باختصار
يدفع الفرد الذي يؤجِّر عقارًا في رومانيا لأجل طويل ضريبة بنسبة 10% بعد خصم ثابت بنسبة 20%، أي نحو 8% من الإيجار الإجمالي؛ وفي التأجير للسياح بما لا يتجاوز 7 غرف يكون الخصم 30% والضريبة الفعلية نحو 7%. والنسب متطابقة للمقيمين وغير المقيمين. وإضافةً إلى الدفع في رومانيا، يُبلغ المقيم في إسرائيل عن الإيجار في إسرائيل أيضًا، ويختار بين مسار الـ 15% ومسار الضريبة الحدية.
أبرز النقاط
- 1التأجير لأجل طويل: ضريبة بنسبة 10% بعد خصم ثابت بنسبة 20%، أي نحو 8% من الإيجار الإجمالي (بحسب الوضع في 2026).
- 2التأجير للسياح بما لا يتجاوز 7 غرف: خصم بنسبة 30% وضريبة فعلية بنحو 7%؛ وفوق 7 غرف تسري قواعد النشاط التجاري.
- 3يُسجَّل عقد الإيجار لدى ANAF بالنموذج C168، عبر المنطقة الشخصية الإلكترونية، خلال 30 يومًا من التوقيع أو من أي تغيير.
- 4يُبلَّغ عن الدخل وتُدفع الضريبة عليه في الإقرار الموحد (النموذج 212) حتى 25 مايو من السنة التالية، ما لم يكن المستأجر شركة اقتطعت الضريبة من المنبع.
- 5في إسرائيل يُختار بين مسار الـ 15% دون ائتمان ضريبي عن الضريبة الرومانية وبين الضريبة الحدية مع خصم النفقات وائتمان ضريبي بموجب الاتفاقية.
كم ضريبة تُدفع في رومانيا على إيجار شقة أو فيلا؟
في التأجير العادي لأجل طويل، نحو 8% من بدل الإيجار الإجمالي: ضريبة بنسبة 10% تُفرض على الإيجار بعد خصم ثابت بنسبة 20%. ولا تتطلب الآلية إثبات النفقات؛ إذ يُمنح الخصم تلقائيًّا.
تسري النسب بالقدر نفسه على المقيمين في رومانيا وعلى غير المقيمين. أما الفروق بالنسبة للمقيم في إسرائيل فتكمن في اشتراكات التأمين الصحي، التي تتوقف على الوضع التأميني، وفي واجب الإبلاغ الموازي في إسرائيل.
| نوع التأجير | الخصم الثابت | الضريبة على الباقي | الضريبة الفعلية من الإيجار الإجمالي |
|---|---|---|---|
| التأجير العادي لأجل طويل | 20% | 10% | نحو 8% |
| التأجير للسياح، حتى 7 غرف | 30% | 10% | نحو 7% |
| التأجير للسياح، أكثر من 7 غرف | يُعَدّ نشاطًا تجاريًّا | قواعد أخرى | - |
حتى نهاية 2022 كان الخصم في التأجير العادي 40%، ولذلك لا تزال بيانات مثل «6% فعليًّا» تظهر على الإنترنت. وفي 2023 لم يكن هناك خصم على الإطلاق، ومنذ 2024 أصبح الخصم 20%.
التأجير للسياح بما لا يتجاوز 7 غرف: خصم بنسبة 30% وضريبة فعلية بنحو 7%؛ وفوق 7 غرف تسري قواعد النشاط التجاري.
كيف يبدو الحساب على إيجار بقيمة 1,000 يورو شهريًّا؟
- الإيجار السنوي: 12,000 يورو.
- خصم ثابت بنسبة 20%: 2,400 يورو.
- الدخل الخاضع للضريبة: 9,600 يورو.
- ضريبة بنسبة 10%: 960 يورو سنويًّا.
