Pe scurt
Convenția fiscală dintre Israel și România, semnată la 15 iunie 1997 și aplicabilă de la 1 ianuarie 1999, îi conferă României dreptul prioritar de a impozita chiria și câștigul din vânzarea unui imobil situat pe teritoriul său. Rezidentul israelian declară același venit și în Israel și primește un credit pentru impozitul român, în limita impozitului israelian. Cine alege în Israel regimul de 15% pentru chiria din străinătate renunță la acest credit.
Ce este important de reținut
- 1Convenția nu scutește de impozit în Israel. Ea stabilește cine impozitează primul și previne plata dublă pentru același venit.
- 2Chiria și câștigul din vânzare se impozitează mai întâi în România, iar Israelul acordă un credit în limita impozitului israelian pe același venit.
- 3În regimul de 15% (secțiunea 122A din Ordonanța privind impozitul pe venit) nu există credit, astfel că impozitul român devine un cost final.
- 4De la 1 ianuarie 2026 impozitul român pe dividende este de 16%, iar convenția îl limitează la 15% pe baza unui certificat de rezidență fiscală israelian.
- 5Convenția nu se aplică impozitului local pe clădiri din România și nici asigurărilor sociale, pentru care există un acord separat.
Una dintre presupunerile frecvente ale investitorilor israelieni este că „există o convenție, deci în Israel nu se plătește”. Este o greșeală, iar uneori costă bani. O convenție fiscală nu șterge obligația fiscală. Ea stabilește o ordine: ce stat impozitează primul și cum ține seama celălalt stat de ceea ce s-a plătit deja.
Ghidul explică ce prevede convenția dintre Israel și România cu privire la imobile, cum funcționează creditul în practică și care dintre deciziile voastre din Israel pot anula beneficiul ei. Despre calculul impozitului român pe chirie și pe vânzare avem ghiduri separate.
Există o convenție fiscală între Israel și România și de când se aplică?
Da. Convenția pentru evitarea dublei impuneri a fost semnată la 15 iunie 1997 și se aplică de la 1 ianuarie 1999. Ea se aplică rezidenților ambelor state, persoane fizice și societăți. Textul poate fi găsit în baza de date legislativă românească, sub „Convenție 15/06/1997”, și pe site-ul Autorității Fiscale din Israel.
Fără convenție, un rezident israelian cu un imobil în România ar fi putut plăti impozit integral în ambele state pentru aceeași chirie. Convenția reglementează această situație: un stat impozitează primul, iar celălalt acordă un credit.
Chiria și câștigul din vânzare se impozitează mai întâi în România, iar Israelul acordă un credit în limita impozitului israelian pe același venit.
Cine impozitează chiria și vânzarea unui imobil din România?
România, statul în care se află imobilul, impozitează prima. Israelul își impozitează rezidenții pentru veniturile obținute în întreaga lume, astfel că venitul se declară și acolo, cu un credit pentru impozitul român.
| Tipul venitului | Impozit în România (la octombrie 2026) | Ce se întâmplă în Israel |
|---|---|---|
| Chirie dintr-un imobil | 10% după o deducere forfetară de 20% | Declarare și opțiune între regimul de 15% fără credit și regimul impozitului marginal cu credit |
| Vânzare de către o persoană fizică, deținere de până la 3 ani | 3% din valoarea tranzacției | Declararea câștigului de capital și credit pentru impozitul român, în limita impozitului israelian |
| Vânzare de către o persoană fizică, deținere de peste 3 ani | 1% din valoarea tranzacției | Idem |
Regula creditului este aceeași pe toate rândurile: Israelul permite deducerea din impozitul israelian a impozitului plătit în România, dar nu mai mult decât impozitul israelian pe același venit. Dacă impozitul israelian este mai mare decât cel român, plătiți diferența în Israel. Dacă este mai mic, excedentul plătit în România nu se restituie.
La vânzare, diferența dintre sisteme este deosebit de vizibilă: în România impozitul se calculează ca procent din valoarea tranzacției, iar în Israel se declară câștigul de capital. De aceea, vânzarea trebuie planificată din timp, cu un consultant fiscal care cunoaște ambele sisteme.
De ce regimul de 15% din Israel poate anula beneficiul convenției?
Pentru că în acest regim nu există credit pentru impozitul străin. Pentru chiria dintr-un imobil din străinătate, Ordonanța privind impozitul pe venit îi oferă rezidentului israelian două opțiuni:
| Regimul de 15% (secțiunea 122A) | Regimul impozitului marginal | |
|---|---|---|
| Cota de impozit | 15% din chirie | Conform tranșelor de impozitare personale |
| Deducerea cheltuielilor | Doar amortizarea | Toate cheltuielile permise |
| Credit pentru impozitul român | Nu | Da, în temeiul convenției |
| Potrivit de regulă pentru | Tranșă de impozitare ridicată și cheltuieli reduse | Tranșă de impozitare redusă sau cheltuieli ridicate |
Cine alege regimul de 15% plătește impozitul român și, în plus, 15% în Israel, fără compensare între ele. Convenția există, dar în acest regim nu ajută. Decizia trebuie luată din nou în fiecare an, în funcție de datele anului respectiv.
