Stimați dezvoltatori și investitori imobiliari internaționali,
Reforme fiscale ample de la 1 august 2025 - și trebuie să acționați în consecință.
La 1 august 2025 au intrat în vigoare o serie de reforme fiscale semnificative în România, în cadrul Legii 141/2025. Scopul acestei actualizări este de a vă prezenta principalele modificări așteptate și modul în care trebuie să vă pregătiți - atât la nivel personal, cât și pentru companiile și proiectele dumneavoastră de afaceri.
av. Ilan Leibovitch și echipa biroului
Principalele actualizări:
1. Majorarea impozitului pe dividende - 16% (din 1.1.2026)
- De la 1 ianuarie 2026, impozitul pe dividende va crește de la 10% la 16%.
- Majorarea se va aplica dividendelor plătite efectiv după această dată - chiar dacă profitul a fost acumulat anterior.
- Dacă veți plăti efectiv dividendele înainte de sfârșitul lui 2025, se va aplica în continuare asupra lor cota de impozit de 10%.
2. Sănătate și asigurări sociale (CASS) - calcul pe trepte de venit:
- Plafoane de calcul bazate pe salariul minim din România (4.050 de lei):
- - între 24.300 de lei și 48.600 de lei: calcul pe baza a 6 salarii minime.
- - între 48.600 și 97.200 de lei: pe baza a 12 salarii.
- - peste 97.200 de lei: pe baza a 24 de salarii.
- Se iau în considerare și alte venituri: chirii, dobânzi, câștiguri de capital, criptomonede și altele.
3. Obligația de plată a CASS și pentru categorii care erau scutite anterior:
- Începând din august 2025 - și pensiile mai mari de 3.000 de lei vor fi supuse contribuției de sănătate (asupra sumei care depășește acest prag).
- Și soții/părinții aflați în întreținerea investitorului, părinții aflați în concediu de maternitate, șomerii, beneficiarii de prestații sociale și alții - vor fi obligați la plată sau la o asigurare privată de sănătate.
4. Modificări ale nivelului indemnizației pentru zilele de boală:
- Până la 31.7.25: 75% din salariu.
- De la 1.8.25:
- - până la 7 zile - 55%.
- - 8-14 zile - 65%.
- - peste - 75%.
5. TVA - modificări ale cotelor din 1.8.2025:
- Cota standard de TVA va crește de la 19% la 21%.
- Cota de TVA de 5% - va fi eliminată.
- Cota de TVA de 9% - va crește la 11%.
- O parte dintre produsele și serviciile la care se va aplica cota de 11%:
- - medicamente, alimente de bază, cărți, servicii hoteliere, restaurante, servicii de apă, agricultură, muzee și altele.
- Atenție: sistemele de contabilitate și de facturare trebuie actualizate în consecință.
6. Achiziția de apartamente - TVA de 21% în loc de 9%
- Din 1.8.2025, achiziția de apartamente va fi supusă unui TVA de 21%.
- Excepție limitată:
- - o persoană fizică va putea cumpăra un singur apartament cu TVA de 9% dacă îndeplinește următoarele condiții:
- - - suprafața apartamentului de până la 120 mp.
- - - valoarea sa totală să nu depășească 600.000 de lei (fără TVA).
- - - un contract obligatoriu de achiziție să fi fost semnat până la 1.8.25 și un avans de cel puțin 20% să fi fost plătit până la 31.7.25.
- - - tranzacția să fie finalizată până la 31.7.2026.
- - - cumpărătorul să nu fi achiziționat anterior o proprietate cu TVA redus (din ianuarie 2023).
Întrebări și răspunsuri - precizări importante:
- Pot emite în iulie o factură cu vechiul TVA pentru un serviciu prestat în august? Nu - serviciile se încadrează în funcție de data prestării, nu de data facturii.
- Un avans plătit în iulie va rămâne cu TVA de 19%? Numai dacă s-a emis factură și s-a plătit întreaga contraprestație - altfel va fi necesară o ajustare la TVA de 21%.
- O returnare de marfă în august pentru o achiziție din iulie se va face cu 19%? Da - returnarea se va face la cota de impozit de la data achiziției.
Ce este important de făcut acum?
Închiderea dividendelor înainte de sfârșitul lui 2025
Actualizarea sistemului de contabilitate.
Analiza efectului TVA asupra contractelor în derulare și asupra acordurilor cu clienții.
Corect la data emiterii. Legislația, cotele de impozitare și procedurile se schimbă; verificați situația actuală înainte de orice decizie.
Tradus din originalul în ebraică. עברית