ITIN, EIN și cont bancar american pentru un investitor străin: ce este necesar, când și cum

1Care este diferența dintre SSN, ITIN și EIN?

Pe scurt: SSN este numărul cetățenilor și al rezidenților care lucrează, ITIN este un număr fiscal personal pentru străinii care nu au SSN, iar EIN este numărul unei entități de afaceri. Un investitor israelian tipic nu este eligibil pentru SSN, de aceea va folosi un ITIN pentru sine și un EIN pentru entitatea care deține imobilul.

2Cum se obține un EIN pentru o LLC atunci când proprietarul este israelian?

Răspunsul direct: se depune formularul SS-4 la IRS prin telefon, fax sau poștă. Cererea online nu este disponibilă solicitanților internaționali, adică celor care nu au în SUA reședință, loc principal de desfășurare a activității sau sediu principal. Potrivit instrucțiunilor formularului:

• Telefon: 267-941-1099 (nu este număr gratuit), de luni până vineri între 6:00 și 23:00, ora Coastei de Est. Cel care sună trebuie să fie autorizat să primească numărul în numele entității.
• Fax: din afara SUA, la numărul 304-707-9471. Numărul se primește de regulă în patru zile lucrătoare, prin fax de răspuns, de aceea în cerere trebuie indicat un număr de fax.
• Poștă: Internal Revenue Service, Attn: EIN International Operation, Cincinnati, OH 45999. Aproximativ patru săptămâni, de aceea cererea se depune cu cel puțin patru-cinci săptămâni înainte de momentul în care aveți nevoie de număr.
• Persoana care deține controlul (Responsible Party): trebuie să fie o persoană fizică, cea care deține în ultimă instanță entitatea sau o controlează. Dacă nu are SSN sau ITIN și nici nu este eligibilă pentru ITIN, se scrie în câmpul 7b cuvântul „foreign”. Nu este necesar să se aștepte ITIN pentru a constitui o LLC.
• LLC cu un singur proprietar străin: instrucțiunile formularului permit solicitarea unui EIN în scopul depunerii formularului 5472, cu o descriere dedicată a unei entități străine ignorate.

3Când are nevoie un investitor israelian de ITIN?

ITIN este necesar atunci când o persoană trebuie să depună o declarație fiscală americană sau să figureze într-una și nu are SSN. În cazul investitorilor în imobiliare, aceasta se întâmplă în principal în următoarele situații:

• Venit din chirii în traseul net: cine alege impozitarea venitului net depune anual declarația 1040-NR, în care este necesar un număr de identificare.
• Vânzarea unui imobil: pentru a primi rambursarea impozitului reținut conform FIRPTA și pentru a primi de la IRS un exemplar ștampilat al formularului 8288-A.
• LLC cu mai mulți membri: fiecare asociat străin primește raportarea părții sale și depune o declarație personală.
• Ipotecă pe un imobil din SUA: atunci când creditorul trebuie să raporteze dobânda.

4Cum se depune cererea pentru ITIN și care sunt excepțiile?

Regula: se completează formularul W-7 și se atașează la prima declarație fiscală (1040-NR), împreună cu actele de identitate. Pașaportul este singurul document care, singur, este suficient pentru a dovedi identitatea și statutul de străin. Trebuie trimis originalul sau o copie certificată de organul care a emis documentul. O copie legalizată la notar nu este suficientă.

Există excepții care permit depunerea formularului W-7 fără o declarație fiscală. Cele importante pentru investitorii în imobiliare:

• Unde se depune: prin poștă la centrul de servicii al IRS din Austin, la un centru de servicii al IRS din SUA (cu programare prealabilă) sau prin intermediul unui agent de acceptare autorizat (Certifying Acceptance Agent). Un asemenea agent verifică pașaportul, astfel încât nu este nevoie să se trimită originalul în SUA.
• Durata de prelucrare: potrivit IRS, aproximativ 7 săptămâni până la notificare. În sezonul declarațiilor (15 ianuarie - 30 aprilie) sau la depunerea din străinătate, 9 până la 11 săptămâni. Documentele originale se returnează în 60 de zile.
• Expirarea: un ITIN care nu a fost folosit într-o declarație fiscală federală timp de trei ani fiscali consecutivi expiră la 31 decembrie a celui de-al treilea an. Reînnoirea se face pe formularul W-7, în general împreună cu o declarație fiscală.

5Cum se deschide un cont bancar american ca investitor străin?

