في الصيف الماضي نجحت في أخذ استراحة قصيرة من كل ما يجري في البلاد، وسافرت في عطلة قصيرة لتصفية الذهن مع العائلة إلى إحدى الجزر اليونانية. في اليوم الثاني من العطلة، بعد الظهر، كنت جالسًا بكأس شراب على حافة المسبح في الفندق أقرأ كتابًا للمتعة، حين رنّ الهاتف. على الطرف الآخر كان حاييم، ابن أحد عملائي، الذي دخل في السنوات الأخيرة أكثر فأكثر في ترتيب الاستثمارات العقارية لوالده. رفعت الهاتف لأجيب فوبّختني زوجتي من الكرسي المجاور: «أنت في عطلة. ألا يمكنك أن تأخذ استراحة وتستمتع بالغروب؟ لا شيء يستعجل». أعدت الهاتف إلى مكانه دون أن أجيب. بعد ثوانٍ وصلت رسالة نصية: «أبي توفي». صُدمت. كان أبراهام عميلًا قديمًا لدي، رجل أعمال ذكيًا وناجحًا، استثمر كثيرًا في العقارات الدولية. رافقته في صفقات كثيرة، وكنت دائمًا معجبًا بتفكيره الاستراتيجي وبقدرته على اكتشاف الفرص.
عندما عدت من العطلة ذهبت بالطبع لتقديم العزاء. بدت الأرملة منكسرة فعلًا، وكذلك سائر أفراد العائلة. رويت لهم بعض الطرائف من رحلاتي المشتركة مع أبراهام إلى الخارج، وأرادوا بالأخص أن يسمعوا عن الأماكن التي اعتدنا أنا وأبراهام أن نشرب فيها الويسكي في نهاية اليوم. وفي طريق الخروج طلب مني حاييم أن أدخل معه إحدى غرف الشقة.
«لدينا مسألتان رئيسيتان يجب حلهما فور انتهاء الشِّبْعاه (أيام الحداد السبعة)،» افتتح، «على حد علمي أوصى أبي بكل شيء لأمي، لذلك سنحتاج إلى نقل أسهم أبي في الشركات في الخارج إلى اسمها. ما يقلقني هو أنني لا أعرف إطلاقًا ما الوضع من حيث ضريبة الإرث في الدول التي لدينا فيها أراضٍ. أنا خائف جدًا من هذه العملية كلها».
«أنهِ الشِّبْعاه، وسنلتقي ونرى ما العمل،» أجبت.
في صباح اليوم التالي كلفت المتدرب لدينا بمهمة البدء بمسح قوانين الإرث، مع التركيز على ضرائب الإرث في كل دولة كانت لوالد حاييم فيها أملاك، كي نكون مستعدين للقاء حاييم.
«فحصت قوانين الإرث والضرائب في جميع الدول ذات الصلة،» قلت لحاييم حين دخل مكتبي. «الخبر الجيد أنه لا توجد ضريبة إرث في أي من الدول التي كانت لوالدك فيها أملاك».
«هل أنت متأكد؟» سأل. «كنت أتوقع ضريبة إرث في بعض الدول على الأقل».
«الخبر الأقل جودة أن عملية نقل الأسهم قد تكون معقدة، خصوصًا في رومانيا،» قلت.
«لماذا في رومانيا تحديدًا؟» سأل حاييم بقلق.
«لأن النظام الأساسي للشركة الرومانية لا يتناول حالة الوفاة،» شرحت. «لذلك سيكون علينا أن نتصرف وفق القانون الروماني العام، الذي يشترط موافقة جميع المساهمين الآخرين في الشركة على نقل الأسهم إلى الورثة. الخيار الآخر هو اللجوء إلى المحكمة كي تعترف بوصية أبيك، بعد أن يصدر مسجّل الوصايا والإرث في إسرائيل أمر إرث، ثم يُطلب من سجل الشركات الروماني تنفيذ نقل الأسهم إلى أمك استنادًا إلى أمر الإرث».
«أفهم،» قال حاييم. «ماذا عن الدول الأخرى؟ كيف يمكن أن يكون الأمر معقدًا في رومانيا فقط؟»
«في الدول الأخرى يتناول النظام الأساسي حالة الوفاة ويتيح نقل الأسهم إلى الورثة بشكل بسيط نسبيًا،» أجبت.
«يبدو بسيطًا،» قال حاييم بارتياح.
«الأمر في الأساس عملية بيروقراطية سيتعين علينا إجراؤها في معظم الدول،» شرحت.
«أفهم، كنت واثقًا أنه سيكون أكثر تعقيدًا بكثير،» قال حاييم. «ما الخطوة التالية؟»
«الخطوة التالية هي البدء بالعملية،» أجبت. «تواصلت بالفعل مع الشركاء المحليين في كل دولة لبدء الإجراءات. وفي الأثناء سيتعين عليك جمع جميع المستندات ذات الصلة، مثل أمر الإرث وشهادة الوفاة، ووضع أبوستيل (Apostille) عليها».
«لا مشكلة،» قال حاييم. «سأرتب ذلك».
تُبيّن حالة حاييم وعائلته مدى أهمية إعمال الفكر في صياغة النظام الأساسي للشركة، خصوصًا عندما يتعلق الأمر بشركة أجنبية. فالنظام الأساسي المفصل والشامل قادر على منع كثير من وجع الرأس والتعقيدات غير الضرورية في المستقبل. لذلك من المهم أن نكون مستعدين لكل سيناريو. عند تأسيس شركة في الخارج يُنصح بأن يتضمن النظام الأساسي بنودًا واضحة بشأن نقل الأسهم في حالة الوفاة، حتى لو بدا من السابق لأوانه التفكير في ذلك. ويجب أن تفصّل هذه البنود إجراء نقل الأسهم إلى الورثة وحقوقهم وواجباتهم، وهل يلزم موافقة مساهمين آخرين. إضافة إلى ذلك، من المهم استشارة محامٍ ذي خبرة في قانون الشركات والإرث للتأكد من أن النظام الأساسي يتوافق مع قوانين الدولة ذات الصلة.
ومسألة لا نفكر فيها تقريبًا عندما نشتري عقارات في الخارج - ما الضريبة التي ستُفرض، إن فُرضت، على ورثتنا. تختلف قوانين ضريبة الإرث من دولة إلى أخرى. هناك دول لا توجد فيها ضريبة إرث أصلًا، وفي أخرى يُعفى الورثة من الدرجة الأولى (الزوج/الزوجة، الأبناء)، وفي غيرها يوجد إعفاء حتى قيمة معينة من الأملاك. في قبرص، مثلًا، لا توجد ضريبة إرث. في المقابل في البرتغال لا توجد ضريبة إرث رسميًا. ومع ذلك، توجد ضريبة طابع (Stamp Duty) تسري على نقل الأملاك بالإرث، وقد تصل في حالات معينة إلى 10% من قيمة العقار. من المهم الإشارة إلى أن الزوج/الزوجة وأبناء الموصي/الموصية معفَون من هذه الضريبة. في اليونان توجد ضريبة إرث تصاعدية (1%-10%)، تُحسب بحسب قيمة العقار ومدى قرابة الوارث للموصي. وكلما كانت القرابة العائلية أوثق، كان معدل الضريبة أقل.
القصص مبنية على حالات حقيقية مع تغيير التفاصيل التعريفية. لا تُعدّ استشارة قانونية.
مترجم عن الأصل العبري. עברית