Pe scurt
O persoană fizică ce închiriază un imobil în România pe termen lung plătește un impozit de 10% după o deducere forfetară de 20%, adică aproximativ 8% din chiria brută; la închirierea în scop turistic a până la 7 camere, deducerea este de 30%, iar impozitul efectiv de aproximativ 7%. Cotele sunt aceleași pentru rezidenți și nerezidenți. Pe lângă plata din România, un rezident israelian raportează chiria și în Israel și alege între varianta de 15% și varianta impozitului marginal.
Ce este important de reținut
- 1Închiriere pe termen lung: impozit de 10% după o deducere forfetară de 20%, aproximativ 8% din chiria brută (valabil în 2026).
- 2Închiriere în scop turistic a până la 7 camere: deducere de 30% și impozit efectiv de aproximativ 7%; peste 7 camere se aplică regulile activității economice.
- 3Contractul de închiriere se înregistrează la ANAF cu formularul C168, prin spațiul privat virtual, în termen de 30 de zile de la semnare sau de la orice modificare.
- 4Venitul se declară și impozitul aferent se plătește prin declarația unică (formularul 212) până la 25 mai a anului următor, cu excepția cazului în care un chiriaș persoană juridică a reținut impozitul la sursă.
- 5În Israel alegeți între varianta de 15% fără credit pentru impozitul românesc și impozitul marginal cu deducerea cheltuielilor și credit în temeiul convenției.
Cât impozit se plătește în România pe chiria unui apartament sau a unei vile?
La o închiriere obișnuită pe termen lung, aproximativ 8% din chiria brută: un impozit de 10% aplicat chiriei după o deducere forfetară de 20%. Mecanismul nu impune dovedirea cheltuielilor; deducerea se acordă automat.
Cotele se aplică în egală măsură rezidenților români și nerezidenților. Diferențele pentru un rezident israelian țin de contribuția de asigurări sociale de sănătate, care depinde de statutul de asigurat, și de obligația paralelă de raportare în Israel.
| Tipul închirierii | Deducere forfetară | Impozit pe rest | Impozit efectiv din chiria brută |
|---|---|---|---|
| Închiriere obișnuită pe termen lung | 20% | 10% | Aproximativ 8% |
| Închiriere în scop turistic, până la 7 camere | 30% | 10% | Aproximativ 7% |
| Închiriere în scop turistic, peste 7 camere | Este considerată activitate economică | Alte reguli | - |
Până la sfârșitul anului 2022, deducerea la închirierea obișnuită era de 40%, de aceea cifre precum „6% efectiv” apar încă pe internet. În 2023 nu a existat deloc deducere, iar din 2024 deducerea este de 20%.
Închiriere în scop turistic a până la 7 camere: deducere de 30% și impozit efectiv de aproximativ 7%; peste 7 camere se aplică regulile activității economice.
Cum arată calculul pentru o chirie de 1.000 de euro pe lună?
- Chirie anuală: 12.000 de euro.
- Deducere forfetară de 20%: 2.400 de euro.
- Venit impozabil: 9.600 de euro.
- Impozit de 10%: 960 de euro pe an.
Cine virează impozitul la autoritate: dumneavoastră sau chiriașul?
Depinde de identitatea chiriașului.
- Un chiriaș persoană juridică sau o entitate care ține evidență contabilă reține impozitul la sursă, 10% după o deducere de 20%, și îl virează autorității fiscale până la data de 25 a lunii următoare. Acest impozit este final. Este recomandabil să îi cereți o dovadă a reținerii.
- Un chiriaș persoană fizică nu reține nimic, iar dumneavoastră declarați și plătiți singuri prin declarația anuală.
Ce termene trebuie notate în calendar?
- În termen de 30 de zile de la semnarea contractului - înregistrarea la ANAF. Proprietarul persoană fizică înregistrează contractul de închiriere la autoritatea fiscală română cu formularul C168, prin spațiul privat virtual SPV (Spațiul Privat Virtual, interfața online a ANAF). Același termen se aplică oricărei modificări a contractului, iar încetarea contractului se raportează și ea.
- Până la 25 mai a anului următor - declarația unică. Venitul fiecărui an se declară în Declarația unică (formularul 212), iar până la aceeași dată se plătește impozitul.
- Până la data de 25 a fiecărei luni - când chiriașul reține la sursă. Responsabilitatea revine aici chiriașului.
Pentru a îndeplini toate acestea sunt necesare un număr de identificare fiscală în România (NIF) și acces la spațiul privat virtual al ANAF.
Când se adaugă contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS)?
