Я не люблю азартные игры. Я знаю, что некоторым нравится проводить время в казино. Я никогда не воспринимал это как отдых. Даже когда я ездил в США и оказался в Лас-Вегасе, я зашёл, прошёлся по нескольким отелям с казино, а в одном из них даже выделил 50 долларов на попытку испытать удачу ради впечатления. Не больше. Мне так и не удалось проникнуться азартом игры, и уж тем более - сигаретным дымом, принятым в казино и в наши дни. Поскольку офис оказывает услуги в нескольких странах, где широко развита игорная деятельность, мне нередко случалось сопровождать клиента, пожелавшего провести вечер в казино.
С Дани я познакомился в казино. Он тоже не любит играть, но друзья против его воли утащили его провести вечер в казино. Мы оба стояли и наблюдали за игроками за столом блэкджека, и, поняв, что мы оба «из одной деревни», я бросил клиента, а он - друга у стола, и мы сели в тихом уголке поговорить. Разговор шёл легко и продолжался довольно долго, ведь оба мы были «приложениями» к игрокам, не знавшим меры. Мы обменялись телефонами, и в конце долгого вечера расстались, а Дани пообещал позвонить, когда вернётся в Израиль, и заглянуть в офис на чашку кофе.
Прошло несколько недель, Дани позвонил и попросил назначить встречу. Когда он пришёл, он рассказал, что у него 2 квартиры в 2 странах Восточной Европы, купленные несколько месяцев назад. Цена была привлекательной, расположение хорошее, есть и управляющая компания, которая, как ему показалось, работает как положено.
Так в чём проблема? - спросил я.
Дани не понимает, почему управляющая компания удержала из переведённой оплаты статью, называемую налогами. Это сильно бьёт по доходности, которую, как он понимал, он будет получать от квартир. В Израиле, объясняет он мне, я не обязан платить налог с арендного дохода от квартиры, которую я унаследовал от родителей.
Из дальнейшего разговора я понял, что Дани не знал о вопросе налогообложения. Маркетолог не удосужился рассказать или объяснить. Дани не спрашивал.
Я рассказал Дани о ставках налога на арендный доход в странах, где он купил квартиры. Я объяснил ему, что каждый раз при покупке недвижимости в иностранном государстве нужно проверять, существует ли между этим государством и государством Израиль соглашение об избежании двойного налогообложения, иначе придётся платить налог с арендного дохода и в стране, где находится квартира, и в Израиле.
Дани удивился. Почему он должен платить в Израиле налог с арендного дохода, ведь квартиры приносят всего несколько сотен евро в месяц, что не достигает порога налогообложения арендного дохода.
Мне пришлось объяснить Дани разницу между владением объектом в Израиле и объектом за рубежом в отношении доходов от аренды объекта в Израиле и от аренды объекта за рубежом.
Итак, что важно знать о налогообложении арендных доходов за рубежом:
Обязанность отчитываться: перед налоговыми органами в Израиле о любом арендном доходе за рубежом, даже если Вы заплатили налог с этого дохода в иностранном государстве.
Соглашения об избежании двойного налогообложения: соглашения напрямую влияют на расчёт налога и на общее налоговое планирование.
Знание соглашений об избежании двойного налогообложения между Израилем и страной, где находится объект, позволит Вам изучить возможность получения зачёта налога, уплаченного за рубежом.
Предварительное налоговое планирование: в Израиле существует несколько режимов налогообложения арендных доходов из-за границы. Важно сравнить различные режимы (режим фиксированного налога 15% с валового дохода без зачёта расходов (кроме амортизации) и режим предельной ставки, при котором налог платится по предельной налоговой ставке после вычета всех расходов, связанных с объектом), чтобы выбрать наиболее выгодный для Вас вариант. Выбор подходящего режима зависит от множества факторов, таких как размер дохода, тип объекта, расходы, связанные с объектом, и соглашения об избежании двойного налогообложения.
Признаваемые расходы: точный учёт всех расходов, связанных с объектом (ремонт, муниципальный налог, страховка и т. д.), позволит Вам зачесть их из Ваших доходов и платить меньше налога.
Правильное управление налогообложением арендных доходов за рубежом требует профессиональных знаний и предварительного планирования. Обращение за профессиональной консультацией поможет обеспечить соблюдение всех законодательных требований и позволит максимизировать прибыль.
Истории основаны на реальных ситуациях, идентифицирующие детали изменены. Не является юридической консультацией.
Перевод с оригинала на иврите. עברית