باختصار
يحتاج المستثمر الإسرائيلي في العقارات الأمريكية عادةً إلى رقمَي تعريف: EIN، وهو رقم تعريف لكيان مثل LLC، وITIN، وهو رقم تعريف شخصي لمن ليس لديه رقم ضمان اجتماعي أمريكي (SSN). ويحصل الطالب الأجنبي على EIN بالهاتف أو الفاكس أو البريد، وبالفاكس يستغرق ذلك عادةً نحو أربعة أيام عمل. ويُطلب ITIN بالنموذج W-7، كقاعدة مع التقرير الضريبي الأول. ويمكن فتح حساب مصرفي حتى دون رقم ضريبي، على أساس جواز السفر، لكن لكل مصرف سياسته، ولذلك يجب تخطيط التسلسل بين الخطوات مسبقًا.
أبرز النقاط
- 1EIN هو رقم الكيان (LLC أو شركة). وITIN هو الرقم الشخصي للفرد الأجنبي الملزم بالإبلاغ الضريبي في أمريكا.
- 2لا يستطيع الطالب الدولي استخدام الطلب الإلكتروني للحصول على EIN. يُقدَّم النموذج SS-4 بالهاتف أو الفاكس أو البريد، وإذا لم يكن لدى المالك SSN أو ITIN، يُكتب في الحقل المناسب 'foreign'.
- 3يُطلب ITIN بالنموذج W-7، كقاعدة مرفقًا بتقرير ضريبي. وثمة استثناءات، مثل بيع عقار يسري عليه FIRPTA أو رهن على عقار في أمريكا.
- 4مدة معالجة ITIN نحو 7 أسابيع، و9 إلى 11 أسبوعًا في موسم التقارير أو عند التقديم من الخارج. أما ITIN الذي لم يُستخدم في تقرير ضريبي ثلاث سنوات متتالية فتنتهي صلاحيته.
- 5بحسب قواعد تعرّف العميل، يجوز لمصرف أمريكي فتح حساب لأجنبي على أساس رقم جواز السفر وبلد الإصدار، لكن يجوز لكل مصرف التشدد.
ما الفرق بين SSN وITIN وEIN؟
باختصار: SSN هو رقم المواطنين والمقيمين العاملين، وITIN رقم ضريبي شخصي للأجانب الذين ليس لديهم SSN، وEIN رقم كيان تجاري. والمستثمر الإسرائيلي النموذجي غير مؤهل للحصول على SSN، ولذلك سيستخدم ITIN لنفسه وEIN للكيان الحائز للعقار.
| الرقم | لمن | متى يلزم | كيف يُحصل عليه |
|---|---|---|---|
| SSN | المواطنون والمقيمون الدائمون وأصحاب تصريح العمل | غير ذي صلة لمعظم المستثمرين الأجانب | إدارة الضمان الاجتماعي الأمريكية |
| ITIN | فرد ملزم بالإبلاغ الضريبي في أمريكا وغير مؤهل لـSSN | التقرير 1040-NR، واسترداد FIRPTA، ومسار الصافي على الإيجار، واستثناءات معينة | النموذج W-7 إلى IRS، كقاعدة مع تقرير ضريبي |
| EIN | كيانات: LLC، شراكة، شركة، صندوق ائتماني | فتح حساب مصرفي للكيان، والنموذج 5472، وتقارير الشراكة، والدفع للموردين | النموذج SS-4 بالهاتف أو الفاكس أو البريد |
لا يستطيع الطالب الدولي استخدام الطلب الإلكتروني للحصول على EIN. يُقدَّم النموذج SS-4 بالهاتف أو الفاكس أو البريد، وإذا لم يكن لدى المالك SSN أو ITIN، يُكتب في الحقل المناسب 'foreign'.
كيف نحصل على EIN لـLLC حين يكون المالك إسرائيليًا؟
الإجابة المباشرة: يُقدَّم النموذج SS-4 إلى IRS بالهاتف أو الفاكس أو البريد. الطلب الإلكتروني غير متاح للطالبين الدوليين، أي لمن ليس له محل إقامة أو مكان عمل رئيسي أو مكتب رئيسي في أمريكا. وبحسب تعليمات النموذج:
- الهاتف: 267-941-1099 (ليس رقمًا مجانيًا)، من الاثنين إلى الجمعة بين 6:00 و23:00 بتوقيت الساحل الشرقي. ويجب أن يكون المتصل مخوَّلًا باستلام الرقم باسم الكيان.
