Коротко
Израильскому инвестору в недвижимость США, как правило, нужны два идентификационных номера: EIN - идентификатор структуры, например LLC, и ITIN - личный идентификатор для тех, у кого нет номера социального страхования США (SSN). EIN иностранный заявитель получает по телефону, факсу или почте, а по факсу это обычно занимает около четырёх рабочих дней. ITIN запрашивается по форме W-7, как правило, вместе с первой налоговой декларацией. Банковский счёт можно открыть и без налогового номера, на основании паспорта, но каждый банк устанавливает собственную политику, поэтому порядок шагов необходимо спланировать заранее.
Главное
- 1EIN - это номер структуры (LLC или компании). ITIN - личный номер иностранного физического лица, обязанного отчитываться по налогам в США.
- 2Международный заявитель не может воспользоваться онлайн-заявкой на EIN. Подаётся форма SS-4 по телефону, факсу или почте, а если у владельца нет SSN или ITIN, в соответствующем поле пишут «foreign».
- 3ITIN запрашивается по форме W-7, как правило, вместе с налоговой декларацией. Есть исключения, например продажа объекта, к которой применяется FIRPTA, или ипотека на объект в США.
- 4Срок рассмотрения ITIN - около 7 недель, а в сезон подачи деклараций или при подаче из-за границы - от 9 до 11 недель. ITIN, не использованный в налоговой декларации три года подряд, утрачивает силу.
- 5Согласно правилам идентификации клиента, американский банк вправе открыть иностранцу счёт на основании номера паспорта и страны выдачи, но каждый банк вправе ужесточать требования.
В чём разница между SSN, ITIN и EIN?
Коротко: SSN - это номер граждан и работающих резидентов, ITIN - личный налоговый номер для иностранцев, у которых нет SSN, а EIN - номер коммерческой структуры. Типичный израильский инвестор не имеет права на SSN, поэтому использует ITIN для себя и EIN для структуры, владеющей объектом.
| Номер | Для кого | Когда нужен | Как получить |
|---|---|---|---|
| SSN | Граждане, постоянные резиденты и обладатели разрешения на работу | Неактуален для большинства иностранных инвесторов | Администрация социального обеспечения США |
| ITIN | Физическое лицо, обязанное отчитываться по налогам в США и не имеющее права на SSN | Декларация 1040-NR, возврат FIRPTA, маршрут чистого дохода по аренде, отдельные исключения | Форма W-7 в IRS, как правило, с налоговой декларацией |
| EIN | Структуры: LLC, партнёрство, компания, траст | Открытие банковского счёта структуры, форма 5472, отчёты партнёрств, платежи поставщикам | Форма SS-4 по телефону, факсу или почте |
Международный заявитель не может воспользоваться онлайн-заявкой на EIN. Подаётся форма SS-4 по телефону, факсу или почте, а если у владельца нет SSN или ITIN, в соответствующем поле пишут «foreign».
Как получить EIN для LLC, если владелец - израильтянин?
Прямой ответ: подаётся форма SS-4 в IRS по телефону, факсу или почте. Онлайн-заявка недоступна международным заявителям, то есть тем, у кого нет места жительства, основного места ведения бизнеса или главного офиса в США. Согласно инструкциям к форме:
- Телефон: 267-941-1099 (не бесплатный номер), с понедельника по пятницу с 6:00 до 23:00 по восточному времени. Звонящий должен быть уполномочен получать номер от имени структуры.
- Факс: за пределами США на номер 304-707-9471. Номер обычно приходит в течение четырёх рабочих дней ответным факсом, поэтому в заявке нужно указать номер факса.
- Почта: Internal Revenue Service, Attn: EIN International Operation, Cincinnati, OH 45999. Около четырёх недель, поэтому подавать следует не менее чем за четыре-пять недель до того, как номер понадобится.
- Контролирующее лицо (Responsible Party): должно быть физическим лицом, в конечном счёте владеющим структурой или контролирующим её. Если у него нет SSN или ITIN и он не имеет права на ITIN, в поле 7b пишут слово «foreign». Ждать получения ITIN для создания LLC не нужно.
- LLC с единственным иностранным владельцем: инструкции к форме позволяют запросить EIN для подачи формы 5472 с отдельным описанием иностранной игнорируемой структуры.
Сначала регистрируют LLC в штате и только потом запрашивают EIN, поскольку форма SS-4 требует точного названия структуры и даты создания. Без EIN в большинстве случаев нельзя открыть банковский счёт на имя LLC.
Когда инвестору из Израиля нужен ITIN?
