בקצרה
נכס ברומניה עובר במתנה רק בחוזה מתנה (contract de donație) שנחתם אצל נוטריון. מתנה להורים, ילדים, בני זוג וקרובים עד דרגה שלישית פטורה ממס ההעברה הרומני, ובישראל מתנה לקרוב שהוא תושב ישראל פטורה ממס רווח הון. המחיר הנסתר: ספירת שנות ההחזקה לצורך מס המכירה ברומניה מתחילה מחדש ביום המתנה, והשליטה בנכס עוברת לילדים.
הנקודות החשובות
- 1מתנה ללא מסמך נוטריוני בטלה מעיקרה (סעיף 1011 לקוד האזרחי הרומני), גם בין הורים לילדים.
- 2מתנה לקרובים עד דרגה שלישית ולבן או בת הזוג פטורה ממס ההעברה הרומני (סעיף 111 לקוד הפיסקלי); משלמים נוטריון ורישום של 0.15% מהשווי.
- 3מי שקיבל נכס במתנה ומוכר אותו תוך שלוש שנים מיום המתנה ישלם 3% משווי העסקה, גם אם ההורים החזיקו בו שנים.
- 4בישראל, מתנה לקרוב תושב ישראל פטורה ממס רווח הון, והמקבל נכנס לנעלי הנותן; ילד תושב חוץ אינו נהנה מהפטור.
- 5נכס על שם קטין קשה למכור או למשכן: נדרש אישור מוקדם של בית המשפט לאפוטרופסות.
איך מעבירים נכס ברומניה לילדים כבר עכשיו?
בחוזה מתנה (contract de donație) שנחתם אצל נוטריון ברומניה. סעיף 1011 לקוד האזרחי הרומני קובע שמתנה שלא נעשתה במסמך נוטריוני בטלה מעיקרה, ולכן אין מתנה בעל פה ואין מתנה במסמך פרטי, גם במשפחה.
הורים רבים שואלים למה לחכות לירושה אם אפשר לסדר את הדברים עוד בחייהם. זו שאלה לגיטימית, אבל מתנה קשה מאוד להחזיר לאחור. לפני שמחליטים כדאי להבין מה היא חוסכת, מה היא עולה ומה היא משנה בשליטה על הנכס.
מתנה לקרובים עד דרגה שלישית ולבן או בת הזוג פטורה ממס ההעברה הרומני (סעיף 111 לקוד הפיסקלי); משלמים נוטריון ורישום של 0.15% מהשווי.
מתנה עכשיו או ירושה בהמשך: מה ההבדלים?
| נושא | מתנה בחיים | ירושה |
|---|---|---|
| ההליך ברומניה | חוזה מתנה אצל נוטריון | הליך ירושה אצל נוטריון ותעודת יורש |
| מס העברה רומני, קרובים עד דרגה 3 | פטור | פטור אם ההליך מסתיים תוך שנתיים, אחרת 1% |
| מס העברה רומני, מי שאינו קרוב | 3% או 1%, כמו במכירה | אותו כלל של שנתיים |
| מי שולט בנכס אחרי ההעברה | הילדים, מיום החתימה | ההורים, עד הפטירה |
| מס בישראל ביום ההעברה | פטור במתנה לקרוב תושב ישראל, לפי סעיף 97(א)(5) | אין מס ירושה בישראל |
ההבדל המכריע אינו בשורת המס אלא בשורת השליטה: מתנה מעבירה את הנכס היום, ואיתו את ההחלטות עליו.
מה עולה מתנה של נכס ברומניה?
בין קרובים, בעיקר נוטריון ורישום. סעיף 111 לקוד הפיסקלי (חוק 227/2015) פוטר ממס מתנה בין בני זוג ובין קרובים וקרובים מנישואין עד דרגה שלישית כוללת.
- דרגות הקרבה: ראשונה - הורים וילדים; שנייה - סבים, נכדים ואחים; שלישית - דודים, אחיינים, נינים וסבי-סבים.
- מתנה למי שאינו קרוב: ממוסה כמו מכירה - 3% אם הנותן החזיק בנכס עד שלוש שנים, ו-1% אחרי שלוש שנים.
- שכר נוטריון: לפי טבלה מדורגת לפי שווי הנכס, ועליו מע״מ. לפי אחד ממשרדי הנוטריון בבוקרשט, בנכס בשווי 300,000 ליי מדובר בכ-3,705 ליי לפני מע״מ; בנכס יקר יותר הסכום גבוה יותר, אבל השיעור השולי יורד.