- الفاكس: من خارج أمريكا إلى الرقم 304-707-9471. ويصل الرقم عادةً خلال أربعة أيام عمل، بفاكس مرتد، ولذلك يجب ذكر رقم فاكس في الطلب.
- البريد: Internal Revenue Service, Attn: EIN International Operation, Cincinnati, OH 45999. نحو أربعة أسابيع، ولذلك يُقدَّم الطلب قبل أربعة إلى خمسة أسابيع على الأقل من الحاجة إلى الرقم.
- صاحب السيطرة (Responsible Party): يجب أن يكون شخصًا طبيعيًا، وهو من يملك الكيان في نهاية المطاف أو يسيطر عليه. وإذا لم يكن لديه SSN أو ITIN ولا يحق له الحصول على ITIN، يُكتب في الحقل 7b كلمة 'foreign'. ولا حاجة لانتظار ITIN لتأسيس LLC.
- LLC ذات مالك أجنبي واحد: تتيح تعليمات النموذج طلب EIN لغرض تقديم النموذج 5472، مع وصف مخصص لكيان أجنبي يُتجاهَل.
يُسجَّل الـLLC أولًا في الولاية، وبعد ذلك فقط يُطلب EIN، لأن النموذج SS-4 يتطلب الاسم الدقيق للكيان وتاريخ التأسيس. وبدون EIN، لا يمكن في معظم الحالات فتح حساب مصرفي باسم الـLLC.
متى يحتاج المستثمر الإسرائيلي إلى ITIN؟
يلزم ITIN حين يكون على شخص تقديم تقرير ضريبي أمريكي أو الظهور فيه، وليس لديه SSN. وعند مستثمري العقارات يحدث ذلك أساسًا في الحالات التالية:
- الدخل من الإيجار في مسار الصافي: من يختار فرض الضريبة على الدخل الصافي يقدّم كل سنة التقرير 1040-NR، ويحتاج فيه إلى رقم تعريف.
- بيع عقار: للحصول على استرداد الضريبة المقتطعة بموجب FIRPTA، وللحصول من IRS على نسخة موقَّعة من النموذج 8288-A.
- LLC متعددة الأعضاء: يتلقى كل شريك أجنبي تقريرًا عن حصته ويقدّم تقريرًا شخصيًا.
- رهن على عقار في أمريكا: حين يحتاج المقرض إلى الإبلاغ عن الفائدة.
كيف يُقدَّم طلب ITIN، وما الاستثناءات؟
القاعدة: يُملأ النموذج W-7 ويُرفق بالتقرير الضريبي الأول (1040-NR)، مع مستندات الهوية. وجواز السفر هو المستند الوحيد الذي يكفي وحده لإثبات هوية الأجنبي ووضعه. ويجب إرسال الأصل أو نسخة مصدَّقة من الجهة التي أصدرت المستند. ولا تكفي نسخة مصدَّقة لدى كاتب عدل.
وتوجد استثناءات تتيح تقديم W-7 دون تقرير ضريبي. والمهم منها لمستثمري العقارات:
| الاستثناء | متى يسري | ما يُرفق |
|---|---|---|
| الاستثناء 1 - دخل سلبي مع اقتطاع من المنبع | مثل حساب مصرفي ملزم بالإبلاغ، أو توزيعات إيجار تستوجب إبلاغًا أو اقتطاعًا | خطاب أصلي من المصرف أو من الجهة المقتطعة |
| الاستثناء 3 - فائدة الرهن | رهن على عقار في أمريكا يستوجب إبلاغ طرف ثالث (النموذج 1098) | مستندات القرض |
| الاستثناء 4 - بيع عقار (FIRPTA) | بيع يسري عليه اقتطاع من المنبع، بما فيه طلب شهادة اقتطاع بالنموذج 8288-B | النماذج 8288 أو 8288-B ذات الصلة |
- أين يُقدَّم: بالبريد إلى مركز خدمة IRS في أوستن، أو في مركز خدمة تابع لـIRS في أمريكا (بتنسيق مسبق)، أو عبر وكيل قبول معتمد (Certifying Acceptance Agent). ويتحقق هذا الوكيل من جواز السفر، ولذلك لا حاجة لإرسال الأصل إلى أمريكا.
- مدد المعالجة: بحسب IRS، نحو 7 أسابيع للإشعار. وفي موسم التقارير (15 كانون الثاني/يناير حتى 30 نيسان/أبريل) أو عند التقديم من الخارج، من 9 إلى 11 أسبوعًا. وتُعاد المستندات الأصلية خلال 60 يومًا.