Răspunsul direct: se poate, dar depinde de bancă. Potrivit regulilor de identificare a clienților (CIP) din reglementarea federală, o bancă poate accepta de la un client străin, în locul unui număr fiscal, numărul pașaportului și țara emitentă sau un alt document guvernamental. Poate, de asemenea, să deschidă un cont pentru un client care a depus cererea pentru un număr fiscal și încă nu l-a primit. Cu toate acestea, regulile stabilesc doar un prag minim, iar fiecare bancă își stabilește propria politică. În practică, multe bănci cer prezența fizică la sucursală, documente suplimentare sau un volum minim de activitate.

Pentru contul unei LLC, banca va cere de obicei:

1. Certificatul de constituire (Articles of Organization) și dovada statutului în regulă al entității în stat.
2. Scrisoarea IRS prin care a fost atribuit EIN.
3. Contractul de funcționare (Operating Agreement), în care sunt detaliați titularii drepturilor și persoanele autorizate să semneze.
4. Pașaportul fiecărui beneficiar real și al fiecărei persoane autorizate să semneze și, uneori, un alt document de identitate și o dovadă a adresei de reședință.
5. Formularul W-8BEN de la titularii străini ai drepturilor, pentru declararea statutului de străin în scopul reținerii la sursă.
6. O explicație privind originea fondurilor și scopul contului, conform cerințelor băncii privind prevenirea spălării banilor.

6Ce trebuie verificat în partea israeliană?

Transferul de fonduri în SUA și deținerea unui cont acolo creează și obligații în Israel:

• Transferul din banca israeliană: banca va cere, de regulă, documente privind scopul transferului și originea fondurilor. Este recomandat să pregătiți din timp contractul de achiziție, actele LLC și datele contului de escrow al societății de title.
• Raportarea către Autoritatea Fiscală: veniturile din imobil și din cont se raportează în declarația anuală, cu anexa pentru venituri din străinătate. Dacă Autoritatea Fiscală solicită o declarație de avere, contul și drepturile în LLC sunt incluse în ea.
• Procură și legalizarea semnăturilor: actele de constituire, contractele de împrumut și actele de închidere se semnează adesea la distanță. Un document semnat în Israel pentru a fi folosit în SUA necesită adesea legalizare notarială și apostilă, conform cerinței entității americane.

7În ce ordine se face toate acestea? Un calendar practic

1. Decizia privind structura de deținere (personală sau LLC), împreună cu un avocat și un contabil din ambele state.
2. Constituirea LLC în statul relevant și numirea unui agent înregistrat. De regulă, de la câteva zile la câteva săptămâni, în funcție de stat.
3. Cererea pentru EIN prin fax sau telefon. Prin fax, aproximativ patru zile lucrătoare.
4. Deschiderea contului bancar pentru entitate. Aceasta este etapa a cărei durată este cel mai greu de prevăzut, de aceea merită început înainte de a vă angaja la o dată de închidere.
5. Achiziția și închiderea prin societatea de title și predarea formularului W-8ECI către societatea de administrare, dacă se alege traseul net.
6. ITIN împreună cu prima declarație fiscală sau mai devreme, în cadrul uneia dintre excepții.
7. Calendar anual al termenelor: declarația 1040-NR, formularul 5472 dacă este necesar, declarația statală și declarația anuală din Israel.

În privința raportării beneficiarilor reali către FinCEN (BOI): la octombrie 2026, societățile constituite în SUA sunt scutite de raportare conform regulii finale a FinCEN, iar obligația se aplică entităților străine înregistrate să desfășoare activitate într-un stat american. Este recomandat să verificați din nou subiectul înainte de constituire.

8Înainte de semnare: cum însoțim etapa de organizare

Numerele de identificare și contul bancar par o chestiune tehnică, dar o întârziere în acestea poate amâna o închidere sau poate bloca fonduri inutil. Construim împreună cu investitorul un calendar care pornește de la data închiderii și merge înapoi, pregătim actele entității și procurile, coordonăm cu banca și cu societatea de title și ne asigurăm că toate numerele și formularele sunt pregătite înainte ca tranzacția să aibă nevoie de ele.

Citiți în continuare · 9 min de lecturăAsigurarea de title (Title Insurance) și Escrow într-o tranzacție americană: ce vă protejează și ce nuAsigurarea de title și Escrow în SUA: ce acoperă polița proprietarului, ce excluderi verificați, cum funcționează contul fiduciar și cum evitați fraudele.Citiți ghidul

Informațiile din acest ghid au caracter general și nu constituie consultanță juridică sau fiscală pentru o anumită tranzacție. Fiecare tranzacție este analizată individual.