Уважаемые застройщики и инвесторы в международную недвижимость!
Масштабные налоговые реформы с 1 августа 2025 года - и Вам необходимо действовать соответствующим образом.
1 августа 2025 года в Румынии вступил в силу ряд значительных фискальных реформ в рамках закона 141/2025. Цель этого обновления - представить Вам основные ожидаемые изменения и рассказать, как Вам следует подготовиться - как на личном уровне, так и для Ваших компаний и деловых проектов.
адвокат Илан Лейбович и команда офиса
Основные изменения:
1. Повышение налога на дивиденды - 16% (с 1.1.2026)
- С 1 января 2026 года налог на дивиденды вырастет с 10% до 16%.
- Повышение будет применяться к дивидендам, фактически выплаченным после этой даты, - даже если прибыль была накоплена ранее.
- Если Вы фактически выплатите дивиденды до конца 2025 года, к ним по-прежнему будет применяться налоговая ставка 10%.
2. Здравоохранение и социальное страхование (CASS) - расчёт по ступеням дохода:
- Потолки расчёта, основанные на минимальной заработной плате в Румынии (4 050 леев):
- - от 24 300 леев до 48 600 леев: расчёт исходя из 6 минимальных зарплат.
- - от 48 600 до 97 200 леев: исходя из 12 зарплат.
- - свыше 97 200 леев: исходя из 24 зарплат.
- Учитываются также дополнительные доходы: аренда, проценты, прирост капитала, криптовалюта и прочее.
3. Обязанность уплаты CASS также для категорий, ранее освобождённых:
- С августа 2025 года пенсии свыше 3 000 леев также будут облагаться взносом на здравоохранение (на сумму сверх этого порога).
- Супруги/родители, находящиеся на иждивении инвестора, родители в отпуске по уходу за ребёнком, безработные, получатели социальных пособий и другие - будут обязаны платить взнос либо иметь частную медицинскую страховку.
4. Изменение размера оплаты больничных дней:
- До 31.7.25: 75% от заработной платы.
- С 1.8.25:
- - до 7 дней - 55%.
- - 8-14 дней - 65%.
- - далее - 75%.
5. НДС - изменение ставок с 1.8.2025:
- Стандартная ставка НДС вырастет с 19% до 21%.
- Ставка НДС 5% - будет отменена.
- Ставка НДС 9% - вырастет до 11%.
- Часть товаров и услуг, к которым будет применяться 11%:
- - лекарства, базовые продукты питания, книги, гостиничные услуги, рестораны, водоснабжение, сельское хозяйство, музеи и прочее.
- Обратите внимание: системы бухгалтерского учёта и выставления счетов должны быть обновлены соответствующим образом.
6. Покупка квартир - НДС 21% вместо 9%
- С 1.8.2025 покупка квартир будет облагаться НДС в 21%.
- Ограниченное исключение:
- - Частное лицо сможет приобрести только одну квартиру с НДС 9%, если выполнит следующие условия:
- - - Площадь квартиры - до 120 кв. м.
- - - Её общая стоимость не превышает 600 000 леев (до НДС).
- - - Обязательный договор купли-продажи подписан до 1.8.25 и выплачен аванс не менее 20% до 31.7.25.
- - - Сделка будет завершена до 31.7.2026.
- - - Покупатель ранее не приобретал объект с пониженным НДС (с января 2023 года).
Вопросы и ответы - важные акценты:
- Могу ли я выставить в июле счёт со старым НДС на услугу, оказанную в августе? Нет - услуги классифицируются по дате оказания, а не по дате выставления счёта.
- Останется ли аванс, выплаченный в июле, с НДС 19%? Только если выставлен счёт и будет выплачено полное вознаграждение - в противном случае потребуется корректировка до НДС 21%.
- Будет ли возврат товара в августе по покупке из июля по ставке 19%? Да - возврат будет осуществлён по налоговой ставке на момент покупки.
Что важно сделать сейчас?
Закрыть вопрос с дивидендами до конца 2025 года
Обновить систему бухгалтерского учёта.
Проверить влияние НДС на открытые договоры и соглашения с клиентами.
Актуально на дату выпуска. Законы, ставки налогов и процедуры меняются; перед любым решением проверьте текущее положение.
Перевод с оригинала на иврите. עברית