Открытие компании в США для израильтян в 2026 году: LLC или корпорация (C-Corp), в каком штате, операционное соглашение, банк и отчётность

Открытие компании в США выглядит как онлайн-форма на десять минут, и технически это так. Но решения, принимаемые за эти десять минут - вид юридического лица, штат регистрации и кто владеет акциями, - определяют, сколько налогов будет уплачено в обеих странах, какие отчёты придётся подавать каждый год и насколько легко будет привлечь инвесторов или продать бизнес. Гид выстроен в порядке принятия решений и отражает положение на ноябрь 2026 года. Тем, кто ищет структуру для владения объектом недвижимости, подробности приведены в гиде по LLC для владения недвижимостью в США, а действующей израильской компании, которая сравнивает филиал и дочернюю компанию, - в гиде о деятельности израильской компании в США.

1Может ли израильтянин открыть компанию в США дистанционно?

Да. Регистрация компании осуществляется у государственного секретаря (Secretary of State) выбранного штата, в большинстве штатов онлайн, и не требуется, чтобы владельцы или руководители были гражданами или резидентами США. Постоянное требование - адрес в штате для получения юридических документов через зарегистрированного агента.

• Зарегистрированный агент (Registered Agent): физическое лицо или компания с физическим адресом в штате регистрации, которые получают от имени компании судебные документы и официальные уведомления. Обязателен в каждом штате, а также в каждом дополнительном штате, где компания зарегистрирована для ведения деятельности.
• Учредительный документ: для LLC - свидетельство о создании (Certificate of Formation или Articles of Organization), для корпорации - свидетельство об учреждении (Certificate of Incorporation).
• Документы внутреннего управления: для LLC - операционное соглашение (Operating Agreement), для корпорации - устав (Bylaws) и первые решения совета директоров, включая выпуск акций. Они не подаются в штат, но их запросят банк, инвесторы и бухгалтер.
• Налоговый идентификационный номер (EIN): номер, который налоговая служба США присваивает компании, - аналог налогового номера. Его запрашивают после регистрации; без него нельзя открыть банковский счёт и подавать отчётность.

2LLC или C-Corp: что подходит израильтянину?

Сначала о разнице. LLC (Limited Liability Company) - гибкое общество с ограниченной ответственностью: ответственность владельцев ограничена, а прибыль, как правило, относится к владельцам и отражается у них, без отдельного налога на уровне компании. C-Corp - обычная корпорация, форма большинства крупных американских компаний: компания сама платит налог на прибыль, а владельцы платят дополнительный налог, когда прибыль распределяется им в виде дивидендов. Короткий ответ: корпорация - для деятельности, которая собирается привлекать инвесторов, выдавать опционы сотрудникам или оставлять прибыль в компании; LLC - для простой структуры с небольшим числом владельцев, если её классификация в Израиле проверена заранее. Третий вариант, знакомый американцам, S-Corp, для израильтян закрыт, потому что у такой компании не может быть акционера-нерезидента.

3Что такое операционное соглашение (Operating Agreement) и что в нём должно быть?

Операционное соглашение - договор между владельцами LLC, а также между ними и компанией. Его не подают в штат, поэтому его легко пропустить или скачать общий шаблон из интернета, но именно этот документ решит дело, когда возникнет спор, когда войдёт инвестор или когда один из партнёров захочет выйти. Если соглашения нет или оно молчит, действуют правила по умолчанию закона об LLC штата регистрации, которые писались не для израильских партнёров и не всегда им подходят. Банк и бухгалтер тоже попросят его показать. Что в нём нужно урегулировать:

• Владение и вложения: кто владельцы, в каких долях, сколько вложил каждый, есть ли обязанность вкладывать дополнительные деньги и что происходит с тем, кто не вкладывает.
• Управление: управляют ли владельцы сами (member-managed) или назначают управляющего (manager-managed) и что каждый вправе делать единолично.
• Решения: какие решения требуют простого большинства, какие - единогласия, и как выйти из тупика между двумя равными партнёрами.
• Прибыль и выплаты: когда и в каком порядке распределяются деньги и распределяется ли как минимум сумма налога, который владельцы должны из-за прибыли компании.
• Вход партнёра и передача долей: ограничения на продажу третьим лицам, право первого отказа, право присоединиться к продаже (tag-along) и обязать присоединиться (drag-along).
• Выход: механизм выкупа между партнёрами, порядок оценки долей и что происходит в случае смерти, недееспособности или развода.
• Неконкуренция и конфиденциальность: что партнёр вправе делать вне компании и что ему запрещено после выхода.
• Разрешение споров и ликвидация: применимое право, арбитраж или суд и в какой стране, и как делятся активы при ликвидации компании.