من يحوِّل الضريبة إلى السلطة: أنتم أم المستأجر؟
يتوقف ذلك على هوية المستأجر.
- المستأجر الذي هو شركة أو جهة تمسك دفاتر محاسبية يقتطع الضريبة من المنبع، 10% بعد خصم بنسبة 20%، ويحوِّلها إلى سلطة الضرائب حتى اليوم 25 من الشهر التالي. وهذه الضريبة نهائية. ويُستحسن أن تطلبوا منه إشعارًا بالاقتطاع.
- المستأجر الفرد لا يقتطع شيئًا، وتتولون أنتم الإبلاغ والدفع بأنفسكم في الإقرار السنوي.
ما المواعيد التي يجب تدوينها في المفكرة؟
- خلال 30 يومًا من توقيع العقد - التسجيل لدى ANAF. يسجِّل المؤجِّر الفرد عقد الإيجار لدى سلطة الضرائب الرومانية بالنموذج C168، عبر المنطقة الشخصية الإلكترونية SPV (Spațiul Privat Virtual، الواجهة الإلكترونية لـ ANAF). ويسري الموعد نفسه على أي تغيير في العقد، كما يُبلَّغ عن إنهاء العقد أيضًا.
- حتى 25 مايو من السنة التالية - الإقرار الموحد. يُبلَّغ عن دخل كل سنة في Declarația unică (النموذج 212)، وفي الموعد نفسه تُدفع الضريبة.
- حتى اليوم 25 من كل شهر - حين يقتطع المستأجر من المنبع. المسؤولية هنا على المستأجر.
ولتنفيذ كل ذلك يلزم رقم تعريف لأغراض الضريبة في رومانيا (NIF) والنفاذ إلى المنطقة الشخصية الإلكترونية لـ ANAF.
متى تُضاف اشتراكات التأمين الصحي (CASS)؟
فوق حدٍّ معيَّن تُضاف إلى الإيجار اشتراكات التأمين الصحي (CASS) بنسبة 10%. وفي 2026 تسري عندما يتجاوز صافي دخل الإيجار، وحده أو مع دخول أخرى، 6 أضعاف الحد الأدنى للأجور، أي 24,300 ليو سنويًّا، بسقف يبلغ 24 ضعف الحد الأدنى للأجور، أي 97,200 ليو.
هل تسري على غير المقيم المؤمَّن عليه في دولة أخرى؟ يتوقف ذلك على وضعكم التأميني، كما توجد بين إسرائيل ورومانيا اتفاقية للضمان الاجتماعي. وهذه المسألة تُفحص مع مستشار ضريبي قبل الإقرار الأول، لا بعده.
كيف يُبلَّغ عن الإيجار في إسرائيل؟
يخضع المقيم في إسرائيل للضريبة على دخله من جميع أنحاء العالم، ولذلك يُبلَّغ عن الإيجار من رومانيا في إسرائيل أيضًا. وتتيح سلطة الضرائب الإسرائيلية مسارين:
- مسار الـ 15% (المادة 122أ من مرسوم ضريبة الدخل) - ضريبة بنسبة 15% على الإيجار، مع خصم الاستهلاك فقط، دون ائتمان ضريبي عن الضريبة المدفوعة في رومانيا.
- مسار الضريبة الحدية - خصم النفقات، وضريبة وفق الشرائح، وائتمان ضريبي عن الضريبة الرومانية بموجب اتفاقية الضرائب بين الدولتين.
يتوقف الاختيار على البيانات الشخصية، ولذلك يتم مع مستشار ضريبي. ويُستحسن أيضًا فحص واجب دفع اشتراكات مؤسسة التأمين الوطني في إسرائيل على الإيجار من الخارج، الذي يتوقف على الوضع الوظيفي.
ما الأخطاء التي يُستحسن تجنبها؟
- التخلي عن الإبلاغ لأن «المبلغ صغير». ففي رومانيا يسري الواجب منذ أول ليو، والعقد مسجَّل لدى ANAF.