ITIN нужен, когда человеку необходимо подать американскую налоговую декларацию или быть указанным в ней, а SSN у него нет. У инвесторов в недвижимость это происходит главным образом в следующих ситуациях:
- Доход от аренды по маршруту чистого дохода: тот, кто выбирает налогообложение чистого дохода, ежегодно подаёт декларацию 1040-NR, в которой необходим идентификационный номер.
- Продажа объекта: чтобы получить возврат налога, удержанного по FIRPTA, и получить от IRS подписанную копию формы 8288-A.
- LLC с несколькими участниками: каждый иностранный партнёр получает отчёт о своей доле и подаёт личную декларацию.
- Ипотека на объект в США: когда кредитор должен отчитываться о процентах.
Как подать заявку на ITIN и какие есть исключения?
Правило: заполняется форма W-7 и прилагается к первой налоговой декларации (1040-NR) вместе с документами, удостоверяющими личность. Паспорт - единственный документ, которого достаточно для подтверждения личности и статуса иностранца. Нужно направить оригинал или копию, заверенную организацией, выдавшей документ. Копии, заверенной нотариусом, недостаточно.
Существуют исключения, позволяющие подать форму W-7 без налоговой декларации. Важные для инвесторов в недвижимость:
| Исключение | Когда применяется | Что прилагается |
|---|---|---|
| Исключение 1 - пассивный доход с удержанием у источника | Например, банковский счёт, подлежащий отчётности, или выплаты арендной платы, требующие отчётности или удержания | Оригинал письма от банка или лица, производящего удержание |
| Исключение 3 - проценты по ипотеке | Ипотека на объект в США, подлежащая отчётности третьей стороны (форма 1098) | Документы по кредиту |
| Исключение 4 - продажа объекта (FIRPTA) | Продажа, к которой применяется удержание у источника, включая заявление о выдаче свидетельства об удержании по форме 8288-B | Соответствующие формы 8288 или 8288-B |
- Куда подавать: по почте в сервисный центр IRS в Остине, в сервисный центр IRS в США (по предварительной записи) или через уполномоченного агента по приёму (Certifying Acceptance Agent). Такой агент проверяет паспорт, и тогда не нужно отправлять оригинал в США.
- Сроки рассмотрения: по данным IRS, около 7 недель до получения уведомления. В сезон подачи деклараций (с 15 января по 30 апреля) или при подаче из-за границы - от 9 до 11 недель. Оригиналы документов возвращаются в течение 60 дней.
- Утрата силы: ITIN, не использованный в федеральной налоговой декларации в течение трёх налоговых лет подряд, утрачивает силу 31 декабря третьего года. Продление выполняется по форме W-7, как правило, вместе с налоговой декларацией.
Тот, кто продаёт объект без ITIN, не получит от IRS подписанную копию формы 8288-A, и возврат по FIRPTA задержится. Заявку на ITIN стоит подавать до продажи вместе с формой 8288-B, а не после того, как деньги уже заблокированы.
Как иностранному инвестору открыть американский банковский счёт?
Прямой ответ: можно, но это зависит от банка. Согласно правилам идентификации клиента (CIP) федерального регулирования, банк вправе принять от иностранного клиента вместо налогового номера номер паспорта и страну выдачи или другой государственный документ. Он также вправе открыть счёт клиенту, подавшему заявку на налоговый номер и ещё не получившему его. Вместе с тем правила устанавливают лишь минимальную планку, а каждый банк определяет собственную политику. На практике многие банки требуют личного прибытия в отделение, дополнительных документов или минимального объёма операций.
Для счёта LLC банк, как правило, запросит:
- Свидетельство о регистрации (Articles of Organization) и подтверждение надлежащего статуса структуры в штате.
- Письмо IRS, в котором присвоен EIN.
- Операционное соглашение (Operating Agreement), в котором указаны правообладатели и лица с правом подписи.
- Паспорт каждого контролирующего лица и лица с правом подписи, а порой и дополнительный документ, удостоверяющий личность, и подтверждение адреса проживания.
- Форму W-8BEN от иностранных правообладателей - для декларации иностранного статуса в целях удержания у источника.
- Объяснение источника средств и цели счёта согласно требованиям банка по противодействию отмыванию денег.
Что нужно проверить на израильской стороне?
Перевод средств в США и ведение счёта там порождают также обязанности в Израиле:
- Перевод из израильского банка: банк, как правило, потребует документы о цели перевода и об источнике средств. Стоит заранее подготовить договор покупки, документы LLC и реквизиты депозитного счёта (Escrow) титульной компании.
- Отчётность перед налоговым управлением: доходы от объекта и со счёта указываются в годовой декларации с приложением о доходах из-за границы. Если налоговое управление запрашивает декларацию о капитале, счёт и права в LLC в неё включаются.