В корпорации (C-Corp) те же вопросы регулируются уставом (Bylaws) и отдельным соглашением акционеров, где определяются назначение директоров, права меньшинства, ограничения на передачу акций и выход. Похожая структура в соглашении между партнёрами по проекту описана в материале соглашение учредителей проекта за рубежом.

4В каком штате открывать: Делавэр или штат, где ведётся деятельность?

Делавэр выбирают, когда планируют привлекать институциональный капитал, а штат деятельности - когда бизнес местный и простой. Важное различие - между местом регистрации и местом, где компания ведёт бизнес: компания, зарегистрированная в Делавэре и имеющая офис, склад или сотрудников во Флориде, как правило, должна зарегистрироваться и во Флориде как иностранная компания (foreign qualification), платить там ежегодные сборы и подавать там налоговые декларации штата. Иными словами, один лишь Делавэр не экономит налог штата.

Более широкое сравнение штатов с точки зрения инвестора приведено в гиде по выбору штата в США, а ставки налогов штатов - в гиде по налогу на прибыль и переводу прибыли в Израиль.

5Каковы этапы открытия компании?

1. Определить структуру: кто будет владеть акциями (физические лица, действующая израильская компания или холдинговая компания), вид юридического лица и штат регистрации.
2. Проверить доступность наименования в базе данных государственного секретаря.
3. Назначить зарегистрированного агента в штате регистрации.
4. Подать учредительный документ и оплатить регистрационный сбор.
5. Подготовить документы внутреннего управления: операционное соглашение для LLC или устав, назначение директоров и выпуск акций для корпорации.
6. Запросить налоговый идентификационный номер (EIN) для компании.
7. Зарегистрироваться как иностранная компания в каждом другом штате, где будет реальная деятельность.
8. Открыть банковский счёт и полностью разделить средства компании и личные средства.
9. Составить календарь отчётности с бухгалтером: ежегодный отчёт и налог в штате, отчётность в налоговую службу США и годовой отчёт в Израиле.

6Как получить налоговый номер (EIN) без американского номера социального страхования?

EIN - идентификационный номер компании в налоговой службе США. Израильский владелец может получить его и без американского номера социального страхования (SSN), и без индивидуального налогового номера (ITIN): в заявлении указывают, что ответственное лицо - нерезидент. Без SSN подать заявление на сайте нельзя, поэтому его подают по телефону, факсу или почтой, и обычно этим занимается бухгалтер или компания, которая регистрирует фирму. По факсу номер обычно приходит в течение нескольких рабочих дней. О разнице между EIN и ITIN и о том, когда израильскому владельцу нужен ещё и ITIN, см. ITIN, EIN и банковский счёт для иностранного инвестора.

7Можно ли открыть американский банковский счёт для компании дистанционно?

Иногда. Американские банки обязаны идентифицировать клиента и контролирующих его лиц, и каждый банк сам решает, допускать ли это дистанционно. Крупные банки обычно просят прийти в отделение, а некоторые цифровые банки и платёжные учреждения позволяют открыть бизнес-счёт без визита. Как правило, запрашивают учредительный документ, налоговый номер, операционное соглашение или устав, паспорта контролирующих лиц, описание деятельности и источника средств, а также декларацию о том, что владельцы являются нерезидентами для целей налогообложения. Требования банка стоит проверить ещё до регистрации, потому что некоторые банки предпочитают определённый штат регистрации или адрес.

8Израильская компания открывает дочернюю компанию в США: что меняется?

Когда акционером является израильская компания, дочерняя компания обычно создаётся как C-Corp, во многих случаях в Делавэре. Такая структура ограничивает риски израильской компании, а дивиденды, которые дочерняя компания распределяет израильской компании, по конвенции облагаются удержанием по ставке 12,5%, если она владеет не менее 10% голосующих акций и отвечает условиям соответствующей статьи.