- الانتهاء: ITIN الذي لم يُستخدم في تقرير ضريبي فيدرالي لثلاث سنوات ضريبية متتالية تنتهي صلاحيته في 31 كانون الأول/ديسمبر من السنة الثالثة. ويتم التجديد بالنموذج W-7، كقاعدة مع تقرير ضريبي.
من يبيع عقارًا بدون ITIN لن يحصل من IRS على نسخة موقَّعة من النموذج 8288-A، وسيتأخر استرداد FIRPTA. ويُستحسن تقديم طلب ITIN قبل البيع، مع النموذج 8288-B، وليس بعد أن يكون المال قد حُجز.
كيف يفتح المستثمر الأجنبي حسابًا مصرفيًا أمريكيًا؟
الإجابة المباشرة: ممكن، لكنه يتوقف على المصرف. فبحسب قواعد تعرّف العميل (CIP) في اللوائح الفيدرالية، يجوز للمصرف أن يقبل من عميل أجنبي، بدلًا من الرقم الضريبي، رقم جواز السفر وبلد الإصدار أو مستندًا حكوميًا آخر. ويجوز له أيضًا فتح حساب لعميل قدّم طلبًا للحصول على رقم ضريبي ولم يتلقه بعد. ومع ذلك، تحدد القواعد حدًا أدنى فقط، ولكل مصرف سياسته. وعمليًا، تشترط مصارف كثيرة الحضور شخصيًا إلى الفرع أو مستندات إضافية أو حدًا أدنى من حجم النشاط.
ولحساب LLC سيطلب المصرف عادةً:
- شهادة التأسيس (Articles of Organization) وشهادة بالوضع السليم للكيان في الولاية.
- خطاب IRS الذي مُنح فيه EIN.
- اتفاقية التشغيل (Operating Agreement)، التي يُفصَّل فيها أصحاب الحقوق والمفوضون بالتوقيع.
- جواز سفر كل صاحب سيطرة ومفوَّض بالتوقيع، وأحيانًا مستند هوية إضافي وإثبات عنوان إقامة.
- النموذج W-8BEN من أصحاب الحقوق الأجانب، للتصريح بالوضع الأجنبي لأغراض الاقتطاع من المنبع.
- توضيح لمصدر الأموال ولغرض الحساب، بحسب متطلبات المصرف في مكافحة غسل الأموال.
ما الذي ينبغي فحصه في الجانب الإسرائيلي؟
تنشئ التحويلات إلى أمريكا وحفظ حساب هناك التزامات في إسرائيل أيضًا:
- التحويل من المصرف الإسرائيلي: سيطلب المصرف في الغالب مستندات عن غرض التحويل وعن مصدر الأموال. ويُستحسن الإعداد مسبقًا لعقد الشراء ومستندات الـLLC وتفاصيل حساب الأمانة (Escrow) لدى شركة التأمين على الملكية.
- الإبلاغ إلى سلطة الضرائب: يُبلَّغ عن الدخل من العقار ومن الحساب في التقرير السنوي، مع ملحق الدخل من الخارج. وإذا طلبت سلطة الضرائب تصريحًا بالثروة، يُدرج فيه الحساب والحقوق في الـLLC.
- التوكيل وتصديق التوقيعات: تُوقَّع مستندات التأسيس واتفاقيات القروض ومستندات الإغلاق في كثير من الأحيان عن بُعد. والمستند الموقَّع في إسرائيل لاستخدامه في أمريكا يتطلب في كثير من الأحيان تصديقًا لدى كاتب العدل وأبوستيل، بحسب متطلبات الجهة الأمريكية.
بأي ترتيب نفعل كل هذا؟ جدول زمني عملي
- تحديد هيكل الحيازة (شخصي أو LLC)، مع محامٍ ومحاسب في الدولتين.
- تأسيس الـLLC في الولاية المعنية وتعيين وكيل مسجَّل. عادةً من أيام إلى أسابيع، بحسب الولاية.
- طلب EIN بالفاكس أو الهاتف. وبالفاكس، نحو أربعة أيام عمل.
- فتح حساب مصرفي للكيان. وهذه المرحلة التي يصعب تقدير مدتها أكثر من غيرها، ولذلك يُستحسن البدء بها قبل الالتزام بموعد إغلاق.
- الشراء والإغلاق عبر شركة التأمين على الملكية، وتسليم النموذج W-8ECI لشركة الإدارة إذا اختير مسار الصافي.
- ITIN مع التقرير الضريبي الأول، أو قبل ذلك ضمن أحد الاستثناءات.
- جدول المواعيد السنوي: التقرير 1040-NR، والنموذج 5472 إن لزم، وتقرير الولاية، والتقرير السنوي في إسرائيل.