- Доверенность и удостоверение подписей: документы о создании структуры, кредитные соглашения и документы закрытия сделки часто подписываются дистанционно. Документ, подписанный в Израиле для использования в США, нередко требует нотариального удостоверения и апостиля по требованию американской стороны.
В каком порядке всё это делать? Практический график
- Решение о структуре владения (личное или LLC) совместно с адвокатом и бухгалтером в обеих странах.
- Создание LLC в соответствующем штате и назначение зарегистрированного агента. Обычно от нескольких дней до нескольких недель, в зависимости от штата.
- Заявка на EIN по факсу или телефону. По факсу - около четырёх рабочих дней.
- Открытие банковского счёта для структуры. Это этап, длительность которого труднее всего предсказать, поэтому стоит начать его до принятия обязательств по дате закрытия.
- Покупка и закрытие сделки через титульную компанию и передача формы W-8ECI управляющей компании, если выбран маршрут чистого дохода.
- ITIN вместе с первой налоговой декларацией либо ранее в рамках одного из исключений.
- Годовой календарь сроков: декларация 1040-NR, форма 5472 при необходимости, декларация штата и годовая декларация в Израиле.
Что касается отчётности о бенефициарных владельцах в FinCEN (BOI): по состоянию на октябрь 2026 года компании, созданные в США, освобождены от отчётности согласно итоговому правилу FinCEN, а обязанность распространяется на иностранные структуры, зарегистрированные для деятельности в американском штате. Перед созданием структуры стоит проверить этот вопрос ещё раз.
Перед подписанием: как мы сопровождаем этап организации
Идентификационные номера и банковский счёт кажутся техническим вопросом, но задержка с ними может отложить закрытие сделки или заблокировать лишние средства. Мы вместе с инвестором строим график, начинающийся с даты закрытия и идущий в обратном направлении, готовим документы структуры и доверенности, согласуем действия с банком и титульной компанией и следим за тем, чтобы все номера и формы были готовы до того, как они понадобятся для сделки.
Информация в статье носит общий характер и не является юридической или налоговой консультацией по конкретному случаю. Процедуры IRS и банков периодически обновляются, а данные актуальны на октябрь 2026 года. Каждый случай необходимо проверять отдельно.
Частые вопросы
Можно ли получить EIN без SSN или ITIN?
Да. Иностранный заявитель подаёт форму SS-4 по телефону, факсу или почте, а если у контролирующего лица нет SSN или ITIN, в соответствующем поле пишут «foreign». Онлайн-заявка недоступна международным заявителям.
Сколько времени занимает получение ITIN?
По данным IRS, около 7 недель. В сезон подачи деклараций (с 15 января по 30 апреля) или при подаче из-за границы - от 9 до 11 недель. Заявка, поданная вместе с заявлением о выдаче свидетельства об удержании по FIRPTA, по данным IRS, обрабатывается в течение 10 дней с момента получения.
Может ли израильтянин открыть банковский счёт в США без налогового номера?
Правила позволяют банку открыть счёт иностранному клиенту на основании номера паспорта и страны выдачи либо клиенту, подавшему заявку на налоговый номер. Однако каждый банк определяет собственную политику, и многие банки требуют личного прибытия в отделение и дополнительных документов.
Истекает ли срок действия ITIN?
Да. ITIN, не использованный в федеральной налоговой декларации в течение трёх налоговых лет подряд, утрачивает силу 31 декабря третьего года. Продление выполняется по форме W-7, как правило, вместе с налоговой декларацией.
Нужен ли ITIN для создания LLC?
Нет. LLC можно создать и получить EIN без ITIN. ITIN понадобится владельцу, когда ему нужно подать личную налоговую декларацию в США, например по доходу от аренды по маршруту чистого дохода или для возврата FIRPTA.
Читать дальше · 9 мин чтенияТитульное страхование (Title Insurance) и Escrow в американской сделке: что вас защищает, а что нетTitle Insurance и Escrow в США: что покрывает полис владельца, какие исключения проверить, как работает доверительный счёт и защита от мошенничества.Читать руководствоИсточники
- IRS - How do I apply for an ITIN
- IRS - Instructions for Form W-7
- IRS - How to renew an ITIN
- IRS - Instructions for Form SS-4
- IRS - Get an employer identification number
- IRS - Reporting and Paying Tax on U.S. Real Property Interests
- eCFR - 31 CFR 1020.220, Customer identification program requirements for banks
- FinCEN - Beneficial Ownership Information Reporting
Информация в руководстве носит общий характер и не является юридической или налоговой консультацией по конкретной сделке. Каждая сделка рассматривается индивидуально.