Peste un anumit prag, la chirie se adaugă contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS) în cotă de 10%. În 2026, aceasta se aplică atunci când venitul net din chirie, singur sau împreună cu alte venituri, depășește 6 salarii minime, 24.300 lei pe an, cu un plafon de 24 de salarii minime, 97.200 lei.
Se aplică unui nerezident asigurat în altă țară? Depinde de statutul dumneavoastră de asigurat, iar între Israel și România există și un acord în domeniul securității sociale. Această întrebare se verifică împreună cu un consultant fiscal înainte de prima declarație, nu după.
Cum se raportează chiria în Israel?
Un rezident israelian este impozitat pe veniturile sale din întreaga lume, de aceea chiria din România se raportează și în Israel. Autoritatea Fiscală din Israel permite două variante:
- Varianta de 15% (secțiunea 122A din Ordonanța privind impozitul pe venit) - impozit de 15% pe chirie, cu deducerea doar a amortizării, fără credit pentru impozitul plătit în România.
- Varianta impozitului marginal - deducerea cheltuielilor, impozit pe tranșe progresive și credit pentru impozitul românesc în temeiul convenției fiscale dintre cele două țări.
Alegerea depinde de datele personale, de aceea se face împreună cu un consultant fiscal. Este recomandabil să verificați și obligația de plată a contribuțiilor la asigurările naționale din Israel pentru chiria din străinătate, care depinde de situația profesională.
Ce greșeli merită evitate?
- Renunțarea la declarare pentru că „suma este mică”. În România obligația se aplică de la primul leu, iar contractul este înregistrat la ANAF.
- Bazarea pe ghiduri vechi. Deducerea și contribuția la sănătate s-au schimbat în ultimii ani.
- Uitarea impozitului anual pe proprietate. Acesta se plătește separat autorității locale, chiar și atunci când imobilul este închiriat.
Ce faceți înainte de închiriere și cum vă asistăm
Înainte de a închiria, este recomandabil să obțineți un NIF, să vă deschideți accesul la spațiul privat virtual al ANAF, să pregătiți un contract de închiriere adecvat și să decideți împreună cu consultantul fiscal varianta din Israel. Vă asistăm la redactarea contractului de închiriere, la pregătirea listei de termene și la coordonarea dintre consultantul fiscal român și contabilul din Israel. Înregistrarea și depunerile la ANAF sunt efectuate de profesioniști autorizați în România, precum un avocat sau un contabil autorizat local.
Cele de mai sus reprezintă informații generale valabile la data de octombrie 2026 și nu constituie consultanță fiscală pentru un caz anume. Legislația fiscală din România și din Israel se schimbă, iar obligația efectivă depinde de datele dumneavoastră personale.
Întrebări frecvente
Cât impozit se plătește pe chirie în România?
La închirierea pe termen lung, 10% după o deducere forfetară de 20%, adică aproximativ 8% din chiria brută. La închirierea în scop turistic a până la 7 camere, deducerea este de 30%, iar impozitul efectiv de aproximativ 7%.
Plătește un nerezident un alt impozit pe chirie în România?
Nu. Nerezidenții plătesc pentru veniturile din imobile din România aceleași cote ca rezidenții. Diferența ține de contribuția la sănătate, care depinde de statutul de asigurat, și de raportarea în țara de rezidență.
Trebuie înregistrat contractul de închiriere la autoritatea fiscală română?
Da. Proprietarul persoană fizică înregistrează contractul la ANAF cu formularul C168, prin spațiul privat virtual, în termen de 30 de zile de la semnare sau de la orice modificare a contractului.
Când se declară și se plătește impozitul în România?
Venitul fiecărui an se declară prin declarația unică până la 25 mai a anului următor, iar plata se face până la aceeași dată. Dacă chiriașul este o persoană juridică, aceasta reține impozitul la sursă și îl virează până la data de 25 a lunii următoare.
Se plătește impozit pe chirie și în Israel?
Un rezident israelian raportează chiria și alege între varianta de 15%, fără credit pentru impozitul românesc, și varianta impozitului marginal cu credit în temeiul convenției fiscale. Alegerea se face în funcție de datele personale.
Citiți în continuare · 7 min de lecturăTestamentul unui israelian care are o proprietate în România: alegerea legii, forma testamentului și coordonarea cu testamentul din IsraelCum redactați un testament pentru o proprietate din România: Regulamentul 650/2012, testament autentic sau olograf, rezerva și testamentul din Israel.Citiți ghidulSurse
Informațiile din acest ghid au caracter general și nu constituie consultanță juridică sau fiscală pentru o anumită tranzacție. Fiecare tranzacție este analizată individual.