Ce prevede convenția cu privire la dividendele, dobânzile și redevențele de la o societate românească?
Acest aspect este relevant pentru cei care dețin imobile printr-o societate românească (SRL, societate cu răspundere limitată) și retrag profit din ea. Potrivit PwC Tax Summaries, de la 1 ianuarie 2026 impozitul român pe dividende a crescut la 16% și poate fi redus în temeiul unei convenții fiscale. Cotele maxime din convenția cu Israelul:
- Dividende: 15%.
- Dobânzi: 10% și 5% în anumite cazuri de vânzare de echipamente pe credit.
- Redevențe: 10%.
Pentru ca societatea românească să rețină la sursă cota din convenție, are de regulă nevoie de un certificat de rezidență fiscală emis de Autoritatea Fiscală din Israel. Fără un astfel de certificat se reține cota românească integrală. Certificatul trebuie solicitat înainte de plată, nu după.
Ce nu face convenția?
- Nu scutește de impozit în Israel. Previne dubla impunere, nu anulează obligația fiscală.
- Nu înlocuiește declararea. Rezidentul israelian declară în Israel chiria și vânzarea chiar și atunci când a plătit impozit în România.
- Nu se aplică impozitelor locale. Impozitul anual pe clădiri plătit autorității locale din România este un subiect separat.
- Nu se referă la asigurările sociale. Pentru acestea există un acord separat între Israel și România, care, potrivit Institutului Național de Asigurări din Israel, este în vigoare din 2013.
Cum beneficiați efectiv de convenție: listă de acțiuni
- Păstrați fiecare dovadă de plată a impozitului în România. Fără dovadă nu va exista credit în Israel.
- Alegeți în fiecare an regimul din Israel, în funcție de datele anului respectiv, împreună cu un consultant fiscal.
- Solicitați un certificat de rezidență israelian înainte de a primi dividende sau dobânzi din România.
- Declarați la termen în ambele state. În România, declarația unică se depune la ANAF, Agenția Națională de Administrare Fiscală, până la 25 mai.
- Planificați vânzarea din timp, pentru că acolo diferența dintre cele două sisteme este cea mai mare.
Înainte de semnare: de ce să vă gândiți la convenție încă din etapa achiziției
Decizii precum achiziția pe persoană fizică sau prin societate și pe numele cui se înscrie imobilul sunt greu de modificat după încheierea tranzacției și stabilesc ce prevederi ale convenției vi se vor aplica. Împreună cu cumpărătorii israelieni pregătim, încă dinaintea antecontractului, lista de întrebări pentru un consultant fiscal care cunoaște legislația ambelor state. Declararea și plata în România se fac la ANAF, de regulă prin intermediul unui contabil sau al unui consultant fiscal cu drept de practică local.
Articolul conține informații generale, valabile la octombrie 2026, și nu constituie consultanță juridică sau fiscală. Aplicarea convenției depinde de datele voastre personale și de legislația în vigoare în ambele state. Înaintea oricărei decizii, este bine să consultați un consultant fiscal care cunoaște legislația israeliană și pe cea română.
Întrebări frecvente
Există o convenție fiscală între Israel și România?
Da. Convenția pentru evitarea dublei impuneri a fost semnată la 15 iunie 1997 și se aplică de la 1 ianuarie 1999 persoanelor fizice și societăților rezidente în cele două state.
Unde se plătește impozitul pe chiria dintr-un imobil din România?
Mai întâi în România, unde se află imobilul, iar apoi venitul se declară în Israel. În regimul impozitului marginal din Israel primiți un credit pentru impozitul român. În regimul de 15% nu primiți credit.
Mă scutește convenția de impozit în Israel?
Nu. Ea acordă un credit pentru impozitul plătit în România, în limita impozitului israelian pe același venit. Dacă impozitul israelian este mai mare, plătiți diferența în Israel.
Cât impozit se reține la dividendele plătite de o societate românească unui rezident israelian?
Cota românească în 2026 este de 16%, iar convenția o limitează la 15%, cu condiția ca societatea plătitoare să primească un certificat de rezidență fiscală israelian.
Ce se întâmplă la vânzarea unui imobil din România?
În România, persoana fizică plătește 3% din valoarea tranzacției dacă a deținut imobilul până la trei ani și 1% după trei ani. În Israel se declară câștigul de capital și se primește un credit pentru impozitul român, în limita impozitului israelian.
Citiți în continuare · 7 min de lecturăTestamentul unui israelian care are o proprietate în România: alegerea legii, forma testamentului și coordonarea cu testamentul din IsraelCum redactați un testament pentru o proprietate din România: Regulamentul 650/2012, testament autentic sau olograf, rezerva și testamentul din Israel.Citiți ghidulSurse
Informațiile din acest ghid au caracter general și nu constituie consultanță juridică sau fiscală pentru o anumită tranzacție. Fiecare tranzacție este analizată individual.