- الاعتماد على أدلة قديمة. فقد تغيَّر الخصم واشتراكات التأمين الصحي في السنوات الأخيرة.
- نسيان ضريبة العقار السنوية. فهي تُدفع بشكل منفصل للسلطة المحلية، حتى عندما يكون العقار مؤجَّرًا.
ما الذي يجب فعله قبل التأجير وكيف نرافقكم
قبل التأجير يُستحسن استخراج رقم NIF، وفتح النفاذ إلى المنطقة الشخصية لدى ANAF، وإعداد عقد إيجار ملائم، وتحديد المسار في إسرائيل مع المستشار الضريبي. ونحن نساعد في صياغة عقد الإيجار، وفي إعداد قائمة المواعيد، وفي التنسيق بين المستشار الضريبي الروماني والمحاسب في إسرائيل. ويتولى التسجيلَ والتقديمات أمام ANAF جهاتٌ مؤهلة في رومانيا، مثل محامٍ أو محاسب حاصلَين على ترخيص محلي.
ما ورد هنا معلومات عامة صحيحة حتى أكتوبر 2026، وليس استشارة ضريبية لحالة بعينها. وقوانين الضرائب في رومانيا وإسرائيل تتغير، والالتزام الفعلي يتوقف على بياناتكم الشخصية.
أسئلة شائعة
كم ضريبة تُدفع في رومانيا على الإيجار؟
في التأجير لأجل طويل، 10% بعد خصم ثابت بنسبة 20%، أي نحو 8% من الإيجار الإجمالي. وفي التأجير للسياح بما لا يتجاوز 7 غرف يكون الخصم 30%، والضريبة الفعلية نحو 7%.
هل يدفع غير المقيم ضريبة مختلفة على الإيجار في رومانيا؟
لا. يدفع غير المقيمين على الدخل العقاري في رومانيا النسب نفسها التي يدفعها المقيمون. والفرق يكمن في اشتراكات التأمين الصحي، التي تتوقف على الوضع التأميني، وفي الإبلاغ في دولة الإقامة.
هل يجب تسجيل عقد الإيجار لدى سلطة الضرائب الرومانية؟
نعم. يسجِّل المؤجِّر الفرد العقد لدى ANAF بالنموذج C168، عبر المنطقة الشخصية الإلكترونية، خلال 30 يومًا من التوقيع أو من أي تغيير في العقد.
متى يُبلَّغ عن الضريبة وتُدفع في رومانيا؟
يُبلَّغ عن دخل كل سنة في الإقرار الموحد حتى 25 مايو من السنة التالية، وفي الموعد نفسه يتم الدفع. وإذا كان المستأجر شركة، فإنها تقتطع الضريبة من المنبع وتحوِّلها حتى اليوم 25 من الشهر التالي.
هل تُدفع ضريبة على الإيجار في إسرائيل أيضًا؟
يُبلغ المقيم في إسرائيل عن الإيجار ويختار بين مسار الـ 15%، دون ائتمان ضريبي عن الضريبة الرومانية، وبين مسار الضريبة الحدية مع ائتمان ضريبي بموجب اتفاقية الضرائب. ويتم الاختيار وفق البيانات الشخصية.
اقرأ التالي · 7 دقائق للقراءةالوصية للإسرائيلي الذي يملك عقارًا في رومانيا: اختيار القانون، وشكل الوصية، والتنسيق مع الوصية في إسرائيلكيف تُكتب وصية تعمل على عقار في رومانيا: اللائحة 650/2012 واختيار القانون، والوصية الموثّقة أو بخط اليد، والحصة المحفوظة، والتنسيق مع الوصية الإسرائيلية.قراءة الدليلالمصادر
المعلومات الواردة في هذا الدليل عامة، ولا تشكّل استشارة قانونية أو ضريبية لصفقة بعينها. تُدرس كل صفقة على حدة.