- רישום: רישום המקבלים בפנקס המקרקעין של ANCPI (רשות הקדסטר ורישום המקרקעין) עולה 0.15% מהשווי לאדם פרטי.
למה המתנה עלולה לייקר את המכירה בהמשך?
כי הפטור חל על המתנה עצמה, לא על מה שיקרה אחריה. כשמי שקיבל את הנכס מוכר אותו, שיעור מס ההעברה ברומניה נקבע לפי הזמן שעבר מיום חוזה המתנה, לא מיום שבו ההורים קנו.
הורים שהחזיקו בבית עשר שנים היו משלמים 1% אילו מכרו בעצמם. אם נתנו אותו לבת, והיא מכרה שנה לאחר מכן, היא תשלם 3% משווי העסקה.
מי שמתכנן מכירה בשנים הקרובות צריך לבחון את המתנה מול ציר הזמן של המכירה, ולא רק מול שיקולי הירושה.
מה קורה בצד הישראלי?
לפי פקודת מס הכנסה, מתנה נחשבת ״מכירה״ לעניין מס רווח הון, ונכס ברומניה של תושב ישראל נבחן לפי הפקודה. סעיף 97(א)(5) פוטר מתנה ליחיד שהוא קרוב, או ליחיד אחר כשפקיד השומה שוכנע שהמתנה ניתנה בתום לב, בתנאי שהמקבל אינו תושב חוץ.
- הילד ממשיך את היסטוריית המס. לפי הגדרת ״יום הרכישה״ בסעיף 88, מי שקיבל נכס במתנה פטורה נכנס לנעלי הנותן: יום הרכישה והעלות הם של מי שקנה את הנכס שלא במתנה. המס נדחה, הוא אינו נמחק.
- ילד שגר בחו״ל. אם הבן או הבת הם תושבי חוץ לפי הדין הישראלי, הפטור אינו חל, ויש לבדוק את המס לפני החתימה.
אילו מסמכים מביאים לנוטריון, ואפשר לחתום מישראל?
לפי רשימות של משרדי נוטריון ברומניה, אלה המסמכים הנדרשים בדרך כלל:
- מסמכי זיהוי של הנותנים ושל המקבלים.
- חוזה הרכישה המקורי ונסח עדכני מפנקס המקרקעין.
- אישור מהרשות המקומית שאין חובות מס על הנכס.
- מסמכים שמוכיחים קרבה, כמו תעודות לידה ונישואין, כי הם הבסיס לפטור.
- פוליסת ביטוח הדירה החובה (PAD, ביטוח חובה נגד אסונות טבע).
מסמך ישראלי מוגש עם אפוסטיל ותרגום מוסמך לרומנית. מי שאינו יכול להגיע נותן ייפוי כוח מיוחד, שנחתם בקונסוליה רומנית או אצל נוטריון בישראל עם אפוסטיל, ונציג חותם בשמו.
אפשר לתת את הבית ולהמשיך לגור בו?
כן. הדין הרומני מכיר במתנה עם שמירת זכות שימוש לכל החיים (rezerva dreptului de uzufruct viager): הילדים מקבלים את הבעלות, וההורים שומרים לעצמם את זכות המגורים והשימוש עד סוף ימיהם. אפשר גם להטיל על המקבל חיובים, למשל לדאוג לנותן, אבל זה מסבך את ההליך כשהמקבל קטין.
מה צריך לדעת כשהמקבל קטין, או כשיש משכנתא?
- קטין. קטין יכול לקבל מתנה בלי חיובים, וההורים חותמים בשמו בלי אישור בית משפט. מתנה עם חיובים דורשת אישור כזה. ולפי סעיף 144 לקוד האזרחי, מכירה או משכנתא של נכס של קטין מחייבות אישור מוקדם של בית המשפט לאפוטרופסות, שניתן רק כשהפעולה עונה על צורך של הקטין או מועילה לו בבירור.
- משכנתא. שעבוד שרובץ על הנכס נשאר עליו גם אחרי המתנה. יש לפנות לבנק לפני הנוטריון.
- וילה בזכות Superficie. המתנה מעבירה את הבעלות במבנה ואת זכות השימוש בקרקע, לא את הקרקע עצמה.
מתי עדיף לא לתת במתנה?
