بموجب شهادة ترخيص (Certificate of Authority)، وتعيّن وكيلًا مسجَّلًا في الولاية. والفرع ليس كيانًا مستقلًا: فهو يخضع لضريبة الشركات على الربح المنسوب إليه ولضريبة الفروع التي تحدّها الاتفاقية بنسبة 12.5%، ويقدّم النموذج 1120-F، والشركة الإسرائيلية مسؤولة مباشرة عن ديونه.
شركة تابعة أم فرع في الولايات المتحدة: أيهما أفضل لشركة إسرائيلية؟
الشركة التابعة تفصل التزامات النشاط الأمريكي عن الشركة الإسرائيلية، وتسهّل جمع رأس المال والعمل مع البنوك. أما الفرع فأبسط من الناحية المؤسسية، لكن الشركة الإسرائيلية تكون معرّضة مباشرة، وهو يخضع لضريبة الشركات ولضريبة الفروع التي تحدّها الاتفاقية بنسبة 12.5%. وللنشاط المستمر، تكون الشركة التابعة عادةً الإطار الأنسب.
هل يُنشئ موظف مبيعات في الولايات المتحدة منشأة دائمة لشركة إسرائيلية؟
قد يُنشئها. فبموجب المادة 5(5) من الاتفاقية، يُعتبر منشأة دائمة الشخص الذي له صلاحية توقيع العقود باسم الشركة ويمارسها بانتظام في الولايات المتحدة، ما لم تقتصر الصلاحية على المشتريات. والوكيل المستقل الذي يعمل في السياق المعتاد لأعماله لا يُنشئ منشأة دائمة. ولذلك من المهم صياغة صلاحيات الموظف وإجراءات توقيع العقود.
هل توجد ضريبة قيمة مضافة في الولايات المتحدة؟
لا. لا توجد ضريبة قيمة مضافة فيدرالية، وتفرض معظم الولايات ضريبة مبيعات وفق قواعدها. ومنذ حكم Wayfair عام 2018، يجوز للولايات إلزام البائع عن بُعد بتحصيل ضريبة المبيعات بحسب حجم المبيعات، دون حضور فعلي. ففي فلوريدا، مثلًا، العتبة مبيعات خاضعة للضريبة تزيد على 100,000 دولار في السنة الميلادية السابقة.
هل يمكن للإسرائيلي الحصول على تأشيرة المستثمر E-2 للولايات المتحدة؟
نعم. منذ 1 أيار/مايو 2019 يحق لمواطني إسرائيل الحصول على تأشيرة المستثمر E-2. ويُشترط استثمار جوهري في نشاط حقيقي وفعلي، وملكية 50% على الأقل أو السيطرة التشغيلية. وبحسب USCIS، الإقامة الأولية حتى سنتين، مع تمديدات تصل إلى سنتين في كل مرة.
هل يجب على شركة إسرائيلية لها فرع في الولايات المتحدة تقديم تقرير BOI في 2026؟
كقاعدة عامة نعم، إذا سُجّلت لممارسة الأعمال في ولاية أمريكية ولم يكن لها إعفاء. فبحسب FinCEN، ومنذ القاعدة النهائية في آب/أغسطس 2026، لا تُعد «شركات مُبلِّغة» إلا الكيانات الأجنبية المسجلة في ولاية، وهي تقدّم تقريرًا خلال 30 يومًا من التسجيل. والشركة التابعة المؤسسة في الولايات المتحدة معفاة.
هل يمكن فتح حساب مصرفي أمريكي لشركة عن بُعد، دون السفر إلى الولايات المتحدة؟
وفق القواعد الفيدرالية، يجوز للبنك فتح حساب لأجنبي على أساس جواز السفر، لكن كل بنك يحدد سياسته، وكثير منها يشترط الحضور إلى الفرع. وعادةً تُطلب EIN ومستندات التأسيس وبيانات أصحاب السيطرة وشرح لمصدر الأموال. ويُستحسن البدء بالإجراء مبكرًا وعدم ربط مواعيد تجارية به.
اقرأ التالي · 10 دقائق للقراءةتأسيس شركة في الولايات المتحدة للإسرائيليين 2026: LLC أم شركة مساهمة (C-Corp)، في أي ولاية، اتفاقية التشغيل، البنك والتقاريركيف تؤسَّس شركة في الولايات المتحدة من إسرائيل في 2026: الفرق بين LLC وشركة المساهمة (C-Corp)، ديلاوير أم ولاية النشاط، ما يجب أن تتضمنه اتفاقية التشغيل، الرقم الضريبي، البنك والتقارير.قراءة الدليلالمصادر
- IRS: اتفاقية الضرائب بين الولايات المتحدة وإسرائيل، بما في ذلك البروتوكولات (نص الاتفاقية)
- IRS: Effectively Connected Income (ECI)
- IRS: About Form 8833, Treaty-Based Return Position Disclosure
- IRS: Understanding employment taxes
- USCIS: E-2 Treaty Investors
- USCIS: Form I-9, Employment Eligibility Verification
- FinCEN: Beneficial Ownership Information Reporting
- Florida Statutes § 607.1501 - Authority of foreign corporation to transact business
- Florida Statutes § 212.0596 - Taxation of remote sales
- South Dakota v. Wayfair, Inc., 585 U.S. (2018) (Cornell LII)
- Delaware Division of Corporations: Annual Report and Tax Information
- PwC Worldwide Tax Summaries: Israel, income determination