وبشأن إبلاغ FinCEN عن أصحاب السيطرة (BOI): حتى تشرين الأول/أكتوبر 2026، الشركات المؤسسة في أمريكا معفاة من الإبلاغ بموجب القاعدة النهائية لـFinCEN، والواجب يسري على الكيانات الأجنبية المسجَّلة للعمل في ولاية أمريكية. ويُستحسن فحص الموضوع مرة أخرى قبل التأسيس.
قبل التوقيع: كيف نرافق مرحلة التنظيم
تبدو أرقام التعريف والحساب المصرفي مسألة تقنية، لكن التأخر فيها قد يؤجل الإغلاق أو يحجز أموالًا لا داعي لها. نبني مع المستثمر جدولًا زمنيًا يبدأ من تاريخ الإغلاق ويعود إلى الوراء، ونعدّ مستندات الكيان والتوكيلات، وننسق مع المصرف ومع شركة التأمين على الملكية، ونتأكد من أن جميع الأرقام والنماذج جاهزة قبل أن تحتاج الصفقة إليها.
المعلومات الواردة في هذه المقالة عامة ولا تشكّل استشارة قانونية أو ضريبية لحالة بعينها. تتحدث إجراءات IRS والمصارف من حين لآخر، والبيانات صحيحة حتى تشرين الأول/أكتوبر 2026. ويجب فحص كل حالة على حدة.
أسئلة شائعة
هل يمكن الحصول على EIN دون SSN أو ITIN؟
نعم. يقدّم الطالب الأجنبي النموذج SS-4 بالهاتف أو الفاكس أو البريد، وإذا لم يكن لدى صاحب السيطرة SSN أو ITIN، يُكتب في الحقل المناسب 'foreign'. الطلب الإلكتروني غير متاح للطالبين الدوليين.
كم يستغرق الحصول على ITIN؟
بحسب IRS، نحو 7 أسابيع. وفي موسم التقارير (15 كانون الثاني/يناير حتى 30 نيسان/أبريل) أو عند التقديم من الخارج، من 9 إلى 11 أسبوعًا. أما الطلب المقدَّم مع طلب شهادة اقتطاع بموجب FIRPTA فيُعالج بحسب IRS خلال 10 أيام من استلامه.
هل يستطيع إسرائيلي فتح حساب مصرفي في أمريكا دون رقم ضريبي؟
تتيح اللوائح للمصرف فتح حساب لعميل أجنبي على أساس رقم جواز السفر وبلد الإصدار، أو لعميل قدّم طلبًا للحصول على رقم ضريبي. ومع ذلك، يحدد كل مصرف سياسته، وتشترط مصارف كثيرة الحضور إلى الفرع ومستندات إضافية.
هل تنتهي صلاحية ITIN؟
نعم. ITIN الذي لم يُستخدم في تقرير ضريبي فيدرالي لثلاث سنوات ضريبية متتالية تنتهي صلاحيته في 31 كانون الأول/ديسمبر من السنة الثالثة. ويتم التجديد بالنموذج W-7، كقاعدة مع تقرير ضريبي.
هل يلزم ITIN لتأسيس LLC؟
لا. يمكن تأسيس LLC والحصول على EIN دون ITIN أيضًا. ويلزم ITIN للمالك حين يحتاج إلى تقديم تقرير ضريبي شخصي في أمريكا، مثلًا عن دخل الإيجار في مسار الصافي أو لأجل استرداد FIRPTA.
اقرأ التالي · 9 دقائق للقراءةالتأمين على الملكية (Title Insurance) وEscrow في صفقة أمريكية: ما الذي يحميكم وما الذي لا يحميكمالتأمين على الملكية (Title Insurance) وEscrow في أمريكا: ما تغطيه وثيقة المالك، وما الاستثناءات التي يجب فحصها، وكيف يعمل حساب الأمانة وكيف تتجنبون الاحتيال.قراءة الدليلالمصادر
- IRS - How do I apply for an ITIN
- IRS - Instructions for Form W-7
- IRS - How to renew an ITIN
- IRS - Instructions for Form SS-4
- IRS - Get an employer identification number
- IRS - Reporting and Paying Tax on U.S. Real Property Interests
- eCFR - 31 CFR 1020.220, Customer identification program requirements for banks
- FinCEN - Beneficial Ownership Information Reporting
المعلومات الواردة في هذا الدليل عامة، ولا تشكّل استشارة قانونية أو ضريبية لصفقة بعينها. تُدرس كل صفقة على حدة.