- כשאתם עשויים להזדקק לנכס או לתמורה ממנו. אחרי החתימה ההחלטה למכור או להשכיר היא של הילדים.
- כשמתוכננת מכירה קרובה, כי שעון שלוש השנים מתאפס.
- כשהילד תושב חוץ, כי הפטור הישראלי אינו חל.
- כשיש כמה ילדים ואין תוכנית כוללת. אם הירושה תחול לפי הדין הרומני, מתנה לאחד עלולה לפגוע במנה השמורה של האחרים, ויורש שמור יכול לבקש להפחית אותה אחרי הפטירה.
מנגד, יש למתנה יתרונות ממשיים: הילדים מסודרים מוקדם, נחסך הליך ירושה במדינה אחרת, ונכס שילד קיבל במתנה מהוריו הוא ברומניה, ככלל, נכס פרטי שלו ולא רכוש משותף עם בן הזוג, אלא אם הנותן קבע אחרת (סעיף 340 לקוד האזרחי). גם בדין הישראלי, מתנה שקיבל אחד מבני הזוג מוחרגת מאיזון המשאבים.
מה לעשות לפני החתימה ואיך אנחנו מלווים
לפני מתנה כדאי לבדוק את תושבות המס של כל מקבל, לשרטט את ציר הזמן של מכירה אפשרית, להחליט אם לשמור זכות שימוש ולתאם עם הבנק אם יש משכנתא. אנחנו מסייעים לבנות את התוכנית מול שתי מערכות הדין, מכינים את המסמכים והייפוי כוח מישראל ומתאמים עם יועץ המס. חוזה המתנה עצמו נחתם ונרשם ברומניה על ידי נוטריון בעל רישיון מקומי.
האמור כאן הוא מידע כללי נכון לאוקטובר 2026 ואינו ייעוץ משפטי או מיסויי למקרה מסוים. מתנה של נכס היא החלטה שקשה לבטל, והיא תלויה בתושבות המס של המקבל ובדין שיחול על הירושה.
שאלות נפוצות
האם יש מס על מתנה של נכס לילדים ברומניה?
לא. לפי סעיף 111 לקוד הפיסקלי הרומני, מתנה בין הורים לילדים, בין בני זוג ובין קרובים עד דרגה שלישית פטורה ממס ההעברה. משלמים שכר נוטריון ורישום בפנקס המקרקעין, 0.15% מהשווי לאדם פרטי.
אם הבת שלי תמכור נכס שקיבלה במתנה, כמה מס תשלם ברומניה?
השיעור נקבע לפי הזמן מיום חוזה המתנה: 3% משווי העסקה בתוך שלוש שנים, ו-1% לאחר מכן. התקופה שבה ההורים החזיקו בנכס אינה נספרת לה.
האם מתנה של נכס בחו״ל לילד פטורה ממס בישראל?
לפי סעיף 97(א)(5) לפקודת מס הכנסה, מתנה ליחיד שהוא קרוב פטורה ממס רווח הון אם המקבל אינו תושב חוץ. המקבל נכנס לנעלי הנותן לעניין יום הרכישה והעלות, ולכן המס נדחה למכירה העתידית.
אפשר לחתום על חוזה המתנה בלי לנסוע לרומניה?
כן. החוזה נחתם אצל נוטריון ברומניה, אבל אפשר לתת ייפוי כוח מיוחד בקונסוליה רומנית או אצל נוטריון בישראל, עם אפוסטיל ותרגום מוסמך, ונציג יחתום בשמכם.
אפשר להעביר את הבית לילדים ולהמשיך לגור בו?
כן. מקובל לתת נכס במתנה תוך שמירת זכות שימוש לכל החיים (uzufruct viager). הילדים מקבלים את הבעלות, וההורים ממשיכים לגור בבית ולהשתמש בו.
הקריאה הבאה · 7 דק׳ קריאהצוואה לישראלי שיש לו נכס ברומניה: בחירת דין, צורת הצוואה ותיאום עם הצוואה בישראלאיך כותבים צוואה שתעבוד על נכס ברומניה: תקנה 650/2012 ובחירת דין, צוואה נוטריונית או בכתב יד, מנה שמורה ותיאום עם הצוואה הישראלית.לקריאת המדריךמקורות
המידע במדריך הוא כללי ואינו מהווה ייעוץ משפטי או מיסויי לעסקה מסוימת. כל עסקה נבחנת לגופה.