تحديث مالي مهم في رومانيا

أعزاءنا المطورين والمستثمرين في العقارات الدولية،

إصلاحات ضريبية شاملة اعتبارًا من 1 أغسطس 2025 - وعليكم التصرف وفقًا لها.

في 1 أغسطس 2025 دخلت حيز التنفيذ سلسلة من الإصلاحات المالية المهمة في رومانيا، في إطار القانون 141/2025. والغرض من هذا التحديث أن نعرض أمامكم أبرز التغييرات المتوقعة، وكيف عليكم الاستعداد - على المستوى الشخصي وكذلك لشركاتكم ومشاريعكم التجارية.

المحامي إيلان ليبوفيتش وطاقم المكتب

أبرز التحديثات:

1. رفع الضريبة على الأرباح الموزعة - 16% (اعتبارًا من 1.1.2026)

• اعتبارًا من 1 يناير 2026 سترتفع ضريبة الأرباح الموزعة من 10% إلى 16%.
• وسيسري الرفع على الأرباح الموزعة التي ستُدفع فعليًا بعد هذا التاريخ - حتى لو تراكم الربح قبل ذلك.
• وإذا دفعتم الأرباح الموزعة فعليًا قبل نهاية 2025، فستنطبق عليها شريحة ضريبية بنسبة 10%.

2. الصحة والتأمين الاجتماعي (CASS) - احتساب وفق شرائح الدخل:

• سقوف احتساب مبنية على الحد الأدنى للأجور في رومانيا (4,050 ليو):
• - بين 24,300 ليو و48,600 ليو: احتساب وفق 6 أجور دنيا.
• - بين 48,600 و97,200 ليو: وفق 12 أجرًا.
• - فوق 97,200 ليو: وفق 24 أجرًا.
• ويؤخذ في الحسبان أيضًا دخل إضافي: إيجار، وفوائد، وأرباح رأسمالية، وعملات مشفرة وغير ذلك.

3. وجوب دفع CASS أيضًا لفئات كانت معفاة في السابق:

• اعتبارًا من أغسطس 2025 - المعاشات التقاعدية التي تزيد على 3,000 ليو ستخضع هي أيضًا لضريبة الصحة (على المبلغ الزائد).
• كما أن أزواج/آباء المستثمر المعالين، والآباء في إجازة الولادة، والعاطلين عن العمل، ومتلقي المخصصات الاجتماعية وغيرهم - سيُلزمون بالدفع أو بتأمين صحي خاص.

4. تغييرات في نسبة دفع أيام المرض:

• حتى 31.7.25: 75% من الأجر.
• اعتبارًا من 1.8.25:
• - حتى 7 أيام - 55%.
• - 8-14 يومًا - 65%.
• - ما بعد ذلك - 75%.

5. ضريبة القيمة المضافة - تغييرات في الشرائح اعتبارًا من 1.8.2025:

• سترتفع النسبة العادية لضريبة القيمة المضافة من 19% إلى 21%.
• شريحة ضريبة القيمة المضافة البالغة 5% - ستُلغى.
• شريحة ضريبة القيمة المضافة البالغة 9% - سترتفع إلى 11%.
• بعض المنتجات والخدمات التي ستنطبق عليها نسبة 11%:
• - الأدوية، والأغذية الأساسية، والكتب، وخدمات الفنادق، والمطاعم، وخدمات المياه، والزراعة، والمتاحف وغير ذلك.
• انتبهوا: يجب تحديث أنظمة المحاسبة والفواتير وفقًا لذلك.

6. شراء الشقق - ضريبة قيمة مضافة 21% بدل 9%

• اعتبارًا من 1.8.2025 سيخضع شراء الشقق لضريبة قيمة مضافة بنسبة 21%.
• استثناء محدود:
• - سيتمكن شخص عادي من شراء شقة واحدة فقط بضريبة قيمة مضافة 9% إذا استوفى الشروط التالية:
• - - مساحة الشقة حتى 120 م².
• - - قيمتها الإجمالية لا تتجاوز 600,000 ليو (قبل ضريبة القيمة المضافة).
• - - وُقّع اتفاق شراء ملزم حتى 1.8.25، ودُفعت دفعة مقدمة لا تقل عن 20% حتى 31.7.25.
• - - ستُستكمل الصفقة حتى 31.7.2026.
• - - لم يسبق للمشتري أن اشترى عقارًا بضريبة قيمة مضافة مخفضة (منذ يناير 2023).

أسئلة وأجوبة - نقاط مهمة:

• هل يمكنني إصدار فاتورة بضريبة القيمة المضافة القديمة في يوليو عن خدمة سُلّمت في أغسطس؟ لا - تُصنّف الخدمات بحسب موعد التنفيذ، وليس موعد الفاتورة.
• هل ستبقى دفعة مقدمة دُفعت في يوليو بضريبة قيمة مضافة 19%؟ فقط إذا صدرت فاتورة ودُفع المقابل كاملًا - وإلا ستلزم مواءمة مع ضريبة القيمة المضافة 21%.
• هل سيكون إرجاع بضاعة في أغسطس عن شراء من يوليو وفق 19%؟ نعم - سيجري الإرجاع بحسب نسبة الضريبة وقت الشراء.

ما المهم فعله الآن؟

إغلاق توزيعات الأرباح قبل نهاية 2025

تحديث نظام المحاسبة.

فحص تأثير ضريبة القيمة المضافة على العقود المفتوحة والاتفاقات مع الزبائن.

المحتوى صحيح في تاريخ صدور العدد. القوانين ونسب الضرائب والإجراءات تتغير، لذا تحققوا من الوضع الحالي قبل أي قرار.

مترجم عن الأصل العبري. עברית

كل الأعداد