עדכון פיסקלי חשוב ברומניה

יזמי ומשקיעי נדל״ן בינלאומי יקרים,

רפורמות מס מקיפות החל מ- 1 באוגוסט 2025 - ואתם חייבים לפעול בהתאם.

ביום 1 באוגוסט 2025 נכנסו לתוקפן שורה של רפורמות פיסקליות משמעותיות ברומניה, במסגרת חוק 141/2025. מטרת עדכון זה היא להציג בפניכם את עיקרי השינויים הצפויים, ואיך עליכם להיערך - הן ברמה האישית והן עבור החברות והפרויקטים העסקיים שלכם.

אילן ליבוביץ, עו״ד וצוות המשרד

עיקרי העדכונים:

1. העלאת מס על דיבידנדים - 16% (מ-1.1.2026)

• מ-1 בינואר 2026 מס הדיבידנד יעלה מ-10% ל-16%.
• ההעלאה תחול על דיבידנדים שישולמו בפועל לאחר תאריך זה - גם אם הרווח נצבר קודם.
• אם תשלמו את הדיבידנדים בפועל לפני סוף 2025, עדיין תחול עליהם מדרגת מס של 10%.

2. בריאות וביטוח סוציאלי (CASS) - חישוב לפי מדרגות הכנסה:

• תקרות חישוב המבוססות על שכר המינימום ברומניה (4,050 ליי):
• - בין 24,300 ליי ל-48,600 ליי: חישוב לפי 6 משכורות מינימום.
• - בין 48,600 ל-97,200 ליי: לפי 12 משכורות.
• - מעל 97,200 ליי: לפי 24 משכורות.
• נלקחים בחשבון גם הכנסות נוספות: שכירות, ריבית, רווחי הון, קריפטו ועוד.

3. חובת תשלום CASS גם עבור אוכלוסיות שבעבר היו פטורות:

• החל מאוגוסט 2025 - גם פנסיות הגבוהות מ-3,000 ליי יישאו במס בריאות (על הסכום שמעל).
• גם בני זוג/הורים התלויים במשקיע, הורים בחופשת לידה, מובטלים, מקבלי קצבאות סוציאליות ואחרים - יחויבו בתשלום או ביטוח בריאות פרטי.

4. שינויי גובה תשלום ימי מחלה:

• עד 31.7.25: 75% מהשכר.
• מ-1.8.25:
• - עד 7 ימים - 55%.
• - 8-14 ימים - 65%.
• - מעבר - 75%.

5. מע״מ - שינויי מדרגות מ-1.8.2025:

• שיעור מע״מ רגיל יעלה מ-19% ל-21%.
• מדרגת מע״מ של 5% - תבוטל.
• מדרגת מע״מ של 9% - תעלה ל-11%.
• חלק מהמוצרים והשירותים שיחולו עליהם 11%:
• - תרופות, מזון בסיסי, ספרים, שירותי מלונאות, מסעדות, שירותי מים, חקלאות, מוזיאונים ועוד.
• שימו לב: מערכות הנהלת החשבונות והחשבוניות חייבות להתעדכן בהתאם.

6. רכישת דירות - מס מע״מ של 21% במקום 9%

• מ-1.8.2025, רכישת דירות תחויב במע״מ של 21%.
• חריג מוגבל:
• - אדם פרטי יוכל לרכוש דירה אחת בלבד במע״מ של 9% אם יעמוד בתנאים הבאים:
• - - שטח הדירה עד 120 מ״ר.
• - - ערכה הכולל לא יעלה על 600,000 ליי (לפני מע״מ).
• - - הסכם רכישה מחייב נחתם עד 1.8.25, ובוצע תשלום מקדמה של לפחות 20% עד 31.7.25.
• - - העסקה תושלם עד 31.7.2026.
• - - הרוכש לא רכש בעבר נכס עם מע״מ מופחת (מאז ינואר 2023).

שאלות ותשובות - דגשים חשובים:

• האם אני יכול להנפיק חשבונית במע״מ הישן ביולי על שירות שנמסר באוגוסט? לא - שירותים יסווגו לפי מועד הביצוע, ולא מועד החשבונית.
• האם מקדמה ששולמה ביולי תישאר במע״מ 19%? רק אם הוצאה חשבונית וישולמה מלוא התמורה - אחרת תידרש התאמה למע״מ 21%.
• האם החזר סחורה באוגוסט על רכישה מיולי יהיה לפי 19%? כן - ההחזר ייעשה לפי שיעור המס בעת הרכישה.

מה חשוב לעשות עכשיו?

לסגור דיבידנדים טרם סוף 2025

לעדכן את מערכת הנהלת החשבונות.

לבחון השפעת המע״מ על חוזים פתוחים והסכמים עם לקוחות.

התוכן נכון למועד שליחת הגיליון. חקיקה, שיעורי מס ונהלים משתנים, ולכן לפני כל החלטה כדאי לבדוק את המצב העדכני.

לכל הגיליונות