• Отчёт о сделках между компаниями: дочерняя компания с иностранными владельцами сообщает налоговой службе США о сделках с израильской компанией, таких как займы, плата за управление и роялти.
• Трансфертное ценообразование: услуги, займы и использование интеллектуальной собственности между компаниями определяются по рыночным ценам и документируются в обеих странах.
• Контроль и управление: американская компания, все решения которой принимаются в Израиле, может быть признана резидентом Израиля для целей налогообложения. Стоит спланировать, где собирается совет директоров и кто управляет текущей деятельностью.
• Альтернативы: филиал или прямая деятельность из Израиля без постоянного представительства рассматриваются в гиде о деятельности израильской компании в США.

9Нужно ли отчитываться о бенефициарных владельцах (BOI) в 2026 году?

Как правило, нет. BOI - это отчёт о контролирующих лицах компании в американский орган по борьбе с отмыванием денег (FinCEN). Согласно странице BOI FinCEN, обновлённой 11 августа 2026 года, окончательное правило вступило в силу 14 августа 2026 года, и компании, созданные в США, освобождены от отчёта. Обязанность сохраняется для структур, созданных за пределами США и зарегистрированных для ведения деятельности в американском штате, если к ним не применяется освобождение. Значит, израильская компания, которая регистрируется как иностранная в американском штате, например чтобы открыть филиал, может быть обязана отчитаться, а LLC или корпорация, созданные в США, - нет. С 2024 года тема менялась несколько раз, поэтому её проверяют снова незадолго до создания компании.

10Какие отчёты подают в США даже без доходов?

LLC с единственным иностранным владельцем ежегодно подаёт в налоговую службу США отчёт о сделках между компанией и владельцем, включая любые деньги, которые владелец внёс или забрал, даже если у компании нет доходов и нет налога к уплате. Отчёт подаётся на бумаге, а не онлайн, и штраф за неподачу в срок составляет 25 000 долларов. Отчёт готовит американский бухгалтер. Владельцу важно документировать каждый перевод денег между собой и компанией и уже при создании договориться, кто отвечает за подачу и когда.

11Какие ежегодные налоги и сборы уплачиваются?

12Как Налоговое управление Израиля рассматривает американскую компанию?

Корпорация (C-Corp) считается в Израиле иностранной компанией, и её прибыль облагается в Израиле, как правило, при распределении владельцам, с зачётом налога, удержанного в США. LLC, как правило, считается объединением лиц, то есть компанией, если только владелец не выбрал прозрачный режим, который Налоговое управление допускает при определённых условиях. В обоих случаях нужно проверить:

• Контролируемая иностранная компания: компания с преимущественно пассивными доходами и низким налогом может облагаться налогом в Израиле и без распределения.
• Резидентство компании: контроль и управление из Израиля могут сделать её резидентом Израиля.
• Отчётность: отчёт о владении иностранной компанией и о сделках со связанной стороной в годовой декларации. Подробности - в центре отчётности перед Налоговым управлением и в налоговом гиде для израильского инвестора в иностранной компании.

13Что проверить перед началом и как мы сопровождаем этот процесс

Перед подачей стоит письменно ответить на несколько вопросов: кто будет владеть акциями сегодня и кто войдёт в будущем, в каких штатах будет деятельность, ожидается ли привлечение капитала, как средства будут выводиться в Израиль и как Налоговое управление Израиля классифицирует юридическое лицо. В рамках сопровождения мы разбираем эти вопросы с клиентом и его израильским бухгалтером, составляем операционное соглашение или корпоративные документы и соглашения между партнёрами, а также координируем с лицензированными американскими адвокатом и бухгалтером регистрацию, регистрацию в дополнительных штатах и календарь отчётности.

Ещё о деловой деятельности в США: Деятельность израильской компании в США · Налог на прибыль и перевод прибыли в Израиль · Коммерческие споры в США · Сравнение стран · Все гиды для компаний и бизнеса

Читать дальше · 12 мин чтенияИзраильская компания в США: дочерняя компания или филиал, постоянное представительство по конвенции, налог с продаж, работники, виза E-2 и банковский счётКак израильской компании выйти на рынок США: дочерняя компания или филиал, ПП по налоговой конвенции, регистрация в штате, налог с продаж, виза E-2 и банк.